Import Duty (Bea Masuk) adalah pajak yang dipungut atas impor dan beberapa ekspor oleh otoritas pabean suatu negara. Nilai suatu barang biasanya akan menentukan Import Duty. Bergantung pada konteksnya, Import Duty juga dikenal sebagai Import Duty, tarif, pajak impor, atau tarif impor.
Memahami Import Duty
Import Duty memiliki dua tujuan yang berbeda: meningkatkan pendapatan bagi pemerintah daerah dan memberikan keuntungan pasar bagi barang-barang yang ditanam atau diproduksi secara lokal yang tidak dikenakan Import Duty. Tujuan terkait ketiga terkadang adalah untuk menghukum negara tertentu dengan mengenakan Import Duty yang tinggi atas produk-produknya. Di Amerika Serikat, Kongres menetapkan Import Duty. Harmonized Tariff Schedule (HTS) mencantumkan tarif untuk impor dan diterbitkan oleh International Trade Commission (USITC).
Tarif yang berbeda diterapkan tergantung pada status hubungan dagang negara-negara tersebut dengan Amerika Serikat. Tarif umum berlaku untuk negara-negara yang memiliki hubungan dagang normal dengan Amerika Serikat. Tarif khusus berlaku untuk negara-negara yang tidak maju atau memenuhi syarat untuk program perdagangan internasional.
Organisasi Internasional
Di seluruh dunia, beberapa organisasi dan perjanjian memiliki dampak langsung pada Import Duty. Banyak negara telah mencoba mengurangi Import Duty untuk mempromosikan perdagangan bebas. Organisasi Perdagangan Dunia (WTO) mempromosikan dan menegakkan komitmen yang telah dibuat oleh negara-negara anggotanya untuk memangkas tarif. Negara-negara membuat komitmen ini selama putaran negosiasi yang rumit. Contoh lain dari upaya internasional untuk mengurangi tarif adalah Perjanjian Perdagangan Bebas Amerika Utara (NAFTA) antara Kanada, Amerika Serikat, dan Meksiko. NAFTA menghapuskan tarif, kecuali yang dikenakan pada pertanian tertentu, antara tiga negara Amerika Utara. Pada tahun 2018, AS, Kanada, dan Meksiko menandatangani kesepakatan baru untuk menggantikan NAFTA yang disebut USMCA, dan USMCA baru mulai berlaku pada tanggal 1 Juli 2020.
Dokumentasi Import Duty
Untuk membayar Import Duty, Anda memerlukan beberapa dokumen. Faktur komersial adalah dokumen utama karena merinci transaksi antara pembeli dan penjual. Ini akan mencakup nilai barang, ketentuan penjualan, dan informasi relevan lainnya. Faktur membantu otoritas bea cukai menentukan jumlah bea yang benar berdasarkan nilai barang yang dideklarasikan.
Dokumen lain adalah bill of lading atau airway bill yang berfungsi sebagai tanda terima pengiriman. Bill of lading digunakan untuk pengiriman laut, sedangkan airway bill digunakan untuk pengiriman udara. Dokumen-dokumen ini mencakup rincian seperti pengirim, penerima, deskripsi barang, dan rute pengiriman. Otoritas bea cukai mengandalkan informasi ini untuk memverifikasi keabsahan pengiriman dan memastikan bahwa semua barang diperhitungkan dan dikenakan pajak dengan tepat.
Daftar pengepakan juga digunakan untuk membayar Import Duty. Daftar ini memberikan rincian terperinci tentang jumlah, berat, dan dimensi barang. Ini membantu petugas bea cukai memeriksa ulang pengiriman fisik dengan barang-barang yang dideklarasikan pada faktur komersial dan bill of lading. Mungkin juga ada dokumen tambahan yang mungkin diperlukan termasuk sertifikat asal dan izin atau lisensi yang diperlukan. Sertifikat asal memverifikasi negara tempat barang tersebut diproduksi. Izin dan lisensi mungkin diperlukan untuk barang-barang tertentu yang dibatasi atau diatur.
