Gift Inter Vivos, yang dalam bahasa Latin disebut hadiah antara orang yang masih hidup, adalah istilah hukum yang merujuk pada pengalihan atau hadiah yang dilakukan selama hidup pemberi hibah. Gift Inter Vivos, yang mencakup properti yang terkait dengan harta warisan, tidak dikenakan pajak wasiat karena bukan bagian dari harta warisan pemberi hibah saat meninggal. Pengalihan inter vivos adalah pengalihan yang dilakukan selama masa hidup pemberi hibah.
Hadiah yang melebihi $17.000 per tahun ($16.000 pada tahun 2022) dikenakan pajak hadiah jika diberikan kepada orang selain pasangan atau badan amal yang memenuhi syarat. Nilai sebenarnya dari properti yang dihibahkan dihitung pada saat pengalihan. Orang yang menerima hadiah tidak perlu melaporkan hadiah tersebut ke IRS atau membayar pajak penghasilan atasnya, tetapi pemberi hadiah harus membayar pajak hadiah atasnya jika melebihi ambang batas $17.000.
Namun, ada pengecualian seumur hidup bagi pemberi sebelum pajak hadiah benar-benar berlaku, yang disesuaikan setiap tahun dengan inflasi. Pada tahun 2023, Anda dapat memberikan $12,92 juta seumur hidup Anda tanpa dikenakan pajak hibah (peningkatan dari batas tahun 2022 sebesar $12,06 juta).
Memahami Hibah Inter Vivos
Hibah inter vivos merupakan strategi perencanaan warisan yang berguna karena beberapa alasan. Memberikan hibah dapat membantu Anda mengurangi harta kena pajak karena mengurangi kekayaan bersih Anda secara keseluruhan. Selain itu, jika Anda memberikan hibah kepada badan amal, Anda dapat mengurangi jumlah tersebut dari penghasilan kena pajak Anda untuk tahun tersebut. Banyak orang memberikan hibah inter vivos hanya karena mereka ingin mengawasi hibah tersebut selama hidup mereka, tidak seperti hibah yang diwariskan melalui surat wasiat atau perwalian. Persyaratan pelaporan tentang pemberian hibah minimal, jadi jika hibah digunakan untuk mengurangi nilai harta, properti dan urusan pemberi hibah dapat tetap dirahasiakan.
Memberikan Hibah Inter Vivos
Donor harus memiliki kapasitas hukum dan berusia minimal 18 tahun saat memberikan hibah. Niat untuk memberikan hadiah harus dikonfirmasi secara tertulis, dan harus ada pengalihan hak milik atau hak kepemilikan yang berlaku saat ini dan tidak dapat dibatalkan. Seorang donatur tidak dapat bermaksud agar hadiah tersebut dialihkan setelah kematiannya. Penyerahan harus segera, baik secara fisik maupun simbolis, terutama jika hadiah tersebut melibatkan pengalihan harta atau sesuatu yang secara fisik tidak praktis untuk diserahkan.
Setelah pemberian hadiah, orang yang memberikan hadiah melepaskan hak apa pun atas harta tersebut dan tidak dapat memperolehnya kembali tanpa izin dari pihak yang menerimanya. Setiap upaya untuk mengendalikan harta yang dihibahkan atau memperoleh manfaat darinya dapat membatalkan sifat bebas pajak hadiah tersebut, sehingga status hukum pengalihan tersebut dipertanyakan dan membuatnya rentan terhadap pajak.
Penerima harus menerima hadiah tersebut juga. Jika hadiah tersebut memiliki nilai sebenarnya, hukum mengasumsikan penerima akan menerimanya. Namun, merupakan kebiasaan bagi orang yang menerima hadiah untuk menyatakan penerimaan mereka secara tertulis untuk menghindari kebingungan dan menyelesaikan transaksi secara resmi.
Contoh Gift Inter Vivos
Julia ingin cucunya, Mike, memiliki rumah keluarganya. Mike baru saja menikah, akan segera punya bayi, dan Julia tertarik pindah ke rumah keduanya di Florida untuk menghindari musim dingin yang dingin. Julia baru saja pensiun dan dalam kondisi sehat, dan dia tahu Mike dapat menggunakan properti tersebut, atau uang dari penjualan properti, segera untuk membantu menghidupi keluarganya yang sedang tumbuh. Jadi, daripada membuat Mike menunggu hingga Julia meninggal untuk mewarisi propertinya, dia memberikan Mike Gift Inter Vivos atas rumah tersebut, setelah itu Mike memiliki kepemilikan penuh dan dapat menggunakannya sesuai keinginan Julia. Karena Julia tidak akan lagi memiliki rumah tersebut pada saat kematiannya, rumah tersebut tidak akan melewati proses pengesahan surat wasiat atau dikenakan pajak warisan. Namun, hadiah tersebut melebihi batas pajak hadiah, sehingga mungkin dikenakan pajak hadiah. Namun, jika Julia memberi tahu IRS tentang hadiah tersebut melalui pengajuan pajaknya dan menambahkannya ke pengecualian hadiah seumur hidupnya, kemungkinan pajak tidak perlu dibayarkan.