Backdoor Roth IRA adalah strategi dan bukan jenis akun pensiun individu yang resmi. Ini adalah teknik yang digunakan oleh orang berpenghasilan tinggi – yang melebihi batas penghasilan Roth IRA – untuk mengubah IRA tradisional mereka menjadi Roth IRA. Strategi Backdoor Roth IRA bukanlah penghindaran pajak. Ketika Anda mentransfer aset IRA tradisional ke Roth IRA, Anda berutang pajak atas dana apa pun – pokok, pendapatan, dan apresiasi – yang belum dikenakan pajak sebelumnya. Jika IRA didanai hanya dengan kontribusi yang dapat dikurangkan dari pajak, maka seluruh nilai aset yang dialihkan akan dikenai pajak; Namun, seperti halnya Roth IRA, jika Anda mengikuti aturan, Anda seharusnya tidak perlu membayar pajak lebih lanjut saat melakukan penarikan.
Memahami Backdoor Roth IRA
Roth IRA memungkinkan pembayar pajak untuk menyisihkan beberapa ribu dolar dari penghasilan tahunan mereka dalam rekening tabungan pensiun. Uang yang dikontribusikan adalah uang setelah pajak – artinya dana tersebut adalah pendapatan yang telah dikenakan pajak pada tahun ketika dikontribusikan ke Roth IRA.
Roth vs Tradisional
Roth IRA berbeda dengan IRA tradisional. IRA tradisional memberikan keringanan pajak langsung kepada penghasil karena mereka dapat mengambil potongan pajak untuk kontribusi mereka pada tahun pembuatannya, dan tidak ada pajak yang harus dibayarkan sampai uang tersebut ditarik. Ketika penarikan dilakukan, biasanya setelah pensiun, pemegang akun akan berhutang pajak atas dolar yang diinvestasikan dan penghasilan mereka. Masalah bagi pembayar pajak berpenghasilan tinggi adalah individu yang berpenghasilan di atas jumlah tertentu tidak diizinkan untuk membuka atau mendanai Roth IRA. Jika penghasilan kotor yang disesuaikan (MAGI) Anda melebihi pagu undang-undang, maka undang-undang mulai menghapus jumlah yang dapat Anda kontribusikan – antara $ 129.000 dan $ 144.000 untuk pengaju tunggal dan $ 204.000 dan $ 214.000 untuk pengaju bersama pada tahun 2022.
Untuk tahun 2023, kisarannya adalah antara $138.000 dan $153.000 untuk pengajuan tunggal dan $218.000 dan $228.000 untuk pengajuan bersama. Setelah pendapatan tahunan Anda melebihi ambang batas yang ditentukan, Anda tidak dapat berpartisipasi sama sekali – $ 214.000 ($ 228.000 pada tahun 2023) untuk pengajuan bersama dan $ 144.000 ($ 153.000 pada tahun 2023) untuk pengajuan tunggal. IRA tradisional tidak memiliki batas penghasilan untuk partisipasi. Dan, sejak 2010, Internal Revenue Service (IRS) tidak memiliki batasan pendapatan yang membatasi siapa yang dapat mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA. Akibatnya, Backdoor Roth IRA telah menjadi peluang perencanaan pajak bagi pembayar pajak berpenghasilan tinggi yang biasanya tidak dapat berkontribusi pada Roth IRA. Cara kerja Backdoor Roth IRA telah berubah selama bertahun-tahun. Meskipun dana IRA yang ditransfer ke Roth IRA dalam konversi sebelum 2018 dapat dikarakterisasi ulang sebagai kontribusi IRA tradisional sebelum 2018, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) tahun 2017 melarang strategi mengkarakterisasi ulang dana yang dikonversi dalam Roth IRA kembali ke kontribusi IRA tradisional dalam konversi yang diberlakukan setelah 31 Desember 2017.
Cara Membuat Backdoor Roth IRA
Anda dapat membuat Backdoor Roth IRA dengan salah satu dari tiga cara berikut:
- Kontribusikan uang ke IRA tradisional yang sudah ada dan kemudian gulingkan dana tersebut ke Roth IRA. Atau Anda dapat menggulirkan uang IRA tradisional yang ada ke dalam Roth-sebanyak yang Anda inginkan pada satu waktu, meskipun lebih dari batas kontribusi tahunan.
- Ubah seluruh IRA tradisional Anda menjadi Roth IRA.
- Jika rencana 401(k) perusahaan Anda memungkinkan konversi, Anda dapat menggulirkan akun 401(k) Anda ke Roth IRA.
Bank kustodian atau pialang untuk IRA Anda harus dapat membantu Anda dengan mekanismenya. Jika Anda memiliki rencana yang dikelola oleh perusahaan, Anda dapat menghubungi perusahaan jasa keuangan yang mengelolanya untuk mengetahui apakah rencana Anda memberikan kesempatan ini.
