Istilah keuntungan modal / capital gain mengacu pada peningkatan nilai aset modal ketika dijual. Sederhananya, capital gain terjadi ketika Anda menjual aset dengan harga lebih tinggi dari harga beli.
Hampir semua jenis aset yang Anda miliki adalah aset modal. Ini dapat mencakup jenis investasi (seperti saham, obligasi, atau real estat) atau sesuatu yang dibeli untuk penggunaan pribadi (seperti furnitur atau perahu).
Capital gains direalisasikan ketika Anda menjual aset dengan mengurangi harga beli awal dari harga jual. Internal Revenue Service (IRS) mengenakan pajak kepada individu atas capital gains dalam situasi tertentu.
Memahami Capital Gains
Seperti disebutkan di atas, capital gain mewakili peningkatan nilai aset. Keuntungan ini biasanya direalisasikan pada saat aset dijual. Capital gains umumnya dikaitkan dengan investasi, seperti saham dan reksa dana, karena volatilitas harga yang melekat. Namun, keuntungan ini juga dapat direalisasikan pada sekuritas atau kepemilikan apa pun yang dijual dengan harga yang lebih tinggi daripada harga pembelian awal, seperti rumah, furnitur, atau kendaraan.
Capital gains terbagi dalam dua kategori:
– Capital gains jangka pendek: Keuntungan yang direalisasikan dari aset yang telah Anda jual setelah memegangnya selama satu tahun atau kurang
– Capital gains jangka panjang: Keuntungan yang direalisasikan dari aset yang telah Anda jual setelah menahannya selama lebih dari satu tahun
Baik keuntungan jangka pendek maupun jangka panjang harus diklaim dalam pengembalian pajak tahunan Anda.Memahami perbedaan ini dan memperhitungkannya dalam strategi investasi sangat penting bagi trader harian dan pihak lain yang memanfaatkan kemudahan trading di pasar online.
Capital gains yang direalisasikan terjadi ketika aset dijual, yang memicu peristiwa kena pajak. Keuntungan yang belum direalisasikan, kadang-kadang disebut sebagai keuntungan dan kerugian kertas, mencerminkan peningkatan atau penurunan nilai investasi tetapi tidak dianggap sebagai capital gains yang harus diperlakukan sebagai peristiwa kena pajak.
Misalnya, jika Anda memiliki saham yang harganya naik, tetapi Anda belum menjualnya, itu adalah capital gains yang belum direalisasi.Tarif pajak untuk capital gain tercantum di bawah ini.
Pajak Capital Gains
Capital gains jangka pendek dan jangka panjang dikenakan pajak yang berbeda. Ingat, keuntungan jangka pendek terjadi pada aset yang dimiliki selama satu tahun atau kurang. Dengan demikian, keuntungan ini dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa berdasarkan status pengajuan pajak individu dan pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI).
Sebaliknya, capital gains jangka panjang dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Tarif pastinya tergantung pada pendapatan dan status perkawinan pelapor, seperti yang ditunjukkan di bawah ini:
Tarif Pajak Capital Gains Jangka Panjang Untuk Tahun 2022 dan 2023
Aturan Pajak Capital Gains Khusus
Perhatikan bahwa ada beberapa peringatan. Beberapa jenis saham atau barang koleksi tertentu dapat dikenakan pajak dengan tarif capital gain 28% yang lebih tinggi, dan keuntungan real estat bisa mencapai 25%. Selain itu, jika capital gains membuat pendapatan Anda melebihi ambang batas untuk tingkat capital gains 15%, kelebihannya akan dikenakan pajak pada tingkat 20% yang lebih tinggi.
Selain itu, beberapa jenis kerugian modal tidak dapat dikurangkan. Jika Anda menjual rumah atau mobil Anda dengan kerugian, Anda tidak dapat mengurangi selisihnya pada pajak Anda. Namun, ketika Anda menjual rumah utama Anda, $250.000 pertama dibebaskan dari pajak capital gain. Angka tersebut berlipat ganda menjadi $500.000 untuk pasangan yang sudah menikah.
Individu yang penghasilannya di atas ambang batas ini dan berada dalam golongan pajak yang lebih tinggi dikenakan pajak 20% atas capital gains jangka panjang. Investor berpenghasilan tinggi mungkin harus membayar pajak penghasilan investasi bersih tambahan, di atas 20% yang sudah mereka bayarkan untuk capital gains.
Aset yang Memenuhi Syarat untuk Capital Gains
Tidak semua investasi memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif capital gain yang lebih rendah. Berikut ini adalah beberapa aset yang memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat.
Aset-aset Tertentu Yang Memenuhi Syarat Untuk Perlakuan Pajak Capital Gains
Capital Gains dan Reksa Dana
Reksa dana yang mengakumulasi capital gains yang direalisasikan sepanjang tahun pajak harus mendistribusikan keuntungan ini kepada para pemegang saham.Banyak reksa dana mendistribusikan capital gains tepat sebelum akhir tahun kalender.Pemegang saham menerima distribusi capital gains reksa dana dan mendapatkan formulir 1099-DIV yang menguraikan jumlah keuntungan dan jenisnya-pendek atau panjang.
Ketika reksa dana membagikan capital gains atau dividen, nilai aktiva bersih (NAB) akan berkurang sebesar jumlah pembagian tersebut. Pembagian capital gains tidak memengaruhi total pengembalian reksa dana.Investor reksa dana yang sadar pajak harus menentukan akumulasi capital gain reksa dana yang belum direalisasikan, yang dinyatakan sebagai persentase dari aset bersihnya, sebelum berinvestasi pada reksa dana yang memiliki komponen capital gain yang belum direalisasikan secara signifikan. Keadaan ini disebut sebagai eksposur capital gain reksa dana. Ketika didistribusikan oleh reksa dana, capital gain merupakan kewajiban kena pajak bagi investor reksa dana.
Contoh Capital Gains
Berikut adalah contoh hipotetis untuk menunjukkan cara kerja capital gain dan bagaimana pajaknya. Katakanlah Jeff membeli 100 lembar saham Amazon (AMZN) pada tanggal 30 Januari 2016, dengan harga $350 per lembar. Dia kemudian memutuskan untuk menjual semua saham tersebut pada 30 Januari 2018, dengan harga $833 per saham. Dengan asumsi tidak ada biaya yang terkait dengan penjualan tersebut, Jeff merealisasikan capital gain sebesar $48.300 ($833 x 100 – $350 x 100 = $48.300).
Jeff menghasilkan $80.000 per tahun, yang menempatkannya dalam kelompok pendapatan yang sangat besar ($40.001 hingga $441.500 untuk perorangan dan $80.001 hingga $496.600 untuk pasangan suami istri yang mengajukan bersama) yang memenuhi syarat untuk mendapatkan tarif pajak capital gain jangka panjang sebesar 15%.Oleh karena itu, Jeff harus membayar pajak sebesar $7.245 ($48.300 x 0,15 = $7.245) untuk transaksi ini.
