Inter-Vivos Trust, atau perwalian hidup, memungkinkan wali amanat untuk mengelola aset perwalian saat orang yang membuat perwalian (pemberi amanat) masih hidup. Sering kali, pemberi amanat menunjuk dirinya sendiri sebagai wali amanat hingga mereka tidak dapat lagi mengelola urusan mereka sendiri.
Cara Kerja Inter-Vivos Trust
Perwalian biasanya didirikan untuk menyimpan aset bagi penerima manfaat perwalian. Seorang wali amanat biasanya ditugaskan untuk mengelola aset tersebut dan memastikan bahwa perjanjian perwalian dipatuhi, yang mencakup memastikan aset didistribusikan kepada penerima manfaat yang ditunjuk.
Sebagai perwalian hidup, Inter-Vivos Trust memungkinkan pemberi amanat untuk menggunakan aset dan mendapatkan manfaat dari perwalian selama masa hidup pemberi amanat. Setelah pemberi amanat meninggal, aset akan didistribusikan oleh wali amanat kepada penerima manfaat. Selama masih hidup, pemberi amanah, atau para pemberi amanah dalam kasus pasangan suami istri, dapat menjadi wali amanat, yang mengelola aset hingga mereka tidak mampu lagi, dan pada saat itu wali amanat cadangan yang ditunjuk akan mengemban tugas.
Ada dua kategori trusts /amanah yang dapat dicakup oleh amanah yang masih hidup: revocable or irrevocable.
Revocable Trust
Revocable Trust adalah amanah yang memungkinkan perubahan dilakukan pada amanah oleh pemberi amanah. Amanah tersebut juga dapat dibatalkan oleh pemberi amanah. Setiap pendapatan yang diperoleh dalam Revocable Trust dibayarkan kepada pemberi amanah. Setelah pemberi amanah meninggal, pendapatan dan aset dialihkan kepada penerima manfaat amanah. Revocable Trust bermanfaat karena bersifat fleksibel selama masa hidup pemberi amanah tetapi juga memungkinkan distribusi aset dari harta warisan pemberi amanah.
Irrevocable Trust
Irrevocable Trustadalah amanah yang tidak memungkinkan perubahan dilakukan pada amanah. Amanah tidak dapat dibatalkan atau diubah setelah ditetapkan sebagai amanah yang tidak dapat dibatalkan. Setelah aset ditempatkan dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan, pemberi amanat pada dasarnya telah menyerahkan kepemilikan sah atas aset tersebut. Wali amanat akan mengelola aset dan mendistribusikannya kepada penerima manfaat setelah pemberi amanat meninggal.
Manfaat Inter-Vivos Trust
Inter-Vivos Trust adalah alat perencanaan warisan yang penting karena membantu menghindari pengesahan surat wasiat, yang merupakan proses mendistribusikan aset orang yang meninggal di pengadilan. Proses pengesahan surat wasiat dapat berlangsung lama, mahal, dan mengungkap masalah keuangan pribadi keluarga dengan menjadikannya sebagai catatan publik. Perwalian yang didirikan dengan benar membantu memastikan bahwa aset didistribusikan kepada penerima yang dituju secara tepat waktu dan secara pribadi. Hasilnya, anggota keluarga yang masih hidup menerima aset dalam transisi yang lancar tanpa gangguan apa pun.
Dengan perwalian yang dapat dibatalkan (inter-vivos) yang masih hidup, pemberi amanat juga dapat menjadi wali amanat, yang berarti bahwa aset dikendalikan oleh pemiliknya. Namun, karena aset tersebut atas nama pemberi amanah, pajak warisan mungkin berlaku jika nilai aset tersebut melebihi pengecualian pajak warisan pada saat pemberi amanah meninggal dunia. (Untuk tahun 2025, jumlah pengecualian tersebut adalah $13,99 juta.
Jika pemberi amanat membuat amanat yang tidak dapat dibatalkan, pemberi amanat pada dasarnya mengurangi nilai harta warisan (karena semua hak atas aset telah dilepaskan). Dengan demikian, hal ini akan mengurangi pajak atas harta warisan.
Membentuk Inter-Vivos Trust
Dalam membentuk Trust / amanat, pemberi amanat menunjuk pihak-pihak amanat, yang meliputi pemberi amanat, penerima manfaat, dan wali amanat. Terkadang, pasangan ditunjuk sebagai wali amanat. Namun, wali amanat bersyarat harus ditunjuk jika kedua pasangan meninggal.
Hampir semua aset dapat dimiliki oleh amanat. Aset seperti real estat, investasi, dan kepentingan bisnis dapat diubah namanya atas nama amanat. Beberapa aset, seperti asuransi jiwa dan rencana pensiun, diberikan langsung kepada penerima manfaat yang ditunjuk sehingga tidak perlu disertakan.
Selain menugaskan aset kepada penerima manfaat tertentu, amanat dapat mencakup instruksi bagi wali amanat untuk memandu waktu distribusi dan pengelolaan aset saat aset tersebut masih dipegang oleh perwalian.
Wasiat diperlukan untuk melaksanakan perwalian. Pada dasarnya, perwalian menjadi penerima manfaat utama dari wasiat. Selain itu, wasiat bertindak sebagai mekanisme penampung yang menentukan pembuangan aset yang mungkin telah dikecualikan dari perwalian. (Wasiat juga menetapkan perwalian untuk anak di bawah umur, yang tidak dapat dilakukan oleh perwalian.)
Kesimpulan
Inter-Vivos Trust adalah perwalian yang masih hidup. Perwalian ini dibuat oleh pemberi amanat yang mendanai perwalian dengan aset mereka. Pemberi amanat mempercayakan aset mereka kepada wali amanat, yang bertindak sebagai wali amanat dan mengelola aset hingga didistribusikan kepada penerima manfaat. Penerima manfaat dapat menerima aset selama atau setelah pemberi amanat meninggal.
