Apa Itu IRS Publication 463: Biaya Perjalanan, Hadiah, dan Kendaraan?
IRS Publication 463: Biaya Perjalanan, Hadiah, dan Kendaraan menjelaskan biaya-biaya yang terkait dengan aktivitas bisnis yang dapat dikurangkan oleh wajib pajak individu untuk mengurangi total penghasilan kena pajak mereka.
Dokumen ini terutama berfokus pada biaya untuk pemilik usaha perseorangan yang melaporkan pendapatan bisnis di Jadwal C. Dokumen ini juga berlaku untuk anggota cadangan Angkatan Bersenjata, artis pertunjukan yang memenuhi syarat, pejabat pemerintah negara bagian atau lokal berbasis biaya, dan karyawan dengan biaya kerja terkait gangguan disabilitas yang mengajukan pengurangan biaya bisnis pada Formulir 2106.
IRS Publication 463 tidak selalu untuk kemitraan, perusahaan, dan perwalian. Namun, bisnis-bisnis ini harus merujuk pada petunjuk untuk formulir pajak yang mereka butuhkan, beserta IRS Publication 535.
IRS Publication 463 memang memberikan beberapa panduan untuk pelaporan biaya wiraswasta di Jadwal C, meskipun IRS Publication 535 juga merupakan sumber daya utama. Secara umum, ada beberapa tumpang tindih pada pengurangan biaya bisnis individu yang diizinkan untuk karyawan dan wiraswasta, meskipun mereka melaporkan pengurangan biaya bisnis pada dua formulir yang sama sekali berbeda, Jadwal A vs. Jadwal C.
Memahami IRS Publication 463: Biaya Perjalanan, Hadiah, dan Mobil
IRS Publication 463 diterbitkan oleh Layanan Pendapatan Internal (IRS) Amerika Serikat dan diperbarui secara berkala di situs web IRS. Ini mencakup sejumlah besar informasi yang berkaitan dengan pengurangan biaya.
Pengurangan yang diizinkan oleh IRS Publication 463 adalah untuk biaya bisnis yang diperlukan dan biasa yang dikeluarkan oleh wajib pajak individu dalam menjalankan bisnis. IRS mendefinisikan ini sebagai biaya yang umum dalam industri tertentu dan membantu praktik bisnis tersebut.
Biaya ini tidak harus diperlukan untuk pelaksanaan bisnis tersebut. Secara umum, individu hanya perlu menentukan biaya yang dikeluarkan sebagai bagian dari aktivitas bisnis dan bukan biaya yang terkait dengan penggunaan pribadi.
IRS Publication 463 dibagi menjadi enam bab utama, yang meliputi:
- Bab 1: Perjalanan
- Bab 2: Makanan dan Hiburan
- Bab 3: Hadiah
- Bab 4: Transportasi
- Bab 5: Pencatatan
- Bab 6: Cara Melapor
Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA) mulai berlaku untuk tahun pajak 2018 dan akan berjalan hingga 2025. TCJA membuat perubahan substansial di bidang pengeluaran Jadwal A, umumnya menghilangkan sebagian besar pengurangan pengeluaran Jadwal A. Namun, TCJA mengintegrasikan pengurangan standar Jadwal A sebesar $12.000. Pengurangan standar $12.000 juga menghilangkan kebutuhan bagi sebagian besar wajib pajak untuk merinci pengurangan Jadwal A dalam bentuk apa pun, termasuk pengurangan biaya bisnis sama sekali.
Penggantian Biaya
Seseorang yang mengeluarkan biaya dalam rangka pekerjaannya biasanya akan mendapatkan keuntungan terbesar dengan terlebih dahulu meminta penggantian dari pemberi kerja mereka. Hal ini dapat membantu menghilangkan kebutuhan untuk pertimbangan pengurangan biaya.
IRS Publication 463 membahas biaya yang tidak mendapatkan penggantian dari pemberi kerja. Jika seorang karyawan menerima penggantian biaya, umumnya hal tersebut tidak dianggap sebagai pendapatan kena pajak.
Perjalanan
Dalam sebagian besar kasus, biaya perjalanan akan diganti oleh pemberi kerja. Jika biaya perjalanan tidak diganti, wajib pajak umumnya hanya dapat mengurangi biaya perjalanan bisnis yang terkait dengan perjalanan di luar rumah pajak mereka. Beberapa biaya paling dasar yang dapat dikurangkan di luar rumah termasuk transportasi, penginapan, dan makanan.
Makanan dan Hiburan
Makanan dan hiburan didefinisikan secara terpisah. Secara umum, setiap biaya hiburan yang dibayarkan untuk tujuan hiburan, kesenangan, atau rekreasi tidak dapat dikurangkan sebagai biaya bisnis. Ini termasuk biaya untuk fasilitas, iuran, dan keanggotaan.
Makanan umumnya dapat dikurangkan hingga 50% dari total biaya. Makanan tidak boleh dianggap mewah atau boros. Makanan dapat menjadi biaya di acara hiburan jika dibeli secara terpisah.
Hadiah
Hadiah umumnya dapat dikurangkan sebagai biaya hingga $25 per hadiah. Hadiah berupa hiburan tidak dapat dikurangkan.
Transportasi
Wajib pajak umumnya tidak dapat mengurangi biaya transportasi ke lokasi kerja reguler. Beberapa pengurangan dapat berlaku untuk lokasi kerja alternatif.
Biaya untuk kendaraan yang digunakan untuk bisnis umumnya akan dihitung menggunakan metode biaya tempuh standar atau metode biaya aktual. Metode biaya tempuh standar mengalikan 58,5 sen per mil penggunaan (untuk tahun 2022). Metode biaya aktual mencakup semua biaya aktual seperti bensin, oli, pendaftaran, perbaikan, dan pembayaran mobil.
Karyawan W-2 umumnya tidak dapat mengurangi biaya kendaraan pada Jadwal A. Oleh karena itu, mencari perjanjian penggantian biaya dari pemberi kerja dapat menjadi keuntungan. Wajib pajak wiraswasta dapat mengurangi biaya kendaraan dari pendapatan kotor saat menghitung pendapatan bersih pada Jadwal C.
Pencatatan dan Pelaporan
IRS menyarankan agar wajib pajak menyimpan catatan rinci tentang pengurangan biaya. Wajib pajak dengan upah W-2 akan melaporkan upah pada baris 1 formulir 1040. Jika wajib pajak memiliki beberapa W-2, jumlah upah W-2 dilaporkan pada baris 1. Pengurangan biaya yang terkait dengan upah W-2 dapat dirinci pada Jadwal A jika lebih besar dari pengurangan standar. Jika pengurangan biaya Jadwal A tidak lebih besar, wajib pajak mendapatkan pengurangan standar sebesar $13.850 untuk tahun pajak 2023; untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama, pengurangan standar adalah $27.700. Pengurangan standar atau pengurangan terperinci Jadwal A dilaporkan pada baris 12 dari 1040 dan mengurangi pendapatan kena pajak.
Jika wajib pajak wiraswasta dengan upah 1099, semua upah 1099 dilaporkan pada Jadwal C. Biaya bisnis yang diizinkan yang berkaitan dengan pendapatan 1099 dikurangkan untuk mendapatkan pendapatan kotor yang disesuaikan yang dilaporkan pada baris 11 Formulir 1040.
