Apa itu Horizontal Equity?
Horizontal equity adalah teori ekonomi yang menyatakan bahwa individu dengan pendapatan dan aset yang serupa harus membayar jumlah pajak yang sama. Horizontal equity harus diterapkan pada individu yang dianggap setara terlepas dari sistem pajak yang berlaku. Semakin netral sistem pajak, semakin dianggap horizontal equity tersebut berlaku.
Hal ini dapat dibedakan dengan vertical equity, sebuah metode pemungutan pajak penghasilan di mana tarif pajak yang dikenakan meningkat seiring dengan jumlah pendapatan yang diperoleh. Prinsip di balik vertical equity adalah bahwa mereka yang memiliki kemampuan untuk membayar pajak lebih banyak harus memberikan kontribusi lebih besar dibandingkan dengan mereka yang tidak.
Memahami Horizontal Equity
Dasar dari teori Horizontal Equity adalah bahwa orang harus diperlakukan sama dengan mengenakan pajak penghasilan yang setara kepada orang-orang dalam kelompok pendapatan yang sama. Sementara itu, Vertical Equity terkait dengan redistribusi kekayaan dan mendorong sistem pajak di mana orang yang berpenghasilan tinggi, atau mereka yang memiliki lebih banyak sumber daya, membayar pajak lebih banyak dibandingkan dengan penghasilan rendah.
Horizontal Equity mengusulkan sistem pajak yang tidak memberikan perlakuan khusus kepada individu atau perusahaan tertentu. Dalam hal ini, ia berkaitan dengan konsep netralitas pajak karena melindungi wajib pajak dari diskriminasi yang sewenang-wenang, sehingga jika dua individu memiliki kesejahteraan yang sama sebelum pajak, mereka harus tetap memiliki kesejahteraan yang sama setelah pajak.
Menurut prinsip Horizontal Equity, beberapa ekonom menggunakan pendapatan tahunan sebagai ukuran pendapatan yang mengelompokkan wajib pajak sebagai setara. Ekonom lainnya berpendapat bahwa pendapatan seumur hidup seorang wajib pajak adalah ukuran yang lebih baik. Penilaian seseorang tentang apakah mengenakan pajak atas pendapatan atau konsumsi sesuai dengan Horizontal Equity tergantung pada definisi pendapatan yang digunakan.
Horizontal Equity dalam perawatan kesehatan mengacu pada kesetaraan antara orang-orang dengan kebutuhan perawatan kesehatan yang sama. Dalam hal ini, ia bertindak sebagai ukuran sistem kesehatan dengan mengusulkan bahwa perawatan kesehatan yang setara diberikan untuk mereka yang memiliki kebutuhan yang relevan, seperti memiliki kebutuhan yang sama.
Contoh dari Horizontal Equity
Misalnya, jika dua wajib pajak memperoleh penghasilan $50.000, menurut Horizontal Equity, mereka harus dikenakan pajak dengan tarif yang sama karena mereka memiliki kekayaan yang sama atau berada dalam golongan penghasilan yang sama. Namun, Horizontal Equity sulit untuk dicapai dalam sistem pajak, seperti yang ada di AS, dengan celah hukum, pengurangan, kredit, dan insentif, karena keberadaan setiap potongan pajak berarti bahwa individu yang serupa tidak membayar tarif yang sama. Sebagai contoh, dengan memungkinkan pembayaran bunga hipotek untuk dikurangkan dari pajak penghasilan, pemerintah menciptakan perbedaan dalam pembayaran pajak antara dua wajib pajak yang mungkin dianggap serupa secara ekonomi.
Mengikuti contoh di atas, jika karena pengurangan bunga hipotek untuk kepemilikan rumah, salah satu wajib pajak membayar jumlah pajak yang lebih rendah daripada wajib pajak kedua dengan penghasilan yang setara, maka Horizontal Equity tidak tercapai.
