Istilah Gift Splitting mengacu pada alat perencanaan warisan yang dapat digunakan pasangan suami istri untuk menggandakan jumlah pengecualian pajak hadiah tahunan yang diizinkan. Pengecualian pajak hadiah adalah jumlah yang dapat ditransfer seseorang kepada orang lain sebagai hadiah tanpa harus membayar pajak hadiah yang dikenakan oleh Internal Revenue Service (IRS). Pasangan dapat menggunakan Gift Splitting untuk memberikan bantuan keuangan kepada keluarga atau teman dan menghindari pembayaran pajak hadiah. Pasangan suami istri yang ingin memanfaatkan Gift Splitting harus mengajukan pengembalian pajak bersama agar memenuhi syarat.
Cara Kerja Gift Splitting
Hadiah berupa uang atau properti dikenakan pajak hadiah jika donatur melebihi pengecualian hadiah tahunan atau seumur hidup. Gift Splitting adalah cara mudah bagi pasangan suami istri untuk memaksimalkan jumlah pengecualian pajak hadiah tahunan mereka. Internal Revenue Service mengizinkan pasangan suami istri yang mengajukan bersama untuk menggandakan jumlah hadiah mereka melalui Gift Splitting.
Begini cara kerja Gift Splitting. Pasangan suami istri menggabungkan tunjangan individu mereka seolah-olah masing-masing menyumbang setengah dari jumlah hadiah. Ambang batas diterapkan pada setiap orang yang menerima hadiah. Untuk semua hadiah yang melebihi jumlah ambang batas tahunan, Formulir 709: Pengembalian Pajak Hadiah Amerika Serikat (dan Pengalihan Generasi yang Melewati) harus diajukan ke IRS.
Ini berarti bahwa pasangan dapat memberikan hingga $36.000 masing-masing kepada sejumlah orang pada tahun 2024 tanpa konsekuensi pajak apa pun. Apa pun yang melebihi $18.000 yang diizinkan (per individu) tetap tidak dikenakan pajak selama masih di bawah batas pajak hadiah seumur hidup sebesar $13,61 juta untuk tahun 2024.
Agar memenuhi syarat untuk Gift Splitting di mata IRS, kedua pasangan harus menyetujui hadiah tersebut dan menentukan situasi di mana hadiah tersebut diberikan saat mengajukan pengembalian pajak mereka. Pemberi hadiah bertanggung jawab untuk membayar pajak apa pun dan mengajukan pengembalian pajak hadiah, yang berarti bahwa penerima umumnya tidak diharuskan untuk melaporkan hadiah tersebut sebagai pendapatan.
Pertimbangan Khusus
Jika pasangan bercerai sebelum mengajukan pajak mereka untuk tahun pemberian hadiah, tidak ada pasangan yang dapat menikah lagi agar Gift Splitting memenuhi syarat. Selain itu, tidak ada pasangan yang dapat memperoleh manfaat dari pemberian tersebut, dan pemberian tersebut harus diberikan kepada pihak ketiga.
Pemberian sejumlah uang yang diberikan kepada pasangan atau organisasi politik dan pembayaran biaya pendidikan dan biaya pengobatan atas nama orang lain pada umumnya tidak dikenakan pajak sebagai pemberian. Untuk pemberian yang digunakan untuk biaya pengobatan atau pendidikan, pemberian tersebut harus dibayarkan langsung ke rumah sakit, sekolah, atau penyedia layanan yang berlaku agar batasan pengecualian pajak tidak berlaku.
Contoh Gift Splitting
Berikut adalah contoh hipotetis untuk menunjukkan cara kerja Gift Splitting. Mari kita pertimbangkan keadaan Mallory dan River. Putri dan menantu laki-laki mereka mengetahui bahwa mereka sedang menantikan kelahiran anak kedua. Rumah tempat mereka tinggal saat ini terlalu kecil dan mereka perlu membangun tambahan properti untuk mengakomodasi kebutuhan keluarga mereka yang sedang tumbuh. Keluarga McKay sangat gembira dengan prospek menjadi kakek-nenek lagi dan ingin sekali berkontribusi terhadap biaya tambahan tersebut.
Mereka memperkirakan bahwa biaya kamar tambahan tersebut akan mencapai sekitar $30.000. Mengetahui bahwa mereka akan dikenakan pajak hibah atas dana tersebut jika mereka menulis cek senilai $30.000, keluarga McKay memutuskan untuk membagi hibah. Mallory menulis satu cek senilai $15.000 dan River menulis cek lainnya senilai jumlah yang sama. Atau mereka dapat menulis satu cek dari rekening bersama senilai jumlah total dan tetap menggunakan opsi pembagian hibah.
Dengan demikian, putri dan menantu mereka dapat menyelesaikan renovasi tanpa perlu khawatir mengambil pinjaman. Karena mereka akan membagi hibah di antara mereka berdua, keluarga McKay dapat menghindari pembayaran pajak hibah tetapi harus mengajukan Formulir 709 ke IRS. Perlu diingat bahwa tidak ada pajak yang harus dibayarkan jika jumlahnya masih di bawah jumlah pajak hibah seumur hidup.
Sekarang, pertimbangkan contoh yang sama, tetapi alih-alih bayi kedua, keluarga McKay mengetahui bahwa putri mereka hamil anak kembar. Dalam kasus ini, mereka perlu menambahkan dua kamar dan kamar mandi ke rumah mereka, yang berarti biayanya akan mendekati $34.000. Jika mereka membagi hadiah lagi dan kali ini Mallory menulis cek sebesar $17.000 dan River menulis cek sebesar $17.000 (atau satu cek dari rekening bersama untuk jumlah penuh), mereka masing-masing harus mengajukan Formulir 709 ke IRS. Dalam hal apa pun, kedua individu harus menyetujui hadiah tersebut.
Kesimpulan
Wajib pajak diizinkan untuk memberikan hadiah berupa uang atau aset kepada individu lain asalkan tidak dikenakan pajak apa pun selama nilai hadiah tersebut tidak melebihi jumlah tertentu. Pasangan dapat membagi hadiah dan menghindari pembayaran pajak hadiah apa pun juga. Jika Anda adalah pasangan yang sudah menikah dan memutuskan untuk membagi hadiah, pastikan Anda mengajukan Formulir 709, yang merupakan pengembalian pajak hadiah.
Koreksi—8 Mei 2023: Artikel ini telah diperbaiki untuk menunjukkan bahwa pasangan harus mengajukan Formulir 709 jika mereka memutuskan untuk menggunakan opsi Gift Splitting.