Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dimaksudkan untuk mencegah pajak berganda dengan mengecualikan pendapatan yang dikenakan pajak di negara lain dari pajak AS. Internal Revenue Service (IRS) A.S. akan mengenakan pajak atas penghasilan Anda yang diperoleh di seluruh dunia; namun, jika Anda seorang ekspatriat Amerika, ini berarti Anda dikenakan pajak dua kali atas penghasilan ini. Pendapatan yang Anda terima di luar negeri dikenakan pajak di luar negeri dan dapat dikenakan pajak lagi oleh IRS.
Memahami Foreign Earned Income Exclusion
Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri dipilih pada Formulir pajak IRS 2555. Selanjutnya, pembayar pajak yang mengklaim pengecualian ini memberikan kontribusi program pensiun dalam negeri dalam bentuk apa pun yang didasarkan pada pendapatan ini atau mengklaim kredit atau pengurangan pajak luar negeri untuk setiap pajak yang dibayarkan kepada pemerintah asing. pada pendapatan ini.
Anda harus memenuhi kualifikasi khusus untuk mengklaim Foreign Earned Income Exclusion.
- Anda adalah warga negara AS atau penduduk asing. Orang asing yang tinggal adalah orang asing dan merupakan penduduk tetap tanpa kewarganegaraan dari negara di mana ia tinggal. Untuk masuk dalam klasifikasi ini di Amerika Serikat, seseorang harus memiliki kartu hijau saat ini atau sudah memilikinya pada tahun kalender terakhir.
- Anda memiliki kehadiran yang memenuhi syarat di negara asing. Status kehadiran yang memenuhi syarat dipenuhi dengan memenuhi tes penduduk yang bonafid dengan menjadi penduduk di negara tersebut selama satu tahun pajak penuh. Anda juga dapat memenuhi tes kehadiran fisik dengan hadir secara fisik di sana setidaknya selama 330 hari dalam jangka waktu 12 bulan berturut-turut.
- Anda mempunyai penghasilan luar negeri. Anda mempunyai penghasilan asing jika Anda menerima upah melalui pekerjaan atau kompensasi melalui wirausaha untuk layanan yang Anda lakukan di negara asing. Pendapatan yang Anda terima dari pensiun, investasi, tunjangan, atau perjudian yang bersumber dari luar negeri bukanlah pendapatan yang diperoleh dari luar negeri.
Jumlah Perumahan Asing
Ada jumlah pengecualian maksimum menurut undang-undang ditambah jumlah perumahan asing yang membatasi pengecualian. Dihitung secara prorata jika jumlah hari yang memenuhi syarat di negara asing kurang dari satu tahun pajak penuh.
Jumlah perumahan di luar negeri adalah biaya perumahan yang Anda bayarkan dengan pendapatan yang diperoleh di luar negeri yang melebihi 16% dari jumlah pengecualian maksimum, atau jumlah dasar. Jumlah ini mempunyai batas 30% dari jumlah pengecualian maksimum. Jumlah perumahan di luar negeri diambil sebagai pengecualian oleh karyawan dan sebagai pengurang oleh wiraswasta.
Untuk tahun pajak 2022, jumlah pengecualian maksimum adalah $112.000 dan meningkat menjadi $120.000 pada tahun 2023.
Contoh Foreign Earned Income Exclusion
Mari kita lihat cara kerja Foreign Earned Income Exclusion. MP adalah orang Amerika yang bekerja di Vietnam. Mereka tinggal di Hanoi selama 345 hari dalam tahun pajak dan absen selama 10 hari dalam perjalanan pulang untuk merayakan Thanksgiving. Mereka memperoleh gaji sebesar $225.000 dan membayar $30.596 dari gaji tersebut untuk menyewa sebuah flat pada tahun tersebut. MP membayar pajak penghasilan Vietnam sebesar $75.000 dan berhutang pajak penghasilan AS sebesar $81.000 atas penghasilan ini. Dampaknya, penghasilan luar negeri mereka dikenakan pajak dua kali.
Karena MP adalah warga negara AS yang membayar pajak asing atas penghasilan yang mereka peroleh selama 335 hari yang memenuhi syarat di negara asing, mereka dapat memilih untuk mengecualikan penghasilan asing tersebut dari penghasilan kena pajak AS mereka.
Pengecualian MP pada tahun 2022 adalah $112,000, dan jumlah perumahan asing MP pada tahun 2022 adalah $15,040 ($33,600 dalam biaya perumahan – jumlah dasar $16,944). Karena $13.652 kurang dari jumlah batas $31.770, pengurangan lebih lanjut tidak diperlukan.
Pengecualian pendapatan yang diperoleh dari luar negeri memungkinkan MP untuk mengecualikan $111.000 dari pendapatan kena pajak mereka. Namun $114.000 tetap disertakan, dan karena mereka telah membayar pajak luar negeri sebesar $37.000 dan masih berhutang pajak AS sebesar $36.000, maka pajak tersebut tetap dikenakan pajak berganda.
Anggota parlemen harus mengambil kredit pajak luar negeri sebesar $37,000 yang tidak dapat dikembalikan dibandingkan dengan pajak AS yang harus mereka bayar sebesar $36,000. Selama mereka mengajukan Formulir 2555 tepat waktu untuk memilih Foreign Earned Income Exclusion dan Formulir 1116 yang mengklaim kredit pajak luar negeri, mereka tidak akan berhutang pajak AS atas pendapatan asing tersebut.
