Apa itu IRS Publication 519?
IRS Publication 519 adalah Panduan Pajak AS untuk Orang Asing, sebuah dokumen yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service (IRS) yang merinci prosedur pajak untuk orang asing, individu yang bukan warga negara Amerika Serikat. Tidak semua orang asing dikenakan pajak AS. Orang asing penduduk, mereka yang telah berada di negara tersebut untuk jangka waktu tertentu, dikenakan pajak atas pendapatan mereka di seluruh dunia sama seperti warga negara. Orang asing bukan penduduk hanya dikenakan pajak atas pendapatan yang mereka peroleh di Amerika Serikat, serta pada jenis pendapatan internasional tertentu.
Memahami IRS Publication 519
Aspek terpenting dari IRS Publication 519 adalah definisi status wajib pajak sebagai orang asing bukan penduduk atau orang asing penduduk menggunakan tes kehadiran substansial atau tes kartu hijau karena aturan pajak yang berlaku didasarkan pada status tersebut. Wajib pajak juga dapat dianggap sebagai orang asing berstatus ganda dan juga harus menentukan status pajak pasangan mana pun.
Tes kehadiran substansial mengukur kependudukan berdasarkan kehadiran fisik di AS. Untuk memenuhi tes ini, seseorang harus tinggal di AS setidaknya:
- 31 hari selama tahun berjalan, dan
- 183 hari selama periode tiga tahun yang mencakup tahun berjalan dan dua tahun segera sebelumnya, menghitung semua hari Anda hadir di tahun berjalan, sepertiga dari hari Anda hadir di tahun pertama sebelum tahun berjalan, dan seperenam dari hari Anda hadir di tahun kedua sebelum tahun berjalan.
Tes kartu hijau menyatakan bahwa seseorang adalah penduduk, untuk tujuan pajak federal AS, jika mereka adalah Penduduk Tetap yang Sah dari AS kapan pun selama tahun kalender. Seseorang menjadi Penduduk Tetap yang Sah jika mereka telah diberikan hak istimewa, sesuai dengan undang-undang imigrasi, untuk tinggal secara permanen di AS sebagai imigran, umumnya dengan diterbitkannya kartu pendaftaran orang asing, juga dikenal sebagai “kartu hijau,” oleh Layanan Kewarganegaraan dan Imigrasi AS.
Jika seseorang memenuhi syarat sebagai penduduk dan bukan penduduk dalam tahun yang sama, mereka memiliki apa yang disebut sebagai status ganda. Individu yang menikah juga dapat memiliki pilihan untuk memperlakukan pasangan bukan penduduk mereka sebagai orang asing penduduk.
Perpajakan Penghasilan Non-Residen
Individu yang ditetapkan sebagai orang asing non-residen umumnya dikenakan dua tarif pajak yang berbeda atas penghasilan mereka di AS, satu untuk penghasilan yang terkait secara efektif, dan satu untuk penghasilan tetap atau dapat ditentukan, tahunan, atau periodik (FDAP). Penghasilan yang terkait secara efektif diperoleh dari menjalankan bisnis AS atau melakukan layanan pribadi dan dikenakan pajak pada tarif bertahap yang sama dengan warga negara AS. FDAP dianggap sebagai pendapatan pasif dan dikenakan pajak pada tarif tetap 30%. Orang asing non-residen harus mengajukan pengembalian pajak menggunakan Formulir 1040NR.
Untuk orang asing non-residen, perjanjian pajak dengan negara asing dapat mengurangi atau menghilangkan pajak AS atas berbagai jenis layanan pribadi dan pendapatan lainnya, seperti pensiun, bunga, dividen, royalti, dan keuntungan modal.
