Gift Tax Return adalah SPT federal yang harus diajukan berdasarkan ketentuan tertentu oleh pemberi hibah. (SPT ini bukan pajak atas pengembalian hibah.) SPT ini dikenal sebagai Formulir 709.
Cara Kerja Gift Tax Return
Individu yang memberikan hibah yang melebihi batas hibah tahunan atau seumur hidup yang ditetapkan oleh Internal Revenue Service (IRS) harus mengisi formulir saat mengajukan pajak mereka. Batas pembebasan tahunan adalah $16.000 per hibah untuk tahun 2022 ($17.000 untuk tahun 2023), dan pembebasan seumur hidup pada tahun 2022 adalah $12,06 juta ($12,92 juta untuk tahun 2023). Pembebasan seumur hidup diindeks berdasarkan inflasi, sehingga akan naik dari tahun ke tahun.
Untuk tahun 2022, jika seseorang memberikan hibah melebihi batas, bahkan $16.001, kepada satu penerima, orang tersebut harus mengisi formulir Gift Tax Return. Pengembalian pajak harus diisi karena hadiah yang jumlahnya melebihi jumlah yang dikecualikan akan dikenakan pajak hadiah.
Pengembalian pajak hadiah hanya digunakan oleh mereka yang telah memberikan lebih dari $16.000 pada tahun 2022 ($17.000 pada tahun 2023).
Karena peraturan yang diterapkan pada pajak hadiah sangat rumit, sebaiknya konsultasikan dengan profesional dan undang-undang pajak setempat. Untuk menghindari pajak hadiah, banyak orang menggunakan perencanaan warisan, bekerja sama dengan perencana keuangan, profesional pajak, atau pengacara untuk secara strategis memilih kapan, bagaimana, dan siapa yang mendapatkan uang pemilik warisan.
Yang Mengajukan Pengembalian Pajak Hadiah dan Siapa yang Membayar Pajak Hadiah
Pajak hadiah adalah pajak federal yang dikenakan kepada individu yang memberikan sesuatu yang berharga kepada orang lain. Agar sesuatu dianggap sebagai hadiah, pihak penerima tidak dapat membayar nilai penuh hadiah tersebut kepada pemberi, tetapi dapat membayar jumlah yang kurang dari nilai penuhnya.
Pengembalian pajak hadiah adalah formulir yang harus diajukan oleh pemberi hadiah jika mereka memberikan jumlah yang melebihi pengecualian pajak hadiah. Kecuali jika ada pengaturan khusus, pemberi hadiah, bukan penerima, yang bertanggung jawab untuk membayar pajak hadiah dan mengajukan pengembalian pajak hadiah.
Pengembalian pajak hadiah adalah Formulir IRS 709. Penerima hadiah dapat membayar pajak hadiah, atau persentasenya, atas nama pemberi, jika pemberi telah melampaui batas pengecualian hadiah seumur hidupnya.
Pemerintah federal mengizinkan pasangan suami istri yang mengajukan bersama untuk menggandakan jumlah pajak hadiah mereka melalui proses yang disebut pembagian hadiah. Pasangan suami istri menggabungkan tunjangan individu mereka seolah-olah masing-masing menyumbang setengah dari jumlah tersebut.
Agar pembagian hadiah menjadi resmi, kedua pasangan harus menyetujui hadiah tersebut dan menentukan situasi di mana hadiah tersebut diberikan saat mengajukan pajak mereka. Pasangan yang mengajukan pengembalian pajak hadiah pada tahun 2022 dapat memberikan hadiah sebesar $32.000 sebelum pemberi perlu membayar pajak atas jumlah tersebut (jumlah tersebut meningkat menjadi $34.000 pada tahun 2023).