Gift Tax adalah pajak federal yang dikenakan oleh Internal Revenue Service (IRS) kepada wajib pajak perorangan yang mengalihkan harta kepada orang lain tanpa menerima sesuatu yang bernilai besar. Gift dapat mencakup uang tunai, real estat, dan bentuk harta lainnya. IRS membatasi jumlah yang dapat dialihkan kepada seseorang sebagai Gift. Jumlah yang melebihi ambang batas ini harus dilaporkan dan diterapkan untuk pembebasan Gift Tax seumur hidup.
Mendefinisikan Gift
Gift adalah sesuatu yang bernilai yang dialihkan dari satu orang ke orang lain. Menurut IRS, pengalihan dapat terjadi “baik secara langsung maupun tidak langsung, di mana imbalan penuh tidak diterima sebagai balasannya.” Untuk mencegah orang menghindari pembayaran pajak penghasilan, pemerintah federal menciptakan Gift Tax federal. Pajak ini mencegah kesulitan yang tidak semestinya dan mewajibkan para donatur dan penerima untuk menghormati kewajiban pajak mereka kepada IRS. Tabel berikut menunjukkan apa yang dimaksud dengan Gift:
| Gifts vs. Non-Gifts | |
| Termasuk sebagai Hadiah / Gift | Tidak Termasuk dalam Hadiah / Gift |
| Uang Tunai | Biaya pendidikan untuk orang lain |
| Surat berharga, seperti saham dan obligasi | Biaya pengobatan untuk orang lain |
| Real estat dan kendaraan | Hadiah untuk pasangan |
| Seni | Hadiah dan sumbangan untuk organisasi politik |
Batasan IRS
IRS menetapkan batasan jumlah hadiah yang dapat diberikan setiap tahun dan selama hidup mereka. Pada tahun 2024, individu dapat memberikan hingga $18.000 kepada satu atau beberapa orang tanpa dikenakan pajak. Seseorang dengan tiga anak dapat memberikan hadiah hingga $18.000 per anak dengan total $54.000, tanpa perlu membayar Gift Tax untuk tahun tersebut. Batas pemberian hadiah seumur hidup adalah $13,61 juta untuk tahun 2024.
Pasangan suami istri yang mengajukan bersama dapat mentransfer hingga $36.000 pada tahun 2024. Pasangan dikenakan pajak jika mereka melampaui batas pengecualian tahunan dan jumlah tersebut dihitung dalam batas seumur hidup mereka. Sebagai donatur, individu melaporkan hadiah apa pun dengan mengisi Formulir 709: Pengembalian Gift Tax Amerika Serikat (dan Transfer Generasi-Melewati) meskipun hadiah tersebut berada di bawah batas tahunan dan tidak dikenakan pajak. Formulir ini harus dilampirkan pada laporan pajak tahunan sebelum batas waktu pelaporan pajak tahun setelah pemberian hadiah, yang biasanya jatuh pada tanggal 15 April.
Tarif Gift Tax didasarkan pada besarnya hadiah yang dikenakan pajak dan dapat berkisar antara 18% dan 40%. Dalam kasus di mana nilainya tidak langsung terlihat, seperti karya seni atau saham, wajib pajak menggunakan nilai pasar wajar (FMV) aset untuk menilai kewajiban pajak mereka.
Tabel untuk Menghitung Gift Tax
| Taxable Amount Over | Taxable Amount Not Over | Tax on Amount in the First Column | Rate of Tax on Excess Over Amount in First Column |
| $0 | $10,000 | $0 | 18% |
| $10,000 | $20,000 | $1,800 | 20% |
| $20,000 | $40,000 | $3,800 | 22% |
| $40,000 | $60,000 | $8,200 | 24% |
| $60,000 | $80,000 | $13,000 | 26% |
| $80,000 | $100,000 | $18,200 | 28% |
| $100,000 | $150,000 | $23,800 | 30% |
| $150,000 | $250,000 | $38,800 | 32% |
| $250,000 | $500,000 | $70,800 | 34% |
| $500,000 | $750,000 | $155,800 | 37% |
| $750,000 | $1,000,000 | $248,300 | 39% |
| $1,000,000 | $345,800 | 40% |
Strategi Gift Tax
Pembagian Gift: Pengecualian tahunan berlaku untuk jumlah Gift yang dapat diberikan seseorang kepada orang lain. Bahkan jika mereka mengajukan pengembalian pajak bersama, pasangan masing-masing dapat memberikan $18.000 pada tahun 2024 kepada penerima yang sama. Hal ini secara efektif menggandakan Gift bebas pajak yang diizinkan kepada seseorang dari pasangan yang sudah menikah. Strategi ini, yang dikenal sebagai pembagian Gift, memungkinkan pasangan kaya untuk memberikan Gift tahunan yang besar kepada anak-anak, cucu, dan orang lain. Gift ini dapat menjadi tambahan untuk biaya kuliah yang dibayarkan langsung ke sekolah atau perguruan tinggi cucu, yang dibebaskan sepenuhnya dari Gift Tax.
Gift dalam Amanah: Pengecualian Gift Tax biasanya tidak berlaku untuk uang yang didistribusikan melalui pengalihan Gift dalam amanah. Donor dapat memberikan Gift selama pengecualian tahunan tanpa membayar pajak dengan membentuk amanah khusus untuk menerima dan mendistribusikan dana. Amanah Crummey memungkinkan penerima manfaat untuk menarik aset dalam jangka waktu terbatas, seperti 90 hari atau enam bulan. Hal ini memberikan penerima manfaat hak sekarang dalam perwalian, dan distribusi semacam ini dapat memenuhi syarat sebagai hadiah yang tidak dikenakan pajak. Penerima hanya dapat mengambil jumlah yang sama dengan hadiah yang diberikan kepada perwalian.
Contoh
Wajib Pajak A memberikan hadiah senilai $100.000 yang dibagi antara lima orang pada tahun 2023, atau masing-masing $20.000. Karena batas pengecualian tahunan untuk tahun tersebut adalah $17.000 per orang, $3.000 dari hadiah setiap orang, atau $15.000 dari jumlah total yang diberikan, tidak dikecualikan dan mengurangi pengecualian seumur hidup sebesar jumlah tersebut.
Pada tahun 2023, seorang nenek membayar $20.000 untuk biaya kuliah cucunya. Pada tahun yang sama, ia juga memberikan $17.000 kepada siswa tersebut untuk membeli buku, perlengkapan, dan peralatan. Tidak satu pun pembayaran yang dilaporkan untuk tujuan Gift Tax — biaya kuliah dikecualikan secara langsung, dan $17.000 adalah jumlah maksimum yang diizinkan berdasarkan pengecualian tahunan.
Kesimpulan
Gift Tax adalah pungutan federal yang berlaku saat seseorang memberikan hadiah kepada orang lain. Namun, Gift Tax telah dirancang sedemikian rupa sehingga hanya sedikit orang yang membayarnya. Banyak jenis hadiah yang dikecualikan, termasuk yang diberikan kepada pasangan.