Levy / Penyitaan dalah penyitaan properti secara sah untuk melunasi utang pajak. Individu yang gagal membayar pajak dapat dikenakan sanksi berupa Levy atas pengembalian pajak atau properti oleh Internal Revenue Service (IRS). Otoritas pajak juga dapat memungut aset lain, seperti rekening bank, pendapatan sewa, atau rekening pensiun.
Jenis-Jenis Levy
Levy dapat dilakukan oleh otoritas pajak, seperti Kementerian Keuangan negara bagian, Internal Revenue Service (IRS), atau bank.
Levy Pajak
Di AS, IRS dapat memungut properti seseorang untuk melunasi utang pajak. Properti yang dapat dipungut meliputi properti riil seperti uang tunai di rekening bank, rumah, mobil, atau kapal. Internal Revenue Code (IRC) mengizinkan Levy atas pembayaran pajak yang tertunggak kepada pemerintah federal. IRS harus menilai pajak tersebut dan mengirimkan Pemberitahuan dan Permintaan Pembayaran kepada individu yang memiliki utang pajak federal.
Jika individu lalai atau menolak membayar pajak, IRS akan mengirimkan “Pemberitahuan Akhir – Pemberitahuan Niat untuk Memungut Pajak dan Hak Anda untuk Sidang.” Pemberitahuan ini biasanya dikirimkan setidaknya 30 hari sebelum pemungutan pajak dan dapat diberikan secara langsung, diantar ke rumah atau tempat usaha wajib pajak, atau dikirimkan melalui pos ke alamat terakhir individu yang diketahui.
Pemungutan pajak negara bagian berlaku untuk pajak negara bagian yang belum dibayar. IRS dapat memungut pengembalian pajak negara bagian debitur dan menerima “Pemberitahuan Pemungutan atas Pengembalian Pajak Negara Bagian Anda dan Pemberitahuan Hak Anda untuk Sidang” setelah pemungutan pajak.
Bank Levy
Kreditor harus mendapatkan putusan pengadilan terhadap debitur untuk menerbitkan pemungutan bank. Pemungutan bank membekukan rekening debitur hingga utang yang belum dibayar lunas. Jika pemungutan tidak dicabut, kreditor dapat mengambil uang dari rekening bank dan menggunakannya untuk total utang yang terutang. Bank dapat mengenakan biaya kepada nasabah mereka untuk memproses pemungutan pada rekening mereka.
Levy bank dapat terjadi karena pajak yang belum dibayar atau utang pribadi yang belum dibayar. Beberapa rekening, seperti Pendapatan Jaminan Sosial, Pendapatan Jaminan Tambahan, Tunjangan Veteran, dan pembayaran tunjangan anak, tidak dapat dipungut. Tidak seperti utang pribadi dari kartu kredit, utang kepada pemerintah federal, seperti utang pinjaman mahasiswa atau tunggakan pajak, tidak memerlukan perintah pengadilan untuk memungut rekening bank seseorang. Lembaga seperti IRS umumnya memberikan pemberitahuan tunggakan dan mengizinkan wajib pajak untuk menyelesaikan masalah tersebut sebelum mengajukan Levy. Di Inggris Raya, istilah “Levy bank” juga mengacu pada pajak yang dikenakan pada lembaga keuangan karena risiko yang lebih tinggi terhadap perekonomian secara keseluruhan.
Levy Berbasis Iklim
Levy hijau adalah pajak atas gas rumah kaca atau sumber polusi lainnya. Levy ini dimaksudkan untuk mendorong perilaku ramah lingkungan dengan meningkatkan biaya bisnis yang berpolusi. Pajak karbon adalah salah satu Levy hijau yang paling umum. Pajak atas gas rumah kaca umumnya dinilai sebagai pajak emisi atau pajak atas barang atau jasa yang intensif gas rumah kaca, seperti bensin.
Pajak Pabrik
Pajak pabrik atau pajak pabrik adalah pajak properti yang didasarkan pada nilai taksiran properti dan digunakan oleh pemerintah daerah untuk mengalokasikan dana bagi distrik sekolah atau taman. Setiap tahun, setiap properti di distrik tersebut dinilai oleh penilai pajak, dan perpajakannya didasarkan pada persentase tertentu.
Penyitaan dan Jaminan
IRS dan kreditor swasta dapat menggunakan penyitaan. Levy memungkinkan kreditor untuk menarik uang dari rekening bank, tetapi penyitaan mengalihkan sebagian dari upah atau pendapatan seseorang untuk membayar utang. Baik penyitaan maupun Levy tersedia bagi kreditor swasta dan pemerintah.
Badan-badan federal seperti IRS tidak memerlukan perintah pengadilan untuk memungut atau menyita aset. Penyitaan sering digunakan untuk menagih pinjaman yang gagal bayar atau tunjangan anak yang menunggak. Debitur mungkin berhak atas keringanan jika penyitaan tersebut menyebabkan kesulitan keuangan bagi mereka.
Levy berbeda dari lien karena levy mengambil properti untuk melunasi utang pajak, sedangkan lien adalah klaim yang digunakan sebagai jaminan utang pajak. Lien mengamankan kepentingan atau klaim pemerintah atas properti individu atau bisnis selama utang pajak belum dibayar, dan levy memungkinkan pemerintah untuk menyita dan menjual properti tersebut untuk membayar utang pajak.
IRS dapat mengenakan lien pajak federal untuk memberi tahu kreditor lain tentang hak hukum otoritas pajak atas aset dan properti wajib pajak. Jika pajak tetap belum dibayar, otoritas pajak dapat menggunakan Levy pajak untuk menyita aset wajib pajak secara sah guna menagih utang. Lien pajak pernah tercatat dalam laporan kredit hingga 15 tahun, tetapi lien pajak tidak lagi tercantum dalam laporan kredit sejak April 2018.
Menghindari Retribusi
Wajib pajak harus menyampaikan SPT tepat waktu dan membayar pajak saat jatuh tempo. Individu dapat meminta perpanjangan atau menghubungi IRS dan mengatur pembayaran cicilan. Debitur mungkin dapat membuat rencana pembayaran atau melunasi utang pajak dengan jumlah yang lebih rendah dari jumlah yang seharusnya. Bagi mereka yang menerima tagihan IRS dengan judul “Pemberitahuan Akhir – Pemberitahuan Niat untuk Memungut dan Hak Anda untuk Sidang” sebaiknya menghubungi IRS.
Kesalahan IRS
IRS dapat mengganti wajib pajak atas biaya bank yang disebabkan oleh Levy yang keliru dengan mengirimkan Formulir 8546, Klaim Penggantian Biaya Bank, ke alamat IRS yang tertera pada salinan Levy wajib pajak. Agar memenuhi syarat untuk mendapatkan kembali biaya bank dari IRS, semua kondisi berikut harus dipenuhi:
IRS harus menyebabkan kesalahan.
Wajib pajak tidak boleh berkontribusi untuk melanjutkan atau memperparah kesalahan. Sebelum Levy, wajib pajak harus segera merespons dan memberikan informasi yang diminta untuk menetapkan posisi wajib pajak.
Kesimpulan
Pajak digunakan oleh otoritas pajak atau bank untuk menyita properti atas utang yang belum dibayar. Properti dapat mencakup uang tunai, mobil, rumah, dan upah. Pajak berbeda dari hak gadai karena hak gadai hanya mewakili klaim yang digunakan sebagai jaminan utang. Garnishment mengarahkan pemberi kerja untuk memindahkan sebagian gaji seseorang kepada kreditur.
