5-Year Rule biasanya mengacu pada penarikan dana dari Rekening Pensiun Perorangan (IRA), namun ada jenis 5-Year Rule lainnya. Pelajari lebih lanjut tentang berbagai definisi “5-Year Rule” dan bagaimana definisi tersebut dapat diterapkan pada Anda.
Bagaimana 5-Year Rule Bekerja
Anda dapat menarik kontribusi ke Roth IRA kapan saja. Namun, untuk menarik penghasilan dari Roth Anda tanpa harus membayar pajak atau denda, Anda harus memiliki akun tersebut setidaknya selama lima tahun, yang merupakan “5-Year Rule”. (Anda juga harus berusia minimal 59½ tahun.)
5-Year Rule hanya membatasi kapan Anda dapat menarik penghasilan Anda dari Roth IRA, bukan deposit Anda. Penghasilan Anda mencakup bunga, dividen, keuntungan modal, dan pendapatan lain apa pun yang telah dikumpulkan oleh investasi Roth Anda. Anda dapat menarik iuran kapan saja karena dilakukan dengan uang yang telah dikenakan pajak penghasilan.
Jenis “5-Year Rule” lainnya berlaku saat Anda mengubah IRA tradisional menjadi Roth IRA. Anda harus menunggu lima tahun untuk melakukannya tanpa penalti. Setiap konversi memiliki periode lima tahunnya sendiri, tetapi aturan IRS menetapkan konversi terlama akan ditarik terlebih dahulu. Urutan penarikan Roth IRA adalah: kontribusi, konversi, dan kemudian penghasilan. Jika Anda melanggar 5-Year Rule dengan menarik penghasilan atau mengonversi dana dari Roth IRA terlalu cepat, penarikan Anda akan dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan biasa Anda saat ini, ditambah denda 10%. Ini bisa menjadi pajak tambahan yang besar: Jika Anda termasuk dalam golongan pajak 24%, Anda akan kehilangan 34% dari penghasilan Roth IRA Anda yang menguap dalam bentuk pajak dan denda karena Anda menarik penghasilan tersebut sebelum lima tahun.
IRA yang diwarisi vs. IRA Tradisional vs. Roth IRA
IRA yang diwarisi
5-Year Rule berlaku untuk salah satu dari beberapa opsi ketika penerima manfaat mengambil distribusi dari IRA yang diwariskan. Baik itu IRA tradisional atau Roth IRA, ahli waris diharuskan mengambil alokasi tahunan dari akun tersebut, yang dikenal sebagai distribusi minimum yang disyaratkan (RMD).
Penerima manfaat yang mewarisi IRA dapat mengambil distribusi kontribusi atau pendapatan tanpa penalti. Namun, distribusi ini dapat memicu peristiwa kena pajak, bergantung pada jenis IRA yang Anda warisi dan hubungan Anda dengan almarhum. Jika IRA tidak ditahan selama lima tahun pajak oleh pemilik aslinya, dan Anda mengambil distribusi, penghasilan atau bunga apa pun atas kontribusi tersebut akan dikenakan pajak. Dengan berlakunya SECURE Act, mulai tahun 2020, penerima manfaat IRA yang bukan pasangan harus menarik semua dana dari rekening dalam waktu 10 tahun setelah kematian pemilik aslinya.
Pasangan, penerima manfaat yang usianya tidak 10 tahun lebih muda dari orang yang meninggal, anak di bawah umur dari peserta program, penyandang disabilitas, atau orang yang sakit kronis, memiliki fleksibilitas lebih berdasarkan SECURE Act. Mereka dapat mentransfer IRA yang ada ke dalam nama mereka dan menunda distribusinya.21
IRA tradisional
Berdasarkan 5-Year Rule, penerima manfaat IRA tradisional tidak akan menghadapi penalti penarikan 10% seperti biasanya pada distribusi apa pun, bahkan jika mereka melakukannya sebelum berusia 59½. Namun, pajak penghasilan akan dikenakan atas dana tersebut, sesuai dengan tarif pajak reguler penerima manfaat. Pemilik baru IRA dapat memasukkan semua dana ke rekening lain atas nama mereka, menguangkannya sekaligus, atau kombinasinya. Dalam jangka waktu lima tahun, penerima dapat terus berkontribusi ke akun IRA yang diwarisi. Namun, ketika jangka waktu lima tahun tersebut habis, penerima manfaat harus menarik seluruh asetnya.
Roth IRA
Roth IRA juga tunduk pada aturan warisan lima tahun. Penerima manfaat harus melikuidasi seluruh nilai IRA yang diwarisi selambat-lambatnya tanggal 31 Desember tahun kelima setelah kematian pemiliknya. Tidak ada RMD yang diperlukan selama periode lima tahun ini. Jika penerima manfaat mengambil distribusi dari Roth IRA warisan yang telah berdiri lebih dari lima tahun, semua distribusi akan bebas pajak. Selanjutnya, distribusi bebas pajak dapat terdiri dari pendapatan atau pokok. Bagi penerima dana yang belum memenuhi jangka waktu lima tahun, penarikan pendapatan akan dikenakan pajak, namun pokoknya tetap tidak dikenakan pajak.
Kesimpulan
“5-Year Rule” dapat berlaku untuk sejumlah situasi, namun paling sering digunakan ketika merujuk pada cara Anda menarik dana dari IRA. Untuk panduan tentang cara terbaik menarik uang dari rekening keuntungan pajak Anda, pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan penasihat keuangan.
