Form 4684: Korban dan Pencurian
Form 4684 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) untuk melaporkan keuntungan atau kerugian dari korban dan pencurian yang dapat dikurangkan bagi wajib pajak yang memerinci pemotongan. Kerugian yang ditimbulkan dapat disebabkan oleh kebakaran, banjir, dan bencana lainnya. Dalam kebanyakan kasus, pembayar pajak dapat mengurangi kerugian pada tahun pajak dimana kerugian tersebut terjadi. Dalam hal pencurian, tahun pajak adalah tahun ditemukannya kerugian.
Yang Dapat Mengajukan Form 4684: Korban dan Pencurian
Wajib Pajak yang melaporkan keuntungan atau kerugian dari korban atau pencurian harus mengajukan Form 4684. Pemilik rumah yang menerima pemberitahuan tentang perlunya merobohkan atau memindahkan bangunan setelah bencana yang diumumkan pemerintah federal dapat menggunakan Form 4684 untuk mengklaim kerugian. Orang-orang ini mungkin mengklaim perbedaan nilai rumah, sebelum dan sesudah acara. Namun, pemilik harus menerima pemberitahuan dari otoritas bangunan dalam waktu 120 hari sejak penetapan lokasi bencana.
Korban jiwa dan pencurian properti pribadi hanya dapat dikurangkan jika dapat dikaitkan dengan bencana yang dinyatakan oleh pemerintah federal. IRS mengizinkan pengecualian terhadap aturan ini bagi individu yang memiliki keuntungan pribadi. Dalam hal ini, pembayar pajak dapat menggunakan kerugian akibat kecelakaan dan pencurian yang bukan disebabkan oleh bencana yang diumumkan pemerintah federal untuk mengimbangi keuntungan yang diperoleh. Wajib Pajak yang tinggal di daerah bencana yang dinyatakan secara federal tidak perlu memerinci pemotongan untuk mengajukan Form 4684. Wajib Pajak tidak dapat menggunakan Form 4684 untuk memotong biaya yang berkaitan dengan cedera pribadi.
Setelah Anda menentukan bahwa korban atau pencurian Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan, lengkapi Form 4684 dan lampirkan pada pengembalian Anda atau pada pengembalian yang diubah untuk klaim sebelumnya. Untuk mengurangi kerugian bencana yang diumumkan pemerintah federal pada tahun pajak sebelumnya, lengkapi Bagian D Form 4684.
Pertimbangan Khusus Saat Mengajukan Form 4684
Form 4684 memungkinkan pengurangan kerugian yang tidak dapat diganti dari peristiwa tertentu. Kerugian korban yang dapat dikurangkan umumnya harus diakibatkan oleh insiden yang tiba-tiba, tidak terduga, atau tidak biasa dan terjadi selama bencana yang diumumkan oleh pemerintah federal. Korbannya meliputi bencana alam seperti gempa bumi, kebakaran, banjir, atau badai. Jenis bencana lainnya termasuk vandalisme, kecelakaan mobil, dan kapal karam. Ketentuan juga tersedia untuk membantu mereka yang menderita kerugian akibat dinding kering korosif dan beton pirhotit kaustik tertentu.
Bahkan hilangnya simpanan di beberapa lembaga keuangan yang bangkrut atau bangkrut terkadang dapat dianggap sebagai suatu korban jiwa. Terdapat kondisi khusus untuk pengurangan kerugian akibat kejadian seperti skema Ponzi. Bagian C Form 4684 berisi informasi untuk melengkapi pengurangan kerugian finansial tersebut.
Namun, kerusakan saja mungkin tidak memenuhi syarat sebagai kerugian korban yang dapat dikurangkan. Misalnya, kerusakan rumah akibat serangan rayap atau serangan jamur dan jamur tidak dianggap sebagai kerugian karena kerusakan tersebut merupakan akibat dari proses yang berkelanjutan, bukan kejadian yang terjadi secara tiba-tiba. Selain itu, kecelakaan mobil juga dapat menimbulkan kerugian, namun kerugian tersebut tidak dapat dikurangkan jika wajib pajak dengan sengaja lalai menyebabkannya.
Kerugian akibat pencurian dapat mencakup insiden penggelapan dan pencurian. Kerugian ini memenuhi syarat jika pencurian tersebut merupakan kejahatan dalam keadaan peristiwa itu terjadi dan jika seseorang melakukan perbuatan tersebut dengan maksud pidana. Penipuan dapat dianggap pencurian dalam keadaan tertentu. Namun, jika kerugian disebabkan oleh penurunan harga saham perusahaan karena kesalahan yang melanggar hukum yang dilakukan oleh para eksekutif perusahaan, maka kerugian tidak dapat dikurangkan. Namun kerugian ini dapat mengakibatkan kerugian modal, yang dapat mengimbangi keuntungan modal wajib pajak atau mengurangi penghasilan kena pajak.
Form 4684 dan Daerah Bencana Federal
Bagian D Formulir IRS 4684 berlaku untuk kerugian akibat bencana yang dinyatakan pemerintah federal. Meskipun kerugian karena kecelakaan biasanya hanya dapat dikurangkan pada tahun pajak terjadinya kerugian tersebut, terdapat ketentuan khusus untuk kerugian akibat bencana yang memenuhi syarat. Kerugian dari daerah bencana yang diumumkan secara federal mempunyai tunjangan yang dapat dikurangkan pada tahun pajak sebelumnya dan memberikan keuntungan pajak tambahan. Agar suatu kejadian dapat memenuhi syarat, kerugian harus terjadi pada wilayah bencana yang dinyatakan secara geografis.
Menurut IRS, untuk tahun pajak 2021, “kerugian akibat bencana yang memenuhi syarat juga mencakup korban jiwa atau pencurian harta benda milik pribadi yang disebabkan oleh bencana besar yang dinyatakan melalui Deklarasi Presiden tertanggal antara 1 Januari 2020. dan 25 Februari 2021 (inklusif). Namun, untuk memenuhi syarat, bencana besar harus memiliki periode kejadian yang dimulai antara tanggal 28 Desember 2019 hingga 27 Desember 2020 (inklusif). berakhir paling lambat tanggal 26 Januari 2021. Namun perubahan ini tidak termasuk kerugian yang diakibatkan oleh bencana besar yang dinyatakan hanya karena alasan COVID-19.”
