Form 1099-R

Form 1099-R: Distribusi Dari Pensiun, Anuitas, Pensiun atau Rencana Bagi Hasil

Form 1099-R: Distribusi Dari Rencana Pensiun, Anuitas, Pensiun, atau Bagi Hasil adalah formulir pajak Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan untuk melaporkan pendapatan pasif dan distribusi dari rencana pensiun. Formulir ini secara khusus membahas anuitas, rencana bagi hasil, rencana pensiun, rekening pensiun individu (IRA), kontrak asuransi, atau pensiun.

Bentuknya adalah salah satu dari sekian banyak seri 1099. Mereka dikenal sebagai pengembalian informasi dan digunakan untuk melaporkan berbagai jenis pendapatan yang mungkin diterima seseorang selain gajinya, seperti pendapatan kontraktor independen, bunga, dividen, atau pembayaran pemerintah.

Yang Dapat Mengajukan Form 1099-R

Menurut IRS, entitas yang mengelola salah satu akun yang tercantum di bawah ini diharuskan mengisi Form 1099-R untuk setiap distribusi lebih dari $10:

• Bagi hasil atau rencana pensiun
• IRA apa pun
• Anuitas, pensiun, kontrak asuransi, atau program tunjangan pendapatan penyintas
• Pembayaran cacat tetap dan total berdasarkan kontrak asuransi jiwa
• Anuitas hadiah amal

Selain itu, transfer rollover dari satu rekening pensiun ke rekening pensiun lainnya juga akan dicatat pada Form 1099-R. Rollover langsung dicatat dengan kode distribusi G atau H pada kotak 7.

Beberapa rencana mengizinkan individu untuk meminjam dari tabungan di rekening pensiun mereka, asalkan mereka membayar kembali pinjaman tersebut dengan bunga seiring waktu. Pinjaman ini tidak dicatat pada Form 1099-R, karena tidak dianggap sebagai penyaluran. Namun, jika peminjam gagal melakukan pembayaran rutin, maka pembayaran yang terlewat akan dianggap sebagai distribusi awal dan dilaporkan pada Form 1099-R dengan kode distribusi L. Distribusi ini dianggap sebagai penghasilan kena pajak dan dapat dikenakan denda penarikan awal. Seperti kebanyakan 1099, Form 1099-R harus dikirim ke penerima paling lambat tanggal 31 Januari tahun berikutnya setelah tahun pajak. Siapa pun yang menerima 1099-R harus mencantumkan jumlah yang tertera di dalamnya dalam pengembalian pajak penghasilannya dan membayar pajak yang berlaku. Jika Anda menerima 1099-R, perlu diingat bahwa tidak semua distribusi dari rekening pensiun atau rekening penangguhan pajak akan dikenakan pajak. Peralihan langsung dari rencana 401(k) ke IRA adalah salah satu contohnya. Jika Anda tidak yakin apakah suatu distribusi dikenakan pajak, ada baiknya Anda berkonsultasi dengan profesional pajak.

Cara Mengajukan Form 1099-R

Formulir tersebut disediakan oleh penerbit rencana, yang harus memberikan salinannya kepada IRS, penerima distribusi, dan departemen pajak negara bagian, kota, atau lokal penerima. Seperti formulir IRS lainnya, Form 1099-R juga harus mencantumkan nama pembayar, alamat, nomor telepon, dan nomor pokok wajib pajak (NPWP). Di dalamnya juga harus terdapat nama penerima, alamat, dan nomor pokok wajib pajak, yang bagi sebagian besar wajib pajak orang pribadi adalah Nomor Jaminan Sosial (SSN) mereka. Beberapa item lain yang disertakan dalam formulir adalah distribusi kotor yang dibayarkan selama tahun pajak, jumlah distribusi kena pajak, pajak pendapatan federal yang dipotong pada sumbernya, kontribusi apa pun yang diberikan untuk investasi, atau premi asuransi yang dibayarkan, dan kode yang mewakili jenis distribusi yang dilakukan kepada pemegang rencana.

Form 1099-R menggunakan berbagai kode bernomor dan huruf untuk menunjukkan jenis distribusi. Mereka dimasukkan dalam Kotak 7 pada formulir. Tabel kode disertakan dalam instruksi.

Seperti disebutkan di atas, Form 1099-R digunakan untuk mencatat dan melaporkan distribusi dari rekening pensiun. Selain informasi identitas penerima, termasuk nama, tanggal lahir, dan data pribadi lainnya, juga mencakup informasi tentang sifat uang yang dibagikan.

Ini menunjukkan informasi tentang kontribusi pemilik ke rekening, nilai yang belum direalisasi dari setiap sekuritas yang disimpan di dalamnya, keuntungan modal, dan pajak apa pun yang harus dibayar atas distribusi tersebut. Informasi ini kemudian digunakan oleh pemilik rekening ketika mereka mengajukan pajak tahunannya.

