Apa yang dimaksud dengan Amortization Schedule?
Amortisasi adalah teknik akuntansi yang digunakan untuk menurunkan nilai buku pinjaman atau aset tak berwujud secara berkala selama periode waktu tertentu. Mengenai pinjaman, amortisasi berfokus pada penyebaran pembayaran pinjaman dari waktu ke waktu. Ketika diterapkan pada aset, amortisasi mirip dengan penyusutan.
Memahami Amortisasi
Istilah “amortisasi” mengacu pada dua situasi. Pertama, amortisasi digunakan dalam proses pelunasan utang melalui pembayaran pokok dan bunga secara teratur dari waktu ke waktu. Amortization Schedule digunakan untuk mengurangi saldo saat ini pada pinjaman-misalnya, hipotek atau kredit mobil-melalui pembayaran cicilan.
Kedua, amortisasi juga dapat merujuk pada praktik penyebaran biaya modal yang terkait dengan aset tak berwujud selama durasi tertentu – biasanya selama masa manfaat aset – untuk tujuan akuntansi dan pajak.
Amortisasi Pinjaman
Amortisasi dapat merujuk pada proses pelunasan utang dari waktu ke waktu dalam cicilan bunga dan pokok pinjaman yang cukup untuk melunasi pinjaman secara penuh pada saat jatuh tempo.
Amortization Schedule pinjaman merupakan tabel lengkap pembayaran pinjaman secara berkala, yang menunjukkan jumlah pokok dan bunga yang terdiri dari setiap tingkat pembayaran hingga pinjaman dilunasi pada akhir jangka waktunya. Persentase yang lebih tinggi dari pembayaran bulanan tetap digunakan untuk bunga di awal pinjaman, tetapi pada setiap pembayaran berikutnya, persentase yang lebih besar digunakan untuk pokok pinjaman.
Amortisasi dapat dihitung dengan menggunakan sebagian besar kalkulator keuangan modern, paket perangkat lunak spreadsheet (seperti Microsoft Excel), atau kalkulator amortisasi online. Saat menandatangani perjanjian pinjaman, pemberi pinjaman dapat memberikan salinan Amortization Schedule (atau setidaknya telah mengidentifikasi jangka waktu pinjaman dimana pembayaran harus dilakukan).
Amortization Schedule dapat disesuaikan berdasarkan pinjaman dan keadaan pribadi Anda. Dengan kalkulator amortisasi yang lebih canggih, Anda dapat membandingkan bagaimana melakukan pembayaran yang dipercepat dapat mempercepat amortisasi Anda. Misalnya, jika Anda mengharapkan warisan atau mendapatkan bonus tahunan, Anda dapat menggunakan alat ini untuk membandingkan bagaimana penerapan rejeki nomplok tersebut pada utang Anda dapat mempengaruhi tanggal jatuh tempo pinjaman dan biaya bunga selama masa pinjaman.
Cara Menghitung Amortisasi Pinjaman
Rumus untuk menghitung pokok pinjaman bulanan yang harus dibayarkan pada pinjaman yang diamortisasi adalah sebagai berikut:
Biasanya, total pembayaran bulanan ditentukan saat Anda mengambil pinjaman. Namun, jika Anda mencoba memperkirakan atau membandingkan pembayaran bulanan berdasarkan serangkaian faktor tertentu, seperti jumlah pinjaman dan suku bunga, Anda mungkin perlu menghitung pembayaran bulanan juga. Jika Anda perlu menghitung total pembayaran bulanan karena alasan apa pun, rumusnya adalah sebagai berikut:
Anda harus membagi suku bunga tahunan Anda dengan 12. Sebagai contoh, jika suku bunga tahunan Anda adalah 3%, maka suku bunga bulanan Anda adalah 0,25% (0,03 suku bunga tahunan ÷ 12 bulan). Anda juga harus mengalikan jumlah tahun dalam jangka waktu pinjaman Anda dengan 12. Sebagai contoh, kredit mobil empat tahun akan memiliki 48 kali pembayaran (empat tahun × 12 bulan).