Menghitung Import Duty
Import Duty dihitung berdasarkan nilai barang yang diimpor. Ini termasuk biaya barang, pengiriman, dan asuransi. Barang-barang ini memberikan nilai komprehensif dari total biaya yang terlibat dalam membawa barang ke negara pengimpor. Tarif Import Duty khusus yang diterapkan pada produk impor ditentukan oleh klasifikasinya di bawah kode Sistem Harmonisasi (HS).
Faktor lain yang dapat memengaruhi tarif Import Duty termasuk negara asal dan perjanjian perdagangan yang ada antara negara pengimpor dan pengekspor. Seperti yang akan kita bahas selanjutnya, perjanjian tertentu antara dua negara dapat mengurangi atau bahkan menghilangkan Import Duty.
Sebagai contoh, anggaplah sebuah perusahaan di Amerika Serikat mengimpor barang elektronik dari Tiongkok. Nilai pengiriman termasuk biaya barang elektronik, pengiriman, dan asuransi adalah $50.000. Menurut jadwal tarif AS, tarif Import Duty untuk kategori ini adalah 5%. Oleh karena itu, Import Duty dihitung sebesar 5% dari $50.000, sehingga menghasilkan Import Duty sebesar $2.500. Jika barang yang sama diimpor dari negara yang memberikan pengecualian kepada AS, tarif Import Duty mungkin lebih rendah atau bahkan nol.
Pembebasan Import Duty
Banyak negara memberikan pembebasan atau pengurangan Import Duty. Salah satu cara utama negara mengurangi atau menghilangkan Import Duty adalah melalui perjanjian perdagangan bebas (FTA). FTA adalah perjanjian antara dua negara atau lebih yang bertujuan untuk mengurangi hambatan perdagangan guna memfasilitasi pertukaran barang dan jasa yang lebih mudah dan lebih hemat biaya. Misalnya, NAFTA antara Amerika Serikat, Kanada, dan Meksiko memungkinkan banyak produk diperdagangkan bebas bea di antara negara-negara anggota.
Bentuk umum pengurangan bea lainnya adalah penggunaan kuota bebas bea. Kuota ini memungkinkan sejumlah barang tertentu diimpor tanpa membayar bea. Setelah kuota terpenuhi, impor tambahan barang tersebut dikenakan tarif bea standar. Sistem ini membantu menyeimbangkan kebutuhan untuk melindungi industri dalam negeri dengan manfaat impor berbiaya rendah.
Impor sementara adalah skenario lain yang memungkinkan adanya pembebasan bea. Barang yang diimpor sementara untuk perbaikan, pameran, atau keperluan khusus lainnya dapat dibebaskan dari bea, asalkan diekspor kembali dalam jangka waktu tertentu.
Import Duty vs. Export Duty
Dampak ekonomi dari Import Duty dan Export Duty berbeda secara signifikan, membentuk ekonomi domestik dan perdagangan internasional dalam berbagai cara. Import Duty meningkatkan biaya barang asing di pasar domestik, sehingga membuat barang yang diproduksi secara lokal lebih kompetitif. Export Duty secara langsung memengaruhi profitabilitas barang ekspor dengan membuatnya lebih mahal bagi pembeli asing. Hal ini dapat menyebabkan penurunan volume ekspor karena eksportir mungkin merasa kurang tertarik untuk menjual barang mereka ke luar negeri.
Dari perspektif kebijakan perdagangan, Import Duty sering kali digunakan secara strategis untuk melindungi industri baru atau strategis yang dianggap penting bagi pembangunan atau keamanan nasional. Dengan melindungi industri ini dari persaingan asing, pemerintah bertujuan untuk memeliharanya hingga menjadi kompetitif dalam skala global. Pendekatan ini dapat menghasilkan ekonomi yang lebih beragam dan mengurangi ketergantungan pada barang asing.
Export Duty digunakan untuk mengelola arus keluar sumber daya penting dan memastikan bahwa industri dalam negeri memiliki akses yang cukup ke bahan baku dan komoditas penting. Misalnya, negara dengan sumber daya mineral yang signifikan dapat mengenakan Export Duty untuk menjaga agar sumber daya ini tersedia bagi produsen lokal, sehingga mendukung pengembangan industri bernilai tambah yang lebih tinggi.