Formulir Terkait Lainnya

Form 1099-R adalah salah satu dari berbagai jenis formulir 1099, yang secara kolektif disebut sebagai formulir pengembalian informasi. Pengembalian informasi digunakan oleh IRS untuk menjaga agar pembayar pajak tidak melaporkan pendapatannya secara kurang. Setiap jenis pengembalian informasi dimaksudkan untuk menangkap jenis pembayaran atau transaksi yang berbeda. Meskipun ada sekitar 20 jenis pengembalian informasi, sebagian besar wajib pajak hanya akan menerima sedikit saja. Berikut adalah Formulir 1099 yang paling umum.

Form 1099-INT: Pendapatan Bunga

Formulir 1099-INT dikeluarkan oleh semua lembaga keuangan kepada investor pada akhir tahun. Ini mencakup perincian semua jenis pendapatan bunga dan pengeluaran terkait. Semua lembaga keuangan dan pembayar bunga harus menerbitkan 1099-INT untuk pihak mana pun yang menerima bunga setidaknya $10 sepanjang tahun.

Form 1099-DIV: Dividen dan Pembagian

Formulir 1099-DIV dikirimkan oleh bank dan lembaga keuangan lainnya kepada investor yang menerima dividen dan distribusi dari segala jenis investasi selama satu tahun kalender. Investor dapat menerima beberapa 1099-DIV. Setiap formulir 1099-DIV harus dilaporkan pada pengajuan pajak wajib pajak.

Form 1099-MISC: Pendapatan Lain-Lain

Kontraktor independen, pekerja lepas, pemilik tunggal, dan wiraswasta menerima Formulir 1099-MISC dari setiap klien yang membayar mereka $600 atau lebih dalam satu tahun kalender. Formulir ini juga digunakan untuk melaporkan kompensasi lain-lain, seperti sewa, hadiah, penghargaan, pembayaran perawatan kesehatan, dan pembayaran kepada pengacara.

Form 1099-K: Kartu Pembayaran dan Transaksi Jaringan Pihak Ketiga

Formulir 1099-K melaporkan jumlah kotor seluruh transaksi pembayaran yang dapat dilaporkan. Wajib Pajak dikirimkan Formulir 1099-K dari entitas penyelesaian pembayaran jika menerima pembayaran dalam penyelesaian transaksi pembayaran yang dapat dilaporkan. Transaksi pembayaran yang dapat dilaporkan adalah transaksi kartu pembayaran atau transaksi jaringan pihak ketiga, seperti Venmo, Zelle, dan Paypal.

Transaksi yang dapat dilaporkan mencakup segala transaksi yang timbul dari transaksi kartu pembayaran, seperti kartu debit, kredit, dan prabayar. Setiap transaksi yang diselesaikan melalui jaringan pembayaran pihak ketiga juga memenuhi syarat. Tabel di bawah ini menetapkan ambang batas pelaporan minimum.

Ambang Batas Pelaporan Minimum untuk Formulir 1099-K

Dengan kata lain, wajib pajak harus menerima 1099-K dari semua entitas penyelesaian pembayaran yang memproses pembayaran kartu debit, kartu kredit, atau kartu kredit prabayar atas nama wajib pajak dan dari PSE mana pun yang memproses lebih dari $600 transaksi jaringan pihak ketiga pada tanggal 2023. Pembayaran ke dan dari anggota keluarga dan teman bukan merupakan transaksi yang dapat dilaporkan.

Form 1099-B: Hasil Transaksi Pialang dan Bursa Barter

Formulir 1099-B digunakan oleh pialang dan bursa barter untuk mencatat keuntungan dan kerugian pelanggan selama satu tahun pajak. Wajib pajak orang pribadi akan menerima formulir ini (yang sudah diisi) dari perantara atau bursa barternya.

Formulir 1099-G: Pembayaran Pemerintah Tertentu

Wajib Pajak menerima Formulir 1099-G jika mereka menerima pembayaran kompensasi pengangguran, pengembalian pajak pendapatan negara bagian atau lokal, atau pembayaran tertentu lainnya dari pemerintah atau lembaga pemerintah. Jika Anda menerima formulir ini, Anda mungkin perlu melaporkan beberapa informasi pada pengembalian pajak penghasilan Anda.

Kesimpulan

Form 1099-R adalah salah satu dari banyak dokumen yang digunakan untuk mencatat pembayaran kena pajak untuk IRS. Meskipun mungkin tampak rumit, kebanyakan orang tidak perlu mengisi sendiri Form 1099-R. Sebaliknya, mereka harus secara otomatis menerima formulir tersebut setiap kali mereka mengambil distribusi dari rekening pensiun atau pensiun.