Mempersiapkan Amortization Schedule
Amortization Schedule biasanya memiliki enam kolom, masing-masing mengkomunikasikan informasi kepada peminjam dan pemberi pinjaman. Keenam kolom tersebut sering kali ditata seperti yang ditunjukkan di bawah ini:
- Periode adalah waktu pembayaran setiap pinjaman, yang sering kali direpresentasikan secara bulanan. Namun, setiap baris pada amortisasi mewakili sebuah pembayaran, jadi jika sebuah pinjaman jatuh tempo setiap dua minggu atau tiga bulan, periodenya akan sama. Kolom ini membantu peminjam dan pemberi pinjaman untuk memahami pembayaran mana yang akan dipecah dengan cara apa. Hal ini dapat ditampilkan dalam bentuk nomor pembayaran (contoh: Pembayaran 1, Pembayaran 2, dst) atau tanggal (contoh: 1/1/2023, 2/1/2023, dst).
- Saldo pinjaman awal adalah jumlah utang yang terhutang pada awal periode. Jumlah ini bisa berupa jumlah pinjaman awal atau jumlah yang dibawa dari bulan sebelumnya (saldo pinjaman akhir bulan lalu sama dengan saldo pinjaman awal bulan ini).
- Pembayaran adalah kewajiban bulanan yang dihitung di atas. Jumlah ini biasanya akan tetap konstan selama jangka waktu pinjaman. Meskipun Anda biasanya menghitung jumlah pembayaran sebelum menghitung bunga dan pokok pinjaman, pembayaran sama dengan jumlah pokok pinjaman dan bunga.
- Porsi bunga adalah jumlah pembayaran yang diterapkan sebagai beban bunga. Hal ini sering dihitung sebagai saldo pinjaman yang belum dibayar dikalikan dengan suku bunga yang berlaku pada periode tersebut. Sebagai contoh, jika pembayaran dilakukan setiap bulan, suku bunga ini dapat dihitung sebagai 1/12 dari suku bunga dikalikan dengan saldo awal. Selalu perhatikan bagaimana pemberi pinjaman menghitung, menerapkan, dan menggabungkan tingkat persentase tahunan Anda karena hal ini berdampak pada jadwal Anda. Seiring dengan berkurangnya saldo pinjaman dari waktu ke waktu, semakin sedikit bunga yang dibebankan setiap periode.
- Bagian pokok pinjaman adalah jumlah sisa pembayaran. Ini adalah jumlah total pembayaran dikurangi jumlah beban bunga untuk periode ini. Karena saldo pinjaman yang belum terbayar berkurang seiring waktu, maka bunga yang dibebankan akan berkurang, sehingga nilai kolom ini akan bertambah seiring waktu.
- Saldo akhir pinjaman adalah selisih antara saldo awal pinjaman dan bagian pokok. Ini merupakan saldo utang baru yang terhutang berdasarkan pembayaran yang dilakukan untuk periode baru.
Pro dan Kontra Amortisasi Pinjaman
Pinjaman yang diamortisasi memiliki pembayaran yang merata selama masa pinjaman, yang membantu individu menganggarkan arus kas mereka dalam jangka panjang. Pinjaman yang diamortisasi juga bermanfaat karena selalu ada komponen pokok dalam setiap pembayaran, sehingga saldo pinjaman berkurang secara bertahap dari waktu ke waktu.
Kelemahan utama dari pinjaman yang diamortisasi adalah relatif sedikit pokok pinjaman yang dilunasi pada tahap awal pinjaman, dan sebagian besar dari setiap pembayaran digunakan untuk membayar bunga. Ini berarti bahwa untuk hipotek, misalnya, hanya sedikit ekuitas yang dibangun sejak awal, yang tidak membantu jika Anda ingin menjual rumah setelah beberapa tahun.
Amortisasi Aset Tak Berwujud
Amortisasi juga dapat merujuk pada amortisasi aset tak berwujud. Dalam hal ini, amortisasi adalah proses pembebanan biaya aset tak berwujud selama masa manfaat aset tersebut. Amortisasi mengukur konsumsi nilai aset tak berwujud, seperti goodwill, paten, merek dagang, atau hak cipta.
