Exemption mengurangi jumlah penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan. Ada berbagai Exemption yang diizinkan oleh Internal Revenue Service (IRS). Sebelumnya, dua jenis Exemption yang paling umum adalah Exemption pribadi dan tanggungan. Namun dengan adanya perubahan yang dilakukan oleh Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan (TCJA) tahun 2017, Exemption pribadi tersebut telah hilang hingga akhir tahun 2025. Exemption tanggungan, bersama dengan jenis Exemption lainnya, tetap ada.
Bagaimana Exemption Bekerja
Sebelum adanya Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan, dulu ada Exemption pribadi. Hal ini dapat diklaim sebagai tambahan terhadap pengurangan standar oleh orang-orang yang tidak memerinci pengurangan pajaknya. Sebaliknya, kini ada satu pengurangan standar yang lebih tinggi, yang disahkan bersama TCJA. Meskipun Exemption biasanya membuat perbedaan yang lebih besar dalam penghitungan pajak tahunan Anda sebelum TCJA, Exemption tersebut masih dapat mengubah situasi perpajakan Anda secara drastis dengan mengurangi penghasilan kena pajak.
Exemption Pribadi
Exemption pribadi telah dicabut pada reformasi tahun 2017, namun, seperti disebutkan, pada dasarnya telah diganti dengan potongan berstandar lebih tinggi baik untuk pasangan maupun individu. Untuk tahun pajak 2022, pengurangan standar adalah $12,950 jika Anda mengajukan sebagai lajang, $19,400 untuk kepala rumah tangga, dan $25,900 untuk mereka yang sudah menikah mengajukan bersama. Untuk tahun pajak 2023, pengurangan standar meningkat menjadi $13,850 jika Anda mengajukan sebagai lajang, $20,800 untuk kepala rumah tangga, dan $27,700 untuk pembayar pajak yang sudah menikah dan mengajukan bersama. Perubahan-perubahan ini termasuk di antara banyak perubahan dalam Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan.
Sepanjang tahun pengajuan 2017, pelapor pajak individu dapat mengklaim $4.050 untuk setiap wajib pajak, pasangan, dan anak tanggungan. Sebelumnya, misalnya, seorang wajib pajak yang memiliki tiga Exemption dapat mengurangi $12.150 dari total penghasilan kena pajaknya. Namun, jika orang tersebut memperoleh penghasilan melebihi ambang batas tertentu, jumlah Exemption tersebut akan dihapuskan secara bertahap dan pada akhirnya dihilangkan.
Pelapor pajak hanya bisa menuntut Exemption orang pribadi jika orang tersebut tidak diklaim sebagai tanggungan SPT PPh orang lain. Aturan ini sengaja memisahkan Exemption dari pemotongan. Misalnya saja seorang mahasiswa yang mempunyai pekerjaan dan orangtuanya menyatakan bahwa mereka adalah tanggungan SPT Tahunan Pajak Penghasilan mereka. Karena orang lain mengklaim siswa tersebut sebagai tanggungan, siswa tersebut tidak dapat mengklaim Exemption pribadi tetapi masih dapat mengklaim pengurangan standar. Dalam kebanyakan kasus, pelapor pajak juga dapat mengklaim potongan pribadi untuk pasangannya, selama pasangan tersebut tidak diklaim sebagai tanggungan pada pengembalian pajak orang lain.
Exemption yang bergantung
Dalam banyak kasus, tanggungan paling sering mencakup anak-anak kecil dari wajib pajak. Namun, pembayar pajak juga dapat mengklaim Exemption untuk tanggungan lainnya. IRS memiliki tes lakmus untuk menentukan siapa yang dianggap tanggungan, tetapi dalam banyak kasus, ini didefinisikan sebagai kerabat wajib pajak (orang tua, anak, saudara laki-laki, saudara perempuan, bibi, atau paman) yang bergantung pada wajib pajak untuk mendapatkan tunjangan. . Kredit Pajak Anak meningkat dua kali lipat menjadi maksimum $2.000 per anak berdasarkan Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan, dari sebelumnya $1.000 per tanggungan. Ada batasan pendapatan tertentu yang memengaruhi jumlah kredit yang sebenarnya dapat diterima sebuah keluarga.
Jenis Exemption Lainnya
Selain hal-hal di atas, Exemption dapat dilakukan dalam berbagai bentuk. Beberapa organisasi nirlaba, warga negara Amerika yang bekerja di luar negeri, pembayar pajak berpenghasilan rendah, dan kategori khusus lainnya mempunyai Exemption pajak. Exemption lainnya adalah sebagai berikut:
Exemption dari pemotongan (Exemption from withholding)
Pengusaha memotong pajak penghasilan dari karyawannya dan menyetorkannya ke IRS. Namun, seseorang yang tidak mempunyai kewajiban perpajakan dapat meminta Exemption pemotongan. Artinya, pemberi kerja akan memotong pajak Medicare dan Jaminan Sosial dari gaji orang tersebut, namun tidak akan memotong pajak penghasilan.
Exemption pendapatan (Income exemptions)
Jenis pendapatan tertentu dibebaskan dari pajak. Pendapatan yang dikecualikan termasuk pendapatan obligasi daerah, dan hadiah di bawah $16.000 pada tahun 2022 dan $17.000 pada tahun 2023. Distribusi apa pun dari rekening tabungan kesehatan (HSA) yang digunakan untuk biaya pengobatan yang memenuhi syarat juga tidak akan dikenakan pajak.