Pengembalian Pajak Penghasilan Perorangan AS yang Diubah 1040-X adalah formulir yang digunakan oleh pembayar pajak yang perlu memperbaiki kesalahan dalam pengembalian pajak federal yang diajukan sebelumnya. Kesalahan umum yang diperbaiki dengan formulir ini antara lain kesalahan status pengajuan wajib pajak atau jumlah tanggungan atau kelalaian kredit atau pemotongan. Form 1040-X tidak boleh digunakan untuk memperbaiki kesalahan matematis sederhana dalam pengembalian pajak, karena Internal Revenue Service (IRS) secara rutin memperbaiki kesalahan tersebut saat memproses pengembalian.
Yang Dapat Mengajukan Form 1040-X
Form 1040-X harus diisi oleh siapa saja yang telah mengajukan pengembalian pajak dan perlu mengubahnya karena alasan berikut:
- Untuk mengoreksi Formulir 1040, 1040-SR, atau 1040-NR. Sebagian besar wajib pajak menggunakan salah satu dari tiga formulir ini untuk mengajukan pengembalian pajak tahunan mereka.
- Untuk melakukan pemilihan setelah batas waktu. Misalnya, wajib pajak yang sudah menikah dapat memilih untuk mengajukan sebagai orang pribadi atau bersama-sama dengan pasangannya.
- Untuk mengubah jumlah yang sebelumnya disesuaikan oleh IRS
- Untuk mengajukan klaim carryback karena kehilangan atau kredit yang tidak terpakai
Cara Mengajukan Form 1040-X
Formulir ini merupakan uraian rinci baris demi baris tentang semua kemungkinan penyesuaian, sehingga wajib pajak dapat dengan jelas mencatat jenis dan jumlah pasti setiap perubahan dan memasukkan uraian singkat tentang apa yang diubah dan alasannya.
Pelapor harus menyertakan tidak hanya 1040-X tetapi versi revisi dari keseluruhan 1040 atau 1040-SR, termasuk formulir dan jadwal terlampir, meskipun tidak diubah.
Wajib Pajak dapat mengajukan Form 1040-X secara elektronik atau mengirimkannya ke IRS melalui surat. Form 1040-X hanya dapat diajukan setelah pengembalian tahunan diajukan. Pastikan untuk menyertakan dokumen-dokumen berikut dengan pengembalian Anda yang telah diubah:
- Formulir terkait pendapatan yang tidak diserahkan, seperti W-2 atau 1099
- Dokumen atau formulir yang mendukung pengembalian pajak penghasilan Anda yang telah diubah
Untuk menerima kredit, wajib pajak harus mengajukan Form 1040-X dalam waktu tiga tahun setelah pengembalian asli diajukan atau dalam waktu dua tahun setelah pajak dibayarkan, mana saja yang lebih lama.
IRS memberikan tips berikut kepada pembayar pajak tentang Form 1040-X:
- Tunggu pengembalian dana pertama, jika Anda memang berhak melakukannya. Jika pengembalian pajak asli Anda menyertakan pengembalian dana, Anda harus menunggu hingga Anda menerimanya sebelum mengajukan Form 1040-X. IRS akan mengeluarkan pengembalian dana kedua secara terpisah jika diperlukan, jadi silakan mencairkan cek pertama.
- Ajukan Form 1040-X dalam periode kelayakan amandemen tiga tahun. Jika perubahan tersebut akan mempengaruhi jumlah pengembalian dana Anda, Anda harus mengajukan formulir dalam waktu tiga tahun sejak tanggal pengembalian pajak asli Anda atau dalam waktu dua tahun sejak tanggal pembayaran jumlah pajak, mana saja yang lebih lama. Setiap pengembalian yang diajukan lebih awal akan dianggap diajukan pada tanggal batas waktu resmi pengajuan pajak, yang biasanya tanggal 15 April pada tahun kalender.
Manfaat Pengarsipan Form 1040-X
Saat Anda mengajukan 1040-X, pastikan Anda memperhatikan segala hal yang Anda lewatkan, seperti pengecualian, pengurangan, dan kredit. Ini mungkin tampak menakutkan dan Anda mungkin merasa seolah-olah Anda akan dihukum karena harus memperbaiki kesalahan apa pun. Namun ada keuntungan yang didapat dengan mengubah SPT Pajak Penghasilan Anda, antara lain:
- Mengklaim kredit pajak tambahan
- Mengambil potongan tambahan
- Mendapatkan pengembalian dana (lebih besar).
Ingatlah bahwa Anda mungkin juga harus melaporkan penghasilan tambahan yang tidak Anda masukkan pada pengembalian awal Anda. Jika ini terjadi, penghasilan kena pajak Anda akan meningkat dan Anda mungkin memiliki saldo terutang. Ini berarti Anda bertanggung jawab untuk membayar jumlah terutang ditambah biaya dan denda apa pun yang mungkin berlaku.
Kesimpulan
Form 1040-X digunakan oleh wajib pajak untuk mengubah pengembalian pajak yang diajukan sebelumnya (Formulir 1040) untuk memperbaiki kesalahan atau memperbarui informasi. Formulir tersebut mengharuskan wajib pajak untuk memberikan rincian tentang perubahan yang dilakukan, beserta penjelasan atas perubahan tersebut.
