Federal Insurance Contributions Act (FICA) tahun 1935 menetapkan pajak gaji atas gaji para penerima upah di AS dan menyerukan kontribusi yang sesuai dari pemberi kerja. Pendapatan dari pajak ini membiayai program Jaminan Sosial dan program Medicare negara. Sejak awal, gagasan di balik tindakan ini adalah bahwa pekerja akan menyumbangkan sejumlah tertentu dari setiap gaji mereka selama masa kerja mereka untuk mendanai Jaminan Sosial (dan kemudian Medicare) sehingga, di kemudian hari, mereka dapat menghitungnya. atas keuntungan finansial dan kesehatan yang diperoleh. Undang-Undang Kontribusi Wiraswasta (SECA) tahun 1954 mewajibkan wiraswasta membayar pajak atas penghasilan bersih mereka untuk membantu mendanai Jaminan Sosial, dan kemudian Medicare setelah dimulai.
Memahami FICA
Sejarah
Pada tahun 1935, Kongres Amerika Serikat mengesahkan Federal Insurance Contributions Act, yang dikenal sebagai FICA. Tujuannya adalah mengumpulkan kontribusi untuk mendanai program Jaminan Sosial baru yang didirikan oleh pemerintahan Presiden Franklin D. Roosevelt pada tahun yang sama. Roosevelt percaya bahwa uang yang dikumpulkan dari seluruh pekerja Amerika melalui FICA akan menjadi milik langsung mereka. Dia tidak ingin manfaat finansial untuk masa pensiun, cacat, atau kematian mereka bergantung pada pendapatan federal. Dia khawatir para politisi akan mengambil dan menggunakan uang itu untuk kepentingan mereka sendiri. Pada tahun 1965, pajak gaji untuk mendanai tunjangan perawatan kesehatan ditambahkan ketika Medicare ditandatangani menjadi undang-undang oleh Presiden Lyndon B. Johnson. Kontribusi FICA bersifat wajib. Meskipun tarifnya dapat ditetapkan setiap tahun, namun sebagian besar tetap stabil sejak tahun 1990. Batasannya berubah setiap tahun berdasarkan Indeks Upah Rata-Rata Nasional.
Tarif dan Batasan
Menurut Internal Revenue Service (IRS), pajak FICA terdiri dari pajak asuransi hari tua, penyintas, dan cacat (Jaminan Sosial) ditambah pajak asuransi rumah sakit (Medicare). Masing-masing menerapkan tarif berbeda. Ada basis upah maksimum untuk pajak penghasilan Jaminan Sosial, di atasnya tidak ada pajak yang dikenakan. Basis upah ditetapkan sebesar $160.200 pada tahun 2023 dan $168.600 pada tahun 2024. Tidak ada batasan dasar upah untuk pajak Medicare. Untuk tahun 2023 dan 2024, total tarif pajak Jaminan Sosial sebesar 12,4% dibagi antara pekerja dan pemberi kerja. Pekerja membayar 6,2% dan majikan membayar 6,2% lainnya. Total tarif pajak Medicare sebesar 2,9% juga dibagi antara karyawan dan pemberi kerja. Pekerja membayar 1,45% dan majikan membayar 1,45%. Karyawan membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% atas gaji yang melebihi jumlah ambang batas. Untuk tahun 2023 dan 2024, jumlah tersebut adalah $200,000 untuk individu ($250,000 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama). Jadi, tergantung pada gaji mereka, total pajak Medicare seorang karyawan bisa mencapai 2,35% (1,45% ditambah 0,9%). Pengusaha tidak diharuskan untuk membayar pajak Medicare tambahan.
Undang-Undang Kontribusi Wiraswasta / The Self-Employed Contributions Act (SECA)
Di bawah SECA, wiraswasta membayar bagian pajak Jaminan Sosial dan Medicare kepada karyawan dan pemberi kerja. Misalnya, sebagai pemilik tunggal, Anda bertanggung jawab membayar 12,4% pendapatan Anda untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare. Selain itu, Anda akan membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% atas pendapatan wirausaha di atas jumlah ambang batas. Meskipun mereka membayar lebih dari penerima upah, para wiraswasta mendapatkan keringanan pajak. Mereka dapat mengurangi jumlah yang mewakili bagian pemberi kerja (setengahnya) sebagai pengeluaran bisnis.
Cara Menghitung FICA
Contoh 1
Seorang karyawan yang berpenghasilan $50.000 akan membayar $3.825 dalam kontribusi FICA pada tahun 2024. Jumlah tersebut dibagi menjadi $3.100 dalam pajak Jaminan Sosial dan $725 dalam pajak Medicare. Majikan penerima upah akan membayar jumlah yang sama.
Cara menghitungnya:
Pajak Jaminan Sosial = $50.000 x 0,062 (tarif karyawan 6,2%) = $3.100
Pajak Medicare = $50.000 x 0,0145 (tarif karyawan 1,45%) = $725
Total FICA = $3.825 ($3.100 + $725)
Contoh 2
Seorang karyawan yang berpenghasilan $250,000 dan mengajukan satu kali akan membayar $14,528.20 dalam kontribusi FICA pada tahun 2024. Itu dibagi menjadi $10,453.20 dalam pajak Jaminan Sosial, $3,625 dalam pajak Medicare, dan $450 dalam pajak Medicare tambahan. Majikan penerima upah akan membayar sedikit lebih sedikit karena mereka tidak diharuskan membayar pajak Medicare tambahan sebesar 0,9% atas $50.000 di atas ambang batas $200.000.
Cara menghitungnya:
Pajak Jaminan Sosial = $168,600 (batas gaji dasar) x 0,062 (tarif karyawan 6,2%) = $10,453.20
Pajak Medicare = $250,000 x 0,0145 (tarif karyawan 1,45%) = $3,625
Pajak Medicare tambahan = $50.000 x 0,009 (total tarif 0,9%) = $450
Total pajak Medicare = $4,075 ($3,625 + $450)
Total FICA = $14.528,20 ($10.453,20 + $4.075)
Pertimbangan Khusus
Menurut Kantor Anggaran Kongres, Dana Perwalian Jaminan Sosial diperkirakan akan kehabisan uang yang dibutuhkan untuk melakukan pembayaran Jaminan Sosial bulanan pada tahun 2033. Hal ini terjadi karena pendapatan yang diterima dari program tersebut tidak akan cukup untuk menutupi pembayaran dari program tersebut. Ketidakseimbangan tersebut disebabkan oleh meningkatnya populasi penerima manfaat Jaminan Sosial dan menyusutnya tenaga kerja yang diperlukan untuk mendanai program dengan pajak FICA. Para pembuat kebijakan sedang mempertimbangkan berbagai tindakan yang dapat memperbaiki situasi ini. Hal ini termasuk menaikkan usia pensiun penuh (saat ini berusia 67 tahun), mengurangi manfaat finansial yang diterima, khususnya bagi mereka yang berpenghasilan tinggi, dan meningkatkan tarif pajak gaji.
