Apa itu IRS Publication 590: Individual Retirement Arrangements (IRAs)?
IRS Publication 590, berjudul “Individual Retirement Arrangements (IRAs),” adalah dokumen IRS yang menguraikan aturan untuk rekening pensiun individu (IRA). Dokumen tersebut, yang diterbitkan oleh Internal Revenue Service, memberikan informasi tentang cara membuat IRA, cara berkontribusi ke dalamnya, berapa banyak yang dapat dikontribusikan, cara memperlakukan distribusi, dan cara mengambil pengurangan pajak untuk kontribusi yang dilakukan ke IRA.
IRS Publication 590 juga memberikan informasi tentang hukuman yang mungkin dihadapi wajib pajak jika peraturan IRA tidak diikuti dengan benar.
Memahami IRS Publication 590: Pengaturan Pensiun Individu (IRA)
Meskipun IRS Publication 590 menetapkan “pengaturan pensiun individu,” istilah tersebut dimaksudkan untuk secara luas mewakili berbagai macam rekening pensiun individu, anuitas pensiun individu, dan kepercayaan atau rekening kustodian lainnya yang bertindak sebagai rencana tabungan pribadi yang memberikan keuntungan pajak untuk menyisihkan uang untuk pensiun.
IRS Publication 590 memiliki dua bagian. Bagian A mencakup kontribusi ke pengaturan pensiun individu, dan Bagian B mencakup distribusi dari pengaturan pensiun individu. Ada perbedaan signifikan antara berbagai rekening pensiun yang tercakup dalam IRS Publication 590, termasuk Roth IRA dan IRA tradisional, terutama dalam hal perlakuan pajak atas kