Account in Trust atau rekening perwalian mengacu pada semua jenis rekening keuangan yang dibuka oleh seseorang dan dikelola oleh wali amanat yang ditunjuk untuk kepentingan pihak ketiga sesuai dengan persyaratan yang disepakati.Misalnya, orang tua dapat membuka rekening bank untuk kepentingan anak di bawah umur mereka dan menetapkan aturan kapan anak di bawah umur dapat mengakses dana atau aset dalam rekening serta pendapatan yang mereka hasilkan. Dalam kebanyakan kasus, wali amanat yang mengelola dana dan aset dalam rekening bertindak sebagai fidusia, yang berarti wali amanat memiliki tanggung jawab hukum untuk mengelola rekening dengan hati-hati dan mengelola aset demi kepentingan terbaik penerima manfaat.
Cara Kerja Account in Trust
Account in Trust dapat menyimpan berbagai aset, termasuk uang tunai, saham, obligasi, reksa dana, real estat, dan properti serta investasi lainnya. Wali perwalian juga dapat bervariasi. Mereka bisa orang yang membuka akun, orang lain yang mereka tunjuk sebagai wali amanat, atau lembaga keuangan, seperti bank atau perusahaan pialang.
Wali amanat memiliki opsi untuk membuat perubahan tertentu pada akun perwalian. Ini dapat mencakup penunjukan wali pengganti atau penerima manfaat lain. Wali amanat bahkan dapat menutup rekening dalam perwalian atau membuka rekening anak perusahaan, di mana mereka dapat mentransfer sebagian atau semua aset dalam rekening dalam perwalian. Namun, wali amanat berkewajiban untuk mengikuti instruksi dari dokumen yang membentuk Account in Trust.
Jenis-jenis Account in Trust
Spesifikasi akun dalam perwalian dapat bervariasi tergantung pada jenis akun, persyaratan yang diuraikan dalam perjanjian perwalian, serta undang-undang negara bagian dan federal yang berlaku.
Undang-Undang Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur (UGMA)
Salah satu contoh akun dalam perwalian adalah akun Uniform Gifts to Minors Act (UGMA). Jenis akun dalam perwalian yang dibuat ini memungkinkan anak di bawah umur untuk memiliki aset yang disimpan di akun ini secara legal. Namun, mereka tidak dapat memiliki akses ke pokok akun dan pendapatan sampai mereka mencapai usia legal. Jenis Account in Trust ini biasanya dibuka oleh orang tua untuk mendanai biaya pendidikan tinggi anak-anak mereka dan untuk mendapatkan perlindungan pajak tertentu.
Rekening UGMA dikelola oleh kustodian, yang ditunjuk oleh donor. Kustodian harus mengelola akun untuk kepentingan anak di bawah umur. Mereka dapat menginvestasikan dana, menarik uang – dalam batas-batas tertentu – untuk perawatan dan kebutuhan anak di bawah umur. Selain itu, kontribusi dapat diberikan ke akun tanpa batas.
Hutang pada Kematian (POD)
Jenis akun lain dalam perwalian adalah perwalian Hutang atas Kematian (POD) yang juga disebut Perwalian Totten. Rekening ini pada dasarnya adalah rekening bank dengan penerima manfaat yang disebutkan namanya yang secara hukum dapat memiliki aset dan pendapatan perwalian setelah kematian individu yang membuka rekening. Perwalian POD dilindungi oleh Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC) seperti halnya rekening bank tradisional. Selain itu, jenis akun ini tidak perlu menghapus surat wasiat agar aset dapat ditransfer ke penerima manfaat yang sah setelah kematian pemilik awal.
Namun, ada beberapa peristiwa yang mencegah penerima manfaat yang disebutkan untuk mendapatkan nilai penuh dari akun tersebut setelah kematian pemilik akun. Di negara bagian dengan sistem kepemilikan bersama, pasangan almarhum mungkin berhak atas setengah dari akun tersebut. Meskipun demikian, pasangan tidak berhak atas dana yang terkumpul sebelum menikah. Selain itu, penerima manfaat tidak menerima manfaat dari rekening yang dimiliki bersama jika pemilik bersama masih hidup. Manfaat dibayarkan setelah kematian pemilik terakhir yang masih hidup.