Singkatnya, Import Duty meningkatkan biaya barang asing untuk melindungi industri dalam negeri dan menghasilkan pendapatan, tetapi Import Duty dapat menyebabkan harga konsumen dan biaya produksi yang lebih tinggi. Export Duty untuk mengendalikan arus keluar sumber daya dan menstabilkan harga domestik dengan membuat ekspor lebih mahal, mendorong nilai tambah lokal dan pembangunan ekonomi.
Contoh Dunia Nyata
Seperti yang disebutkan sebelumnya, kode Sistem Harmonisasi (HS) membantu menentukan tarif dan tarif pajak yang berlaku untuk negara asing tertentu. Untuk menemukan kode HS Anda, Anda dapat menggunakan Mesin Pencari Jadwal B milik Biro Sensus AS, yang membantu Anda memperoleh nomor Jadwal B 10 digit lengkap untuk ekspor Anda. Enam digit pertama dari nomor ini akan menjadi kode HS. Situs web Jadwal B juga menawarkan video instruksional untuk membantu mengklasifikasikan produk.
Saat mengirim ke wilayah AS seperti Guam, Puerto Riko, dan Kepulauan Virgin AS (USVI), peraturan yang berbeda berlaku:
- Di Guam, tidak ada bea atau kuota, tetapi ada biaya seperti biaya pemrosesan $5,00, persyaratan lisensi bisnis, pajak penerimaan bruto 4%, dan pajak penggunaan 4% untuk barang impor.
- Untuk Puerto Riko, pengiriman tidak dianggap sebagai ekspor dan karenanya bebas bea, tetapi dikenakan pajak penjualan negara bagian sebesar 10,5% dan mungkin pajak penjualan daerah.
- USVI membebaskan barang asal AS dari bea tetapi mengenakan pajak cukai mulai dari 0 hingga 4%, dengan tarif yang lebih tinggi untuk barang-barang tertentu seperti rokok dan alkohol. Untuk detail lebih lanjut tentang pajak cukai, kantor pajak cukai USVI dapat dihubungi.
Contoh Produk Tarif Impor Khusus (Alkohol)
Mari kita lihat contoh lain, tetapi yang ini khusus untuk jenis produk. Contoh ini secara khusus berkaitan dengan bea cukai untuk mengimpor alkohol ke Amerika Serikat.
Jika Anda adalah penduduk yang kembali dan berusia minimal 21 tahun, Anda dapat membawa pulang satu liter alkohol bebas bea sebagai bagian dari pengecualian pribadi Anda. Alkohol ini harus untuk penggunaan pribadi Anda, bukan untuk dijual, dan harus mematuhi hukum negara bagian tempat Anda tiba. Aturan federal mengizinkan Anda membawa satu liter tanpa membayar bea, tetapi beberapa negara bagian mungkin mengizinkan Anda membawa lebih banyak, meskipun Anda harus membayar bea dan pajak yang berlaku.
Meskipun tidak ada batasan federal mengenai jumlah alkohol yang dapat Anda bawa pulang melebihi jumlah bebas bea, jumlah yang besar dapat membuat petugas bea cukai dan patroli perbatasan mengira Anda mengimpornya untuk dijual kembali. Jika itu terjadi, Anda mungkin memerlukan izin dan harus mengajukan dokumen untuk mengimpor alkohol tersebut. Selain itu, undang-undang negara bagian mungkin membatasi jumlah alkohol yang dapat Anda bawa masuk tanpa lisensi.
Untuk alkohol dan rokok, jumlah bebas bea dapat menjadi bagian dari pengecualian pribadi sebesar $800 atau $1.600. Tidak seperti barang lainnya, jumlah apa pun yang melebihi batas bebas bea akan dikenakan pajak, meskipun Anda belum mencapai batas pengecualian. Misalnya, jika pengecualian Anda adalah $800 dan Anda membawa pulang tiga liter anggur, hanya satu liter yang akan bebas bea, dan dua liter lainnya akan dikenakan pajak.
Kesimpulan
Import Duty adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah atas barang yang dibawa ke suatu negara untuk melindungi industri lokal, meningkatkan pendapatan, dan mengendalikan perdagangan. Import Duty ini ditentukan berdasarkan nilai dan klasifikasi barang, dengan tarif dan peraturan yang berbeda secara signifikan menurut negara dan jenis produk.
