Apa itu Backup Withholding?
Backup withholding atau pemotongan cadangan adalah pajak yang dikenakan pada pendapatan investasi, dengan tarif pajak yang telah ditetapkan, saat investor menariknya. Untuk pembayaran yang tidak dikenakan withholding, pembayar diwajibkan untuk memotong pajak. Backup withholding membantu memastikan bahwa lembaga pemungut pajak pemerintah, seperti Internal Revenue Service (IRS) atau Canada Revenue Agency, akan dapat menerima pajak penghasilan yang terutang kepada mereka dari pendapatan investor.
Backup withholding dapat diterapkan ketika investor belum memenuhi aturan mengenai nomor identifikasi wajib pajak (TIN). Pada saat investor menarik pendapatan investasinya, jumlah yang diamanatkan oleh pajak backup withholding dikirimkan ke pemerintah, segera menyediakan dana yang dibutuhkan oleh badan pemungut pajak, namun investor tidak memiliki arus kas jangka pendek.
Cara Kerja Backup Withholding
Investor biasanya mendapatkan penghasilan – misalnya, pembayaran bunga, dividen, dan distribusi – dari aset yang mereka investasikan. Meskipun pendapatan ini dikenakan pajak pada saat diterima, pajak yang terutang atas pendapatan investasi satu tahun kalender hanya jatuh tempo sekali setiap tahun, selama musim pajak.
Dengan demikian, investor berpotensi menghabiskan semua pendapatan investasi mereka sebelum pajak penghasilan tahunan jatuh tempo. Hal ini dapat menyebabkan mereka tidak dapat membayar pajak, sehingga IRS harus menagih pajak yang terutang. Risiko inilah yang memotivasi pemerintah untuk terkadang mewajibkan pemotongan pajak cadangan yang akan dipungut oleh lembaga keuangan pada saat pendapatan investasi diperoleh.
Beberapa pembayar pajak dikecualikan dari backup withholding. Jika Anda telah melaporkan nama dan SSN Anda kepada pembayar dengan Formulir W-9 dan sesuai dengan dokumentasi IRS dan jika IRS belum memberi tahu Anda bahwa Anda tunduk pada backup withholding wajib, Anda dapat dikecualikan.
Pembayaran yang Dikenakan Backup Withholding
Bagi mereka yang tidak dikecualikan, berikut ini adalah jenis pembayaran umum yang dapat dikenakan backup withholding:
- Bunga
- Dividen
- Transfer dari pemerintah
- Sewa
- Royalti
- Komisi
- Kemenangan perjudian
- Perlindungan
- Pembayaran dari pialang atas transaksi sekuritas
- Pembayaran dari operator kapal penangkap ikan
Withholding Karena Informasi yang Salah
Wajib pajak juga dapat dikenakan backup withholding jika mereka tidak memberikan NPWP yang benar atau jika mereka tidak melaporkan pendapatan dividen, bunga, atau dividen patronase kepada IRS. Jenis pembayaran lain yang juga tunduk pada backup withholding termasuk sewa, pembayaran royalti, keuntungan, komisi, biaya, dan pembayaran lain untuk pekerjaan sebagai kontraktor independen. Kemenangan perjudian juga dapat dikenakan backup withholding jika tidak dikenakan pemotongan standar perjudian.
Jika kontraktor atau investor tidak memberikan NPWP yang benar untuk menerima pembayaran yang dapat dilaporkan pada Formulir 1099, pembayar diwajibkan untuk melakukan withhold dengan tarif 24%. Pembayar mungkin juga akan diminta untuk melakukan withhold dengan tarif tersebut jika IRS menginformasikan bahwa penerima pembayaran kurang melaporkan bunga atau dividen pada pengembalian pajak penghasilan mereka. Dalam kasus seperti ini, pembayar pajak akan diberitahu empat kali dalam 120 hari mengenai masalah ini dan maksud untuk melakukan withholding cadangan.
Jika 1099 wajib pajak menunjukkan pemotongan cadangan, jumlah tersebut dapat diterapkan sebagai kredit terhadap pengajuan pajak penghasilan untuk tahun tersebut.
Withholding Karena Pendapatan Investasi yang Tidak Dilaporkan
IRS mungkin juga memerlukan withholding cadangan jika Anda atau broker Anda belum melaporkan dividen atau pendapatan bunga yang diterima dari investasi yang dimiliki. Saat ini, hal ini sudah jarang terjadi karena pelaporan otomatis oleh sebagian besar perusahaan pialang. Jika Anda tidak melaporkan atau kurang melaporkan bunga atau dividen, IRS akan memberi tahu Anda melalui empat pemberitahuan yang dikirimkan ke alamat rumah Anda selama tujuh bulan mengenai withholding cadangan di masa mendatang.