Rekening Perumahan dalam Perwalian
Dalam dunia perumahan, Account in Trust adalah jenis rekening yang biasanya dibuka oleh pemberi pinjaman hipotek. Pemberi pinjaman menggunakan akun ini untuk membayar pajak properti dan asuransi atas nama pemilik rumah. Jenis Account in Trust ini juga disebut rekening escrow, dan dana yang akan disetorkan ke dalamnya biasanya termasuk dalam pembayaran hipotek bulanan.
Dua jenis utama rekening escrow adalah rekening escrow pembelian dan rekening escrow pembiayaan kembali, rekening escrow pembelian menyimpan dana yang terkait dengan pembelian rumah dan dikelola oleh agen escrow. Uang muka, yang diberikan oleh pembeli kepada penjual, dan biaya transaksi real estat lainnya, seperti biaya pinjaman, komisi agen, dan biaya penilaian, disimpan dalam rekening escrow pembelian.
Rekening escrow pembiayaan kembali, seperti halnya rekening escrow pembelian, menyimpan biaya yang terkait dengan transaksi, yang dalam hal ini adalah pembiayaan kembali rumah. Biaya tersebut termasuk biaya penilaian dan pengacara.
Cara Menyiapkan Account in Trust
Sebelum menyiapkan akun perwalian, tinjau opsi yang tersedia dan pilih salah satu yang paling sesuai dengan kebutuhan Anda.Namun, ada beberapa detail yang perlu dipertimbangkan sebelumnya. Misalnya, identifikasi siapa yang Anda inginkan untuk mengelola perwalian dan bagaimana Anda ingin perwalian tersebut dikelola selama hidup Anda dan setelah Anda meninggal. Mempertimbangkan kematian, identifikasi siapa yang Anda inginkan sebagai penerima manfaat Anda, dan bagaimana Anda ingin mereka menerima aset. Tentukan aset apa saja yang akan dipegang oleh perwalian dan dalam kondisi apa aset tersebut dapat dicairkan atau dibuang. Setelah rinciannya dikonfirmasi, lengkapi dan ajukan dokumen yang sesuai, sesuai dengan aturan negara bagian Anda. Sebaiknya konsultasikan dengan pengacara untuk memastikan bahwa Account in Trust dibuat sesuai dengan preferensi Anda.
Manfaat Akun dalam Perwalian
Account in Trust lebih disukai oleh banyak orang karena menghindari surat wasiat, sehingga memungkinkan distribusi aset yang lebih cepat dan lebih mudah. Akun-akun ini juga dapat memberikan manfaat pajak yang menguntungkan, seperti IRS yang menganggap pendapatan sebagai pendapatan perwalian (untuk perwalian yang tidak dapat dibatalkan), yang biasanya menghasilkan kewajiban pajak yang lebih rendah. Rekening dalam Trust memungkinkan keinginan donor untuk dilaksanakan selama masa hidup mereka dan/atau setelah kematian. Mereka dapat menentukan bagaimana mereka ingin aset mereka dikelola, bagaimana dan kapan aset tersebut akan dibagikan, dan siapa yang akan mengelolanya.
Contoh Account in Trust
Tn. dan Ny. Q. adalah seorang guru sekolah yang akan pensiun 15 tahun lagi. Mereka memiliki tiga anak yang sudah dewasa dan 2 cucu yang masih bayi. Berharap untuk mengamankan aset mereka dan menciptakan dana kuliah untuk cucu-cucu mereka, mereka mengeksplorasi Account in Trust sebagai pilihan.Setelah bertemu dengan seorang pengacara, mereka memutuskan untuk melindungi aset mereka dalam perwalian yang dapat dibatalkan, di mana mereka bertindak sebagai wali bersama dan anak tertua mereka sebagai wali pengganti. Aset mereka, termasuk real estat, saham, dan investasi lainnya, akan dikelola dalam perwalian tersebut. Setelah meninggal, semua aset akan didistribusikan secara merata di antara anak-anak mereka, yang disebut sebagai penerima manfaat.Mereka juga membuat Account in Trust pendidikan untuk setiap cucu, dengan menyetor $5.000 ke dalam setiap rekening. Tujuan mereka adalah menginvestasikan $2.000 per rekening setiap tahun sampai cucu-cucunya mencapai usia dewasa. Dana tersebut hanya dapat digunakan untuk tujuan pendidikan. Namun, jika cucu tersebut tidak kuliah atau sekolah perdagangan, dana tersebut akan disebarkan dalam cicilan bulanan yang dimulai pada usia 25 tahun.