Form 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Dibagikan
Form 2439 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang wajib didistribusikan oleh Regulated Investment Companies (RICs) – reksa dana dan dana yang diperdagangkan di bursa – dan Real Estate Investment Trust (REITs) kepada pemegang saham untuk melaporkan modal jangka panjang yang tidak didistribusikan keuntungan. Reksa dana diharuskan mendistribusikan sebagian besar keuntungan modal kepada pemegang saham, dan pemegang saham melaporkan keuntungan tersebut pada Formulir 1099-DIV. Namun, jika perusahaan dana memutuskan untuk mempertahankan keuntungan ini, ia harus membayar pajak atas nama pemegang saham dan melaporkan transaksi ini pada Form 2439.
Pemahaman Form 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Tidak Dibagikan
Form 2439 dibuat oleh Internal Revenue Service (IRS) A.S. untuk digunakan oleh RICs dan REITs untuk memberi tahu pemegang saham tentang keuntungan modal jangka panjang yang belum didistribusikan kepada investornya. Retensi keuntungan modal ini relatif jarang terjadi. Peraturan mengharuskan perusahaan dana untuk mencairkan hampir seluruh keuntungan kepada investor dalam transaksi yang dikenal sebagai distribusi keuntungan modal. Dana cenderung mengakumulasi keuntungan modal pada bulan November dan Desember, namun umumnya dapat memperingatkan investor dengan perkiraan sebelumnya. Hal ini terutama berlaku untuk dana yang dikelola secara aktif, yang melakukan lebih banyak perdagangan dalam portofolionya. Dana indeks cenderung memiliki portofolio yang lebih statis sehingga menghasilkan keuntungan modal yang lebih sedikit dan lebih dapat diprediksi.
Investor yang sahamnya disimpan di rekening bebas pajak, seperti Rekening Pensiun Perorangan (IRA), dapat mengajukan Formulir 990-T untuk mengklaim pengembalian pajak atas pajak yang dibayarkan oleh perusahaan dana. Pemegang saham yang dikenakan pajak federal juga harus menyesuaikan dasar saham mereka ke atas. Untuk melakukannya, pertama-tama mereka mengurangi pajak yang dilaporkan oleh perusahaan dana pada Form 2439 dari keuntungan modal yang dilaporkan pada formulir yang sama. Mereka kemudian harus menambahkan perbedaan tersebut ke dasar biaya sebelumnya.
Perusahaan yang perlu mengajukan Form 2439 harus melengkapi Salinan A, B, C, dan D untuk setiap pemegang saham yang perusahaan investasi teregulasi (RIC) atau perwalian investasi real estat (REIT) membayar pajak atas keuntungan modal yang tidak didistribusikan berdasarkan pasal 852(b) (3)(D) atau 857(b)(3)(C). Kemudian, mereka harus melampirkan Salinan A dari semua Form 2439 ke Formulir 1120-RIC atau Formulir 1120-REIT ketika diajukan di pusat layanan IRS yang sesuai. Memberikan Salinan B dan C Form 2439 kepada pemegang saham selambat-lambatnya pada hari ke-60 setelah akhir tahun pajak RIC atau REIT. Simpan Salinan D untuk catatan RIC atau REIT.
Keuntungan dan Kerugian Form 2439: Pemberitahuan kepada Pemegang Saham tentang Keuntungan Modal Jangka Panjang yang Belum Didistribusikan
Bagi pemegang saham, hasil bersih dari alokasi keuntungan modal pada dasarnya tidak berbeda dengan distribusi keuntungan modal. Dalam pendistribusiannya, investor yang menerima dividen capital gain dalam bentuk tunai membayar pajak atas keuntungan tersebut, kemudian menginvestasikan kembali sisanya dalam saham baru, yang akan memberikan hasil yang sangat mirip dengan investor yang menerima Form 2439 dari dana tersebut.
Salah satu perbedaan potensial antara alokasi capital gain dan distribusi capital gain adalah, karena alokasi tersebut termasuk dalam kelompok pendapatan yang lebih tinggi, perusahaan dana tersebut kemungkinan besar akan membayar tarif pajak yang lebih tinggi atas keuntungan yang diperolehnya, sementara individu tersebut mungkin dikenakan tarif pajak yang lebih rendah. kecepatan. Dengan melaporkan jumlah dolar yang dibayarkan oleh perusahaan dana pada Formulir 1040 masing-masing, pemegang saham dapat memperoleh manfaat dari perbedaan antara tarif pajak perusahaan dana dan tarif pajak mereka sendiri.
