Apa itu Hobby Loss?
Istilah hobby loss merujuk pada kerugian yang dihasilkan dari bisnis yang dianggap sebagai aktivitas rekreasi atau hobi oleh Internal Revenue Service (IRS). Wajib pajak tidak dapat mengklaim dan mendapatkan kembali uang ini ketika badan tersebut menyatakan bahwa uang tersebut dihabiskan untuk mengejar hobi. Hal ini karena kerugian tidak diizinkan untuk pengeluaran yang melebihi pendapatan hobi. Ini berarti pengeluaran tersebut tidak dapat dikurangkan seperti halnya dengan bisnis.
Cara Kerja Hobby Loss
Pengeluaran adalah bagian yang diharapkan dalam menjalankan bisnis—Anda harus mengeluarkan uang untuk menghasilkan uang. Pengeluaran yang diperlukan untuk menjalankan usaha atau bisnis, dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan, atau digunakan untuk investasi dalam perusahaan Anda dapat dikurangkan. Ketika, meskipun memiliki motif untuk mendapatkan keuntungan, total pengeluaran Anda melebihi pendapatan, kerugian tersebut dapat mengimbangi pendapatan yang tidak terkait.
Setiap pendapatan yang Anda peroleh dikenakan pajak dan harus dilaporkan, bahkan jika pendapatan tersebut tidak berasal dari pemberi kerja Anda. Ini termasuk pekerjaan paruh waktu dan sementara, usaha sampingan, dan aktivitas rekreasi yang menghasilkan keuntungan. Pengeluaran yang terkait dengan aktivitas ini yang menghasilkan kerugian pada umumnya dapat dikurangkan. Namun, hal ini tidak berlaku jika IRS menganggap aktivitas Anda sebagai hobi.
Aturan Hobby Loss dalam Internal Revenue Code (IRC) berusaha membatasi potensi penyalahgunaan pengurangan kerugian oleh para pelaku hobi. Aturan Hobby Loss berlaku untuk individu, perusahaan S, trust, warisan, dan kemitraan, tetapi tidak berlaku untuk perusahaan C. Oleh karena itu, pengurangan dibatasi untuk aktivitas yang tidak dilakukan dengan tujuan mencari keuntungan.
Menurut IRS, aturan Hobby Loss diterapkan untuk menolak kerugian dari aktivitas yang dianggap tidak dilakukan untuk mencari keuntungan. Keuntungan harus dibuktikan dalam tiga dari lima tahun pajak berturut-turut. Beberapa aktivitas, seperti pacuan kuda, memiliki persyaratan yang sedikit berbeda. Wajib pajak yang terlibat dalam aktivitas tersebut harus menunjukkan motif keuntungan untuk menghindari batasan Hobby Loss. Bukti motif keuntungan meliputi tanda terima dan pencatatan yang rinci, yang merupakan ide baik bagi setiap wajib pajak dalam situasi apa pun.
Pertimbangan Khusus
IRS menerbitkan lembar panduan untuk membantu wajib pajak membedakan antara hobi dan operasi bisnis yang sah. Sebelum tahun pajak 2018, Anda diizinkan untuk mengklaim potongan terperinci seperti yang diuraikan pada Schedule A dari Form 1040, dengan asumsi Anda terlibat dalam hobi dan bukan bisnis tersembunyi atau baru berkembang. Potongan tersebut harus diambil sebagai berikut dan hanya sejauh yang dinyatakan dalam kategori berikut:
- Pengurangan yang dapat diklaim oleh wajib pajak untuk pengeluaran pribadi tertentu, seperti bunga hipotek rumah dan pajak, dapat diambil sepenuhnya.
- Pengurangan yang tidak menghasilkan penyesuaian terhadap dasar properti, seperti biaya iklan, premi asuransi, dan gaji, dapat diambil selanjutnya, sejauh pendapatan kotor dari aktivitas tersebut lebih besar dari pengurangan pada kategori pertama.
- Pengurangan yang mengurangi dasar properti, seperti depresiasi dan amortisasi, diambil terakhir, tetapi hanya sejauh pendapatan kotor dari aktivitas tersebut lebih besar dari pengurangan yang diambil pada dua kategori pertama.
Tax Cuts and Jobs Act (TCJA)
Pada tahun 2017, Presiden Donald Trump menandatangani Tax Cuts and Jobs Act menjadi undang-undang. Undang-undang setebal 200 halaman ini mulai berlaku pada 1 Januari 2018 dan membawa perubahan besar pada peraturan pajak, termasuk perubahan pada tarif pajak, pengurangan bunga hipotek, pengeluaran medis, pengeluaran lain-lain, dan pengurangan yang diitemisasi.
Lalu, bagaimana ini memengaruhi para hobiis? Setelah TCJA disahkan, semua pengeluaran atau Hobby Loss yang sebelumnya dapat diklaim oleh wajib pajak untuk mengurangi penghasilan dari hobi mereka pada tahun-tahun pajak sebelumnya tidak lagi diperbolehkan. Ketentuan ini berlaku untuk laporan pajak yang diajukan antara tahun pajak 2018 hingga 2025.
Pencegahan terhadap Hobby Loss
Meskipun TCJA menghapuskan pengurangan itemized miscellaneous, penting untuk mengetahui cara menghindari aturan Hobby Loss jika ketentuan tidak diberlakukan setelah tahun pajak 2025. Cara termudah untuk menghindari aturan Hobby Loss adalah dengan sering menghasilkan keuntungan. Aturan Hobby Loss mengasumsikan bahwa suatu kegiatan dilakukan untuk mendapatkan keuntungan jika operasinya menguntungkan selama tiga dari lima tahun sebelumnya yang berakhir pada tahun pajak berjalan. Untuk kegiatan yang melibatkan kuda, jangka waktunya adalah dua dari tujuh tahun sebelumnya.
Jika asumsi tersebut tidak terpenuhi, maka wajib pajak harus membuktikan adanya motif untuk mendapatkan keuntungan. Berikut adalah sembilan faktor yang mendefinisikan pendapatan dan kerugian dari hobi:
- Apakah wajib pajak menjalankan kegiatan ini dengan cara yang profesional?
- Apakah wajib pajak seorang ahli atau penasihat?
- Apakah mereka menghabiskan waktu dan usaha yang diperlukan?
- Apakah ada aset yang signifikan yang tercipta?
- Apakah ada keberhasilan dalam kegiatan serupa?
- Bagaimana sejarah pendapatan atau kerugian dari kegiatan ini?
- Apakah ada keuntungan yang sesekali muncul?
- Apakah status keuangan stabil?
- Apakah kegiatan ini dilakukan untuk kesenangan pribadi atau rekreasi?
Seorang wajib pajak yang gagal menghasilkan keuntungan atau menetapkan tujuan keuntungan tidak terlibat dalam bisnis. Aturan Hobby Loss akan berlaku. Pengeluaran hobby yang gagal memenuhi sistem pengurangan tiga tingkat tidak dapat dikurangkan. Pengeluaran hobby yang melebihi pendapatan hobby tidak diperbolehkan sebagai Hobby Loss yang tidak dapat dikurangkan.