Implikasi Pajak dari Backdoor Roth IRA
Ingatlah bahwa dalam transfer IRA atau konversi ke Roth IRA, Anda masih harus membayar pajak atas uang apa pun di IRA tradisional Anda yang belum dikenakan pajak. Misalnya, jika Anda menyumbang $6.000 ke IRA tradisional, mengklaim potongan sebesar $6.000 pada pengembalian pajak Anda, dan kemudian mengonversi uang tersebut ke Roth IRA, Anda akan berutang pajak atas $6.000 tersebut. Anda juga akan membayar pajak atas uang apa pun yang diperoleh dari kontribusi IRA antara tanggal ketika dikontribusikan ke IRA tradisional dan tanggal ketika Anda mengonversinya ke Roth IRA. Jika Anda memberikan kontribusi setelah pajak ke IRA tradisional – yaitu, menyumbangkan dana yang tidak dapat dikurangkan dan kena pajak pada tahun itu – jumlah ini tidak akan dikenakan pajak atas pengalihannya ke Roth IRA. Tetapi jika sebagian besar kontribusi IRA Anda dikurangkan dari penghasilan Anda, dan jika IRA Anda telah mengumpulkan pendapatan atau melakukan investasi yang telah terapresiasi dalam jangka waktu yang lama, maka sebagian besar dana dan investasi yang Anda konversikan ke Roth IRA kemungkinan besar akan dihitung sebagai penghasilan kena pajak pada saat konversi. Hal ini dapat membuat Anda masuk ke dalam golongan pajak yang lebih tinggi pada tahun itu; namun, Anda mungkin tidak perlu membayar pajak untuk semua uang tersebut; aturan pro-rata berlaku untuk mencegah pengenaan pajak atas jumlah yang diatribusikan pada kontribusi setelah pajak. Selain itu, dana yang Anda masukkan ke dalam Roth dianggap sebagai dana yang dikonversi, bukan kontribusi. Itu berarti Anda harus menunggu lima tahun untuk mendapatkan akses bebas penalti ke dana Anda di Backdoor Roth IRA jika Anda berusia di bawah 59½ tahun. Dana yang dikonversi ini berbeda dari kontribusi Roth IRA biasa, yang dapat ditarik kapan saja tanpa pajak atau penalti. Sisi positifnya, Backdoor Roth IRA memungkinkan Anda menyiasati batas pendapatan dan kontribusi yang berlaku untuk Roth IRA tradisional:
- Batas Pendapatan Roth IRA: Untuk tahun 2022, jika MAGI Anda $ 144.000 ($ 153.000 pada tahun 2023) atau lebih tinggi dan Anda masih lajang (atau $ 214.000 [$ 228.000 pada tahun 2023] atau lebih tinggi dan Anda sudah menikah yang mengajukan bersama atau janda atau duda yang memenuhi syarat), maka Anda tidak dapat berkontribusi pada Roth IRA tradisional. Batasan ini tidak berlaku untuk konversi Roth IRA melalui pintu belakang.
- Batas Kontribusi Roth IRA: Untuk tahun 2022, Anda dapat berkontribusi sebesar $6.000 per tahun (atau $7.000 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih) ke Roth IRA tradisional. Untuk tahun 2023, Anda dapat menyumbang $6.500 per tahun (atau $7.500 jika Anda berusia 50 tahun atau lebih).
Dengan konversi Backdoor Roth IRA, batasan ini tidak berlaku.
Manfaat dari Backdoor Roth IRA
Selain untuk mengatasi batasan, mengapa pembayar pajak ingin mengambil langkah ekstra yang terlibat dalam melakukan tarian Backdoor Roth IRA? Ada beberapa alasan bagus. Untuk satu hal, Roth IRA tidak memiliki distribusi minimum yang disyaratkan (RMD), yang berarti bahwa saldo akun dapat menciptakan pertumbuhan yang ditangguhkan pajak selama pemegang akun masih hidup. Anda dapat mengambil sebanyak atau sesedikit mungkin, kapan pun Anda mau, atau Anda dapat mewariskan semuanya kepada ahli waris Anda. Alasan lainnya adalah bahwa kontribusi Roth backdoor dapat berarti penghematan pajak yang signifikan selama beberapa dekade karena distribusi IRA Roth, tidak seperti distribusi IRA tradisional, tidak dikenakan pajak. Keuntungan utama dari Backdoor Roth IRA – seperti halnya Roth IRA pada umumnya – adalah Anda membayar pajak di muka atas dana sebelum pajak yang dikonversi, dan semua yang terjadi setelah itu bebas pajak. Manfaat pajak ini paling besar jika Anda berpikir bahwa tarif pajak akan naik di masa depan atau bahwa penghasilan kena pajak Anda akan lebih tinggi di tahun-tahun setelah Backdoor Roth IRA Anda didirikan daripada sekarang – terutama jika Anda berencana untuk menarik dana setelah tanggal pensiun yang jauh.
Kesimpulan
Jika Anda berpikir untuk menggunakan strategi Backdoor Roth IRA, hitunglah angkanya dan pertimbangkan implikasi pajaknya, terutama jika Anda mengonversi seluruh saldo IRA tradisional. Jumlah pajak yang harus Anda bayarkan bisa sangat besar. Meskipun demikian, strategi Backdoor Roth IRA dapat memiliki keuntungan – terutama bagi mereka yang berpenghasilan tinggi. Roth IRA tidak memiliki RMD, sehingga Anda dapat menyimpannya selamanya dan mewariskannya kepada ahli waris Anda. Alasan lain adalah bahwa kontribusi Roth backdoor dapat berarti penghematan pajak yang signifikan selama beberapa dekade karena distribusi Roth IRA, tidak seperti distribusi IRA tradisional, tidak dikenakan pajak. Koreksi-21 September 2022: Versi sebelumnya dari artikel ini salah menyatakan bahwa aturan rollover satu tahun berlaku untuk konversi Roth ketika transaksi semacam itu dikecualikan dari aturan ini.