Amortisasi dihitung dengan cara yang mirip dengan penyusutan-yang digunakan untuk aset berwujud, seperti peralatan, bangunan, kendaraan, dan aset lain yang mengalami keausan fisik-dan penipisan, yang digunakan untuk sumber daya alam.
Ketika perusahaan mengamortisasi biaya dari waktu ke waktu, mereka membantu mengaitkan biaya penggunaan aset dengan pendapatan yang dihasilkannya dalam periode akuntansi yang sama, sesuai dengan prinsip-prinsip akuntansi yang berlaku umum (GAAP). Sebagai contoh, sebuah perusahaan mendapatkan keuntungan dari penggunaan aset jangka panjang selama beberapa tahun. Oleh karena itu, perusahaan menghapus beban secara bertahap selama masa manfaat aset tersebut.
Amortisasi aset tak berwujud juga berguna dalam perencanaan pajak. Internal Revenue Service (IRS) mengizinkan pembayar pajak untuk mengambil pengurangan untuk biaya tertentu: biaya geologi dan geofisika yang dikeluarkan dalam eksplorasi minyak dan gas alam, fasilitas pengendalian polusi atmosfer, premi obligasi, penelitian dan pengembangan (R&D), akuisisi sewa, penghijauan dan reboisasi, serta aset tidak berwujud, seperti niat baik, paten, hak cipta, dan merek dagang.
Mengapa Amortisasi Penting?
Amortisasi penting karena membantu bisnis dan investor memahami dan memperkirakan biaya mereka dari waktu ke waktu. Dalam konteks pembayaran pinjaman, Amortization Schedule memberikan kejelasan mengenai porsi pembayaran pinjaman yang terdiri dari bunga dan porsi pokok pinjaman. Hal ini dapat berguna untuk tujuan-tujuan seperti mengurangi pembayaran bunga pada formulir pajak penghasilan. Hal ini juga berguna untuk perencanaan untuk memahami berapa saldo utang perusahaan di masa depan setelah serangkaian pembayaran dilakukan.
Amortisasi aset tak berwujud penting karena dapat mengurangi penghasilan kena pajak bisnis, dan oleh karena itu, kewajiban pajaknya, sekaligus memberikan pemahaman yang lebih baik kepada investor tentang pendapatan perusahaan yang sebenarnya. Aset tak berwujud juga memiliki masa manfaat yang terbatas; seiring berjalannya waktu, merek dagang atau paten dapat kehilangan nilainya karena keusangan. Amortisasi aset tidak berwujud juga merupakan cerminan dari bagaimana perusahaan telah “menggunakan” manfaat dari aset tersebut.
Amortisasi vs Penyusutan
Amortisasi dan depresiasi adalah konsep yang mirip, karena keduanya berusaha untuk menangkap biaya kepemilikan aset dari waktu ke waktu. Perbedaan utama di antara keduanya, bagaimanapun, adalah bahwa amortisasi mengacu pada aset tidak berwujud, sedangkan penyusutan mengacu pada aset berwujud. Contoh aset tidak berwujud termasuk merek dagang dan paten; aset berwujud termasuk peralatan, bangunan, kendaraan, dan aset lain yang mengalami keausan fisik.
Perbedaan lainnya adalah perlakuan akuntansi di mana aset yang berbeda dikurangi di neraca. Amortisasi aset tidak berwujud dilakukan dengan langsung mengkredit (mengurangi) akun aset tertentu. Sebagai alternatif, penyusutan dicatat dengan mengkredit akun yang disebut akumulasi penyusutan, akun kontra aset. Biaya historis aset tetap tetap ada di pembukuan perusahaan; namun, perusahaan juga melaporkan jumlah aset kontra ini sebagai jumlah nilai buku bersih yang dikurangi.
Akhirnya, perhitungan masing-masing bisa berbeda. Hal ini terutama terjadi ketika membandingkan penyusutan dengan amortisasi pinjaman. Aset tidak berwujud sering kali diamortisasi selama masa manfaatnya dengan menggunakan metode garis lurus, sementara aset tetap sering kali menggunakan metode perhitungan yang jauh lebih luas (misalnya, metode saldo menurun, metode saldo menurun ganda, metode jumlah angka tahun, atau metode unit produksi).