Apa itu Irrevocable Trust?
Tujuan dari Irrevocable Trust adalah untuk memindahkan aset dari kendali dan nama pemberi hibah ke kendali dan nama penerima manfaat. Hal ini melindungi aset dari kreditor dan mengurangi nilai harta pemberi hibah, yang menurunkan pajak harta warisan.
Irrevocable Trust tidak dapat dimodifikasi, diubah, atau diakhiri tanpa izin dari penerima manfaat pemberi hibah atau perintah pengadilan. Aturan pastinya dapat bervariasi menurut negara bagian.
Cara Kerja Irrevocable Trust
Irrevocable Trust umumnya dibuat untuk meminimalkan pajak warisan, mengakses manfaat pemerintah, dan melindungi aset. Ini berbeda dengan revocable trust. Dengan revocable trust, pemberi hibah dapat memodifikasi atau membatalkan trust tersebut. Namun, tidak ada perlindungan kreditur.
Dengan Irrevocable Trust, pemberi hibah mentransfer kepemilikan aset ke trust, secara hukum menghapus semua insiden kepemilikan. Ini menghapus aset trust dari harta kena pajak pemberi hibah. Ini juga membebaskan pemberi hibah dari kewajiban pajak atas pendapatan yang dihasilkan oleh aset tersebut.
Meskipun aturan pajak bervariasi antar yurisdiksi, pemberi hibah tidak dapat menerima manfaat ini jika mereka adalah wali (orang yang memiliki kewajiban fidusia untuk memegang aset dalam trust untuk penerima manfaat).
Irrevocable Trust sangat berguna bagi individu yang bekerja di profesi yang mungkin membuat mereka rentan terhadap tuntutan hukum, seperti dokter atau pengacara. Setelah aset ditransfer ke trust semacam itu, aset tersebut dimiliki oleh trust untuk kepentingan penerima manfaatnya. Oleh karena itu, aset tersebut aman dari putusan hukum dan kreditur karena trust tidak akan menjadi pihak dalam tuntutan hukum apa pun.
Irrevocable Trust saat ini dilengkapi dengan banyak ketentuan yang tidak umum ditemukan dalam versi lama instrumen ini. Penambahan ini memungkinkan fleksibilitas yang jauh lebih besar dalam pengelolaan trust dan distribusi aset. Ketentuan seperti decanting, yang memungkinkan trust dipindahkan ke trust yang lebih baru dengan ketentuan yang lebih modern atau menguntungkan, dapat memastikan bahwa aset trust akan dikelola secara efektif. Fitur lain yang memungkinkan trust untuk mengubah negara domisilinya dapat memberikan penghematan pajak tambahan atau manfaat lainnya.
Jenis-jenis Irrevocable Trust
Irrevocable Trust hadir dalam dua bentuk: living trust dan testamentary trust.
Living trust, yang juga dikenal sebagai inter vivos (bahasa Latin untuk “di antara yang hidup”) trust, dibuat dan didanai oleh individu selama masa hidup mereka. Contoh living trust meliputi yang berikut.
- Irrevocable Trust asuransi jiwa (ILIT)
- Grantor-retained annuity trust (GRAT), spousal lifetime access trust (SLAT), dan qualified personal residence trust (QPRT) (semua jenis Irrevocable Trust pemberian hadiah seumur hidup)
- Charitable remainder trust dan charitable lead trust (kedua bentuk Irrevocable Trust amal)
Irrevocable Trust wasiat, di sisi lain, tidak dapat dibatalkan secara desain. Itu karena mereka dibuat setelah kematian pembuatnya dan didanai dari harta warisan almarhum sesuai dengan ketentuan wasiat mereka.
Penggunaan Irrevocable Trust
Irrevocable Trust memiliki banyak aplikasi dalam perencanaan pelestarian dan distribusi harta warisan, termasuk:
- Untuk memanfaatkan pengecualian pajak warisan dan mengeluarkan aset kena pajak dari warisan. Properti yang dialihkan ke Irrevocable Trust tidak dihitung sebagai nilai bruto warisan. Irrevocable Trust semacam itu bisa sangat membantu dalam mengurangi kewajiban pajak warisan yang sangat besar.
- Untuk mencegah penerima manfaat menyalahgunakan aset. (Pemberi hibah dapat menetapkan ketentuan untuk distribusi.)
- Untuk menghibahkan aset ke warisan sambil tetap mempertahankan pendapatan dari aset tersebut.
- Untuk mengeluarkan aset yang dapat bertambah nilainya dari warisan sambil tetap memberikan penerima manfaat dasar langkah-naik dalam menilai aset untuk tujuan pajak.
- Untuk menghibahkan tempat tinggal utama kepada anak-anak di bawah aturan pajak yang lebih menguntungkan.
- Untuk menampung polis asuransi jiwa yang secara efektif akan mengeluarkan hasil kematian dari warisan.
- Untuk menghabiskan properti seseorang untuk memastikan kelayakan manfaat pemerintah, seperti pendapatan Jaminan Sosial dan Medicaid (untuk perawatan panti jompo). Irrevocable Trust semacam itu juga dapat digunakan untuk membantu mengamankan manfaat dan perawatan bagi anak berkebutuhan khusus dengan mencegah diskualifikasi kelayakan.
Irrevocable Trusts vs. Revocable Trusts
Trust yang dapat dicabut dapat diubah atau dibatalkan kapan saja selama pembuatnya kompeten secara mental. Mereka menawarkan manfaat yang memungkinkan pembuatnya untuk membatalkannya dan mengklaim kembali properti yang dipegang oleh trust kapan saja sebelum kematian. Namun, trust semacam itu tidak menawarkan perlindungan yang sama terhadap tindakan hukum atau pajak warisan seperti Irrevocable Trust.
Saat menggunakan trust yang dapat dicabut, entitas pemerintah akan menganggap bahwa setiap properti yang dipegang di dalamnya masih milik pembuat trust dan oleh karena itu dapat dimasukkan dalam harta warisan mereka untuk tujuan pajak atau saat memenuhi syarat untuk tunjangan pemerintah. Setelah pembuat trust yang dapat dicabut meninggal, trust tersebut menjadi Irrevocable Trust.
Aturan SECURE Act
Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act mengubah beberapa manfaat penghematan pajak dari see-through trusts.
Sebelumnya, penerima manfaat non-pasangan tertentu dari rekening pensiun yang telah ditempatkan dalam Irrevocable Trust dapat mengambil distribusi mereka selama harapan hidup mereka. Namun, di bawah aturan SECURE Act, beberapa penerima manfaat mungkin menemukan bahwa mereka harus mengambil distribusi penuh pada akhir tahun kalender kesepuluh setelah tahun kematian pemberi hibah.
