Elective-Deferral Contribution diberikan langsung dari gaji karyawan ke program pensiun yang disponsori perusahaan seperti program 401(k) atau 403(b). Karyawan harus mengesahkan transaksi sebelum kontribusi dapat dipotong. Penundaan elektif dapat dilakukan sebelum pajak. Internal Revenue Service (IRS) menetapkan batasan seberapa banyak seorang karyawan dapat menunda atau berkontribusi pada program pensiun yang memenuhi syarat. Elective-Deferral Contribution juga dikenal sebagai kontribusi penangguhan gaji atau pengurangan gaji.
Cara Kerja Elective-Deferral Contribution
Elective-Deferral Contribution pada rencana 401(k) tradisional dilakukan berdasarkan basis sebelum pajak atau penangguhan pajak, sehingga secara efektif mengurangi penghasilan kena pajak karyawan. Misalkan seseorang yang berpenghasilan $40.000 per tahun memutuskan untuk menyumbang $100 per bulan ke 401(k) mereka. Penangguhan ini berjumlah $1.200 per tahun. Akibatnya, gaji karyawan tersebut dikenakan pajak sebesar $38.800 pada tahun itu, bukan $40.000. Karena ada pengurangan pajak di muka, setiap distribusi akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan untuk pensiunan pada saat penarikan. Beberapa batasan berlaku mengenai kapan dan dalam keadaan apa seorang karyawan dapat melakukan penarikan diri dari program pensiun yang disponsori perusahaan. Misalnya, pajak penalti tambahan sebesar 10% mungkin berlaku jika seseorang melakukan penarikan sebelum usia 59½—dengan asumsi karyawan tersebut memenuhi persyaratan yang memungkinkan dia untuk mengambil distribusi lebih awal. Pajak negara bagian dan lokal juga dapat dinilai untuk penarikan awal.
Beberapa perusahaan mengizinkan pekerja untuk berkontribusi terhadap rencana Roth 401(k). Kontribusi yang diberikan pada rencana ini dilakukan setelah pajak. Setelah basis pajak berarti dana tersebut dikenakan pajak sebelum disetorkan ke dalam program pensiun. Karena tidak ada manfaat sebelum pajak dengan Roth 401(k), karyawan dapat menarik penangguhan bebas pajak selama mereka berusia di atas 59½ tahun.
Batas Elective-Deferral Contribution
IRS memiliki batasan berapa banyak uang yang dapat disumbangkan ke program pensiun karyawan yang memenuhi syarat.
Batasan Iuran Pegawai
Individu yang berusia di bawah 50 tahun dapat berkontribusi hingga $22,500 pada tahun 2023 dan $23,000 pada tahun 2024 ke dalam 401(k). Mereka yang berusia 50 tahun ke atas dapat memberikan kontribusi tambahan sebesar $7,500 untuk tahun 2023 dan 2024 dengan total $30,000 untuk tahun 2023 dan $30,500 untuk tahun 2024. Aturan ini juga berlaku untuk Roth 401(k).
Aturan IRS juga berlaku jika Anda memiliki beberapa akun 401(k). Artinya, jika seseorang yang berusia di bawah 50 tahun berinvestasi dalam rencana tradisional 401(k) dan Roth 401(k), mereka dapat memberikan Elective-Deferral Contribution hingga $22.500 pada tahun 2023 dan $23.000 pada tahun 2024.
Batasan Total Iuran Karyawan dan Majikan
Aturan yang disebutkan sebelumnya hanya berlaku untuk iuran penangguhan elektif. Ketentuan ini tidak berlaku untuk kontribusi pendamping dari pemberi kerja, kontribusi karyawan non-pilihan, atau alokasi penyitaan apa pun. IRS membatasi jumlah total yang dapat disumbangkan ke program pensiun karyawan dari semua sumber, termasuk dana pendamping pemberi kerja dan kontribusi karyawan.
Total iuran pada program pensiun pekerja baik dari pekerja maupun pemberi kerja tidak boleh melebihi jumlah yang lebih kecil dari:
- 100% dari kompensasi peserta
- $66,000 atau $73,500, termasuk kontribusi tambahan untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas pada tahun 2023
- $69,000 atau $76,500, termasuk kontribusi tambahan untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas pada tahun 2024
Kesimpulan
Menabung untuk masa pensiun adalah bagian penting dari rencana keuangan siapa pun. Jika bisa, pastikan Anda memanfaatkan paket yang disponsori perusahaan, seperti 401(k). Rencana ini memungkinkan Anda menyumbangkan uang sebelum pajak, yang juga menurunkan penghasilan kena pajak tahunan Anda. Ini berarti Anda bahkan mungkin dapat menurunkan kewajiban pajak Anda. Jika majikan Anda memberikan kecocokan, hal itu akan semakin mempermanisnya karena itu berarti uang gratis di rekening Anda. Ingatlah bahwa ada batasan seberapa banyak Anda dapat berkontribusi. Jika Anda melampaui batas ini, Anda harus memperbaikinya—dan Anda mungkin menghadapi hukuman.