Form 8396 adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan oleh pemilik rumah untuk mengklaim kredit bunga hipotek. Tujuan dari kredit bunga hipotek adalah untuk membantu pembayar pajak berpenghasilan rendah agar mampu memiliki rumah. Anda hanya dapat mengklaim kredit tersebut jika Anda menerima sertifikat kredit hipotek (MCC) dari lembaga pemerintah negara bagian atau daerah.
Yang Dapat Mengajukan Form 8396: Kredit Bunga Hipotek
Siapa pun yang diberi MCC dari lembaga pemerintah negara bagian atau daerah harus mengajukan formulir ini. Secara umum, MCC hanya diberikan kepada individu berpenghasilan rendah dan menengah sehubungan dengan hipotek baru untuk membeli tempat tinggal utama. MCC diberikan berdasarkan program sertifikat kredit hipotek yang memenuhi syarat. Individu yang memenuhi syarat dapat mengklaim kredit setiap tahun menggunakan Form 8396 untuk sebagian bunga hipotek rumah yang dibayarkan.
Cara Mengisi Form 8396: Kredit Bunga Hipotek
Penyampai Form 8396 harus menyertakan perincian, termasuk nama mereka, nama penerbit MCC, nomor sertifikat dan tanggal penerbitan, serta Nomor Jaminan Sosial mereka pada formulir. Di bawah Bagian I, pengaju harus mengetahui kredit bunga hipotek tahun berjalan. MCC akan menunjukkan suku bunga yang akan Anda gunakan untuk mengetahui kredit Anda.
IRS membatasi kredit bunga hipotek hingga maksimum $2.000 per tahun. Bagian II digunakan untuk menentukan kredit yang dapat dipindahtangankan tahun berikutnya.
Setelah formulir diisi, lampirkan formulir tersebut pada pengembalian pajak penghasilan federal perorangan Anda—Formulir 1040, Formulir 1040-SR, atau Formulir 1040-NR.
Pertimbangan Khusus Saat Mengisi Form 8396: Kredit Bunga Hipotek
Ada beberapa batasan yang terkait dengan kredit tersebut. Tempat tinggal harus memenuhi persyaratan harga dan nilai tertentu yang relatif terhadap pasar perumahan setempat. Rumah yang terhubung dengan sertifikat yang diterbitkan harus berada di yurisdiksi yang sama dengan lembaga yang menerbitkan. Properti tersebut harus menjadi tempat tinggal utama wajib pajak. Selain itu, wajib pajak yang merinci pengurangan mereka pada Jadwal A harus mengimbangi jumlah pengurangan mereka untuk bunga hipotek dengan jumlah kredit yang diklaim. Sertifikat kredit hipotek baru diterbitkan jika hipotek dibiayai ulang, dan pemilik rumah yang menjual tempat tinggal mereka dalam waktu sembilan tahun mungkin harus membayar kembali sebagian kredit yang diterbitkan. 2
Form 8396: Kredit Bunga Hipotek vs. Formulir 1098: Pernyataan Bunga Hipotek
Form 8396: Kredit Bunga Hipotek berbeda dengan Formulir 1098: Pernyataan Bunga Hipotek. Formulir 1098 menunjukkan jumlah bunga dan biaya terkait yang dibayarkan atas hipotek selama tahun pajak dan dikirimkan oleh bank dan lembaga keuangan. Bunga pinjaman yang ditunjukkan pada MCC biasanya berjumlah sama dengan yang tertera di Kotak 1 Formulir 1098.
