Istilah Effective Tax Rate mengacu pada persentase pendapatan yang harus/dibayar oleh seseorang atau suatu perusahaan dalam bentuk pajak. Effective Tax Rate untuk individu adalah tarif rata-rata di mana pendapatan yang mereka peroleh, seperti gaji, dan pendapatan diterima dimuka, seperti dividen saham, dikenakan pajak. Effective Tax Rate untuk suatu perusahaan adalah tarif rata-rata di mana laba sebelum pajaknya dikenakan pajak, sedangkan tarif pajak menurut undang-undang adalah persentase resmi yang ditetapkan oleh undang-undang.
Cara Menghitung Effective Tax Rate
Effective Tax Rate untuk individu dan perusahaan terlihat seperti ini jika dinyatakan dalam rumus:
Untuk ETR Perorangan = Total Pajak Penghasilan Kena Pajak
Untuk Perusahaan ETR = Total Pajak Pendapatan Sebelum Pajak
Jadi, jika Anda ingin menghitung Effective Tax Rate, berikut cara melakukannya:
Seseorang dapat menghitung Effective Tax Ratenya dengan melihat Formulir 1040 dan membagi total pajak, yaitu angka yang terdapat pada baris 24, dengan angka penghasilan kena pajak yang terdapat pada baris 15 dan mengalikan hasilnya dengan 100.
Bagi korporasi, Effective Tax Rate dihitung dengan membagi total beban pajak dengan laba perusahaan sebelum pajak.
Cara Kerja Effective Tax Rate
Seperti disebutkan di atas, Effective Tax Rate adalah tarif pajak rata-rata suatu entitas pembayar pajak. Hal ini mencakup wajib pajak perorangan dan badan usaha. Effective Tax Rate dinyatakan dalam persentase.
Effective Tax Rate biasanya hanya mengacu pada pajak pendapatan federal dan tidak memperhitungkan jenis pajak lainnya, termasuk:
- Pajak pendapatan negara bagian dan lokal
- Pajak Penjualan
- Pajak properti
- Jenis pajak lain yang mungkin dibayar seseorang
Untuk menentukan Effective Tax Rate secara keseluruhan, individu dapat menjumlahkan total beban pajaknya dan membaginya dengan penghasilan kena pajak. Penghitungan ini dapat berguna ketika mencoba membandingkan Effective Tax Rate dari dua orang atau lebih, atau jumlah pajak yang mungkin dibayar oleh individu tertentu jika mereka tinggal di negara bagian dengan pajak tinggi vs. negara bagian dengan pajak rendah—sebuah pertimbangan bagi banyak orang yang berpikir tentang relokasi di masa pensiun.
Effective Tax Rate vs. Tarif Pajak Marginal
Effective Tax Rate merupakan gambaran yang lebih akurat mengenai keseluruhan kewajiban pajak seseorang atau perusahaan dibandingkan tarif pajak marjinalnya, dan biasanya lebih rendah. Saat mempertimbangkan tarif pajak marjinal versus Effective Tax Rate, perlu diingat bahwa tarif pajak marjinal mengacu pada kelompok pajak tertinggi yang mencakup pendapatan mereka.
Dalam sistem pajak pendapatan bertahap atau progresif, seperti yang terjadi di Amerika Serikat, pendapatan dikenakan pajak dengan tarif berbeda-beda dan meningkat ketika pendapatan mencapai ambang batas tertentu. Dua individu atau perusahaan dengan pendapatan dalam kelompok pajak marjinal atas yang sama mungkin akan mendapatkan Effective Tax Rate yang sangat berbeda, bergantung pada seberapa besar pendapatan mereka yang berada dalam kelompok pajak teratas.
Kurung Pajak Federal
Kelompok pajak federal ditentukan dan disahkan menjadi undang-undang. Kelompok ini diawasi di AS oleh Internal Revenue Service (IRS). Jumlah penghasilan dan status pengajuan pajak menentukan kelompok pajak yang termasuk dalam wajib pajak orang pribadi.
Tabel di bawah menyoroti kelompok pajak saat ini di Amerika Serikat.
Contoh Effective Tax Rate
Bayangkan, misalnya, sistem pajak bertahap di mana penghasilan di bawah $100.000 dikenakan pajak sebesar 10%, penghasilan antara $100.000 dan $300.000 dikenakan pajak sebesar 15%, dan penghasilan di atas $300.000 dikenakan pajak sebesar 25%. Sekarang bayangkan dua orang yang sama-sama termasuk dalam kelompok pajak atas sebesar 25%, meskipun salah satu orang tersebut memiliki penghasilan kena pajak sebesar $500.000, sedangkan yang lainnya memiliki penghasilan kena pajak sebesar $360.000.
Kedua individu akan membayar 10% dari $100.000 pendapatan pertama mereka, atau $10.000. Keduanya kemudian akan membayar 15% persen dari pendapatan mereka antara $100.000 dan $300.000, atau $30.000 (15% dari $200.000).
Terakhir, keduanya juga akan membayar 25% dari penghasilan mereka di atas ambang batas $300.000. Untuk individu dengan penghasilan kena pajak sebesar $360.000, jumlah tersebut akan menjadi $15.000 (25% dari $60.000). Namun bagi individu dengan penghasilan kena pajak sebesar $500,000, pajaknya akan menjadi $50,000 (25% dari $200,000). Total kewajiban pajak mereka masing-masing adalah $55.000 dan $90.000.
Meskipun kedua individu tersebut dapat mengatakan bahwa mereka termasuk dalam kelompok 25%, individu dengan pendapatan lebih tinggi memiliki Effective Tax Rate sebesar 18% ($90,000 pajak dibagi $500,000 pendapatan), sedangkan Effective Tax Rate lainnya adalah 15,3% ($55,000). dibagi $360.000).
Kesimpulan
Effective Tax Rate Anda adalah persentase pajak terutang atas penghasilan kena pajak Anda. Ini didasarkan pada tanda kurung yang ditetapkan dan dikelola oleh IRS. Anda dapat dengan mudah mengetahui Effective Tax Rate dengan membagi total pajak dengan penghasilan kena pajak dari Formulir 1040. Untuk korporasi, Effective Tax Rate dihitung dengan membagi total pajak dengan penghasilan sebelum bunga. Jika Anda tidak yakin tentang apa pun yang berkaitan dengan pajak Anda, pastikan Anda berkonsultasi dengan penasihat pajak atau profesional yang dapat memandu Anda ke arah yang benar. Koreksi—November. 3 Agustus 2022: Versi sebelumnya dari artikel ini salah menyatakan bahwa wajib pajak dapat menghitung Effective Tax Ratenya dengan membagi angka yang terdapat pada baris 16 Formulir 1040 dengan angka yang terdapat pada baris 11b pada Formulir 1040. Cara yang benar untuk menghitung Effective Tax Rate Anda Caranya dengan membagi angka pada baris 24 atau total pajak Anda dengan angka pada baris 15 yang merupakan penghasilan kena pajak Anda, lalu mengalikan angka tersebut dengan 100.
