Foreign Tax Credit adalah kredit pajak AS yang digunakan untuk mengimbangi pajak penghasilan yang dibayarkan di luar negeri. Warga negara AS dan penduduk asing yang membayar pajak penghasilan yang dikenakan oleh negara asing atau kepemilikan AS dapat mengklaim kredit tersebut. Kredit tersebut dapat mengurangi kewajiban pajak Anda di AS dan membantu memastikan Anda tidak dikenakan pajak dua kali atas penghasilan yang sama.
Cara Kerja Foreign Tax Credit
Jika Anda membayar pajak ke negara asing atau kepemilikan AS dan dikenakan pajak AS atas penghasilan yang sama, Anda dapat mengambil pengurangan atau kredit yang diperinci untuk pajak tersebut.
Dilaporkan sebagai pengurang Jadwal A pada 1040 atau 1040-SR Anda, pajak penghasilan luar negeri mengurangi penghasilan kena pajak Anda di AS. Sebaliknya, pendapatan luar negeri secara langsung mengurangi kewajiban pajak AS Anda jika Anda mengambil kredit tersebut. Jika Anda memilih kredit pajak, Anda harus melengkapi Formulir 1116 dan melampirkannya pada pengembalian pajak AS Anda.
Mengambil kredit biasanya masuk akal secara finansial karena jumlah tersebut mengurangi tagihan pajak Anda yang sebenarnya, bukan hanya menurunkan penghasilan kena pajak Anda. Keringanan pajak mengurangi beban pajak berganda yang mungkin timbul jika Anda dikenakan pajak atas penghasilan yang sama dua kali.
Umumnya, hanya pajak pendapatan, keuntungan perang, dan kelebihan keuntungan yang memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit. Pajak luar negeri atas gaji, dividen, bunga, dan royalti juga memenuhi syarat. IRS menetapkan bahwa “pajak harus berupa retribusi yang bukan merupakan pembayaran untuk manfaat ekonomi tertentu,” dan harus serupa dengan pajak penghasilan AS.
Anda juga dapat mengklaim kredit atas pajak luar negeri yang tidak dikenakan berdasarkan undang-undang pajak penghasilan luar negeri jika pajak tersebut “sebagai pengganti” penghasilan, keuntungan perang, atau pajak keuntungan berlebih. Dalam situasi ini, pajak tersebut harus dikenakan sebagai pengganti pajak penghasilan yang dikenakan oleh negara tersebut.
Pajak asing lainnya, seperti pajak riil asing dan pajak properti pribadi, tidak memenuhi syarat untuk Foreign Tax Credit, namun Anda mungkin dapat mengurangi pajak-pajak lain ini pada Jadwal A pengembalian pajak penghasilan Anda meskipun Anda juga mengklaim Foreign Tax Credit. Anda dapat mengurangi pajak properti riil asing yang tidak terkait dengan perdagangan atau bisnis Anda. Namun, pajak lainnya harus merupakan biaya yang Anda keluarkan dalam perdagangan atau bisnis.
Individu, perkebunan, dan perwalian dapat menggunakan Foreign Tax Credit untuk mengurangi kewajiban pajak penghasilan mereka. Selain itu, pembayar pajak dapat menarik kembali pajak luar negeri yang tidak terpakai selama satu tahun dan kemudian meneruskannya hingga 10 tahun.
Apakah Saya Memenuhi Syarat untuk Mendapatkan Foreign Tax Credit?
Tidak semua pajak yang dibayarkan kepada pemerintah asing dapat diklaim sebagai kredit terhadap pajak pendapatan federal AS. Agar pajak luar negeri memenuhi syarat untuk kredit:
- Pajak tersebut harus dikenakan kepada Anda oleh negara asing atau kepemilikan AS.
- Anda harus membayar atau membebankan pajak ke negara asing atau kepemilikan AS.
- Pajak tersebut harus merupakan kewajiban pajak luar negeri yang sah dan aktual yang Anda bayarkan atau kumpulkan sepanjang tahun.
- Pajak tersebut harus berupa pajak penghasilan atau pajak bukan pajak penghasilan.
Ada batasan jumlah kredit yang dapat Anda klaim, yang Anda hitung pada Formulir 1116. Anda dapat mengklaim pajak luar negeri yang lebih kecil yang Anda bayarkan atau batas yang Anda hitung kecuali Anda memenuhi syarat untuk salah satu pengecualian berikut:
- Satu-satunya sumber pendapatan asing Anda untuk tahun pajak adalah pasif.
- Pajak luar negeri Anda yang memenuhi syarat untuk tahun tersebut kurang dari $300 atau $600 jika menikah dan mengajukan bersama.
- Pendapatan kotor luar negeri Anda dan pajak luar negeri dilaporkan kepada Anda pada laporan penerima pembayaran seperti Formulir 1099-DIV atau 1099-INT.
- Anda memilih prosedur ini untuk tahun pajak.
Jika Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan pengecualian, klaim kredit pajak langsung di Formulir 1040.
Kredit Pajak yang Dapat Dikembalikan vs. Tidak Dapat Dikembalikan
Kredit pajak dapat dikembalikan atau tidak dapat dikembalikan. Kredit pajak yang dapat dikembalikan adalah pengembalian dana jika kredit pajak lebih besar dari tagihan pajak Anda. Jika Anda menerapkan kredit pajak sebesar $3.400 ke tagihan pajak sebesar $3.000, Anda akan menerima pengembalian dana sebesar $400.
Kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan tidak akan memberikan pengembalian dana karena hanya mengurangi pajak yang terutang menjadi nol. Jika kredit pajak sebesar $3.400 tidak dapat dikembalikan, Anda tidak berhutang apa pun kepada pemerintah. Namun, Anda juga akan kehilangan $400 yang tersisa setelah kredit diterapkan. Sebagian besar kredit pajak, termasuk Foreign Tax Credit, tidak dapat dikembalikan.
Kesimpulan
Foreign Tax Credit adalah keringanan pajak AS yang mengimbangi pajak penghasilan yang dibayarkan ke negara lain. Agar memenuhi syarat, pajak harus dikenakan kepada Anda oleh negara asing atau kepemilikan AS dan Anda harus sudah membayar pajak tersebut. Pajak atas penghasilan, upah, dividen, bunga, dan royalti umumnya memenuhi syarat untuk Foreign Tax Credit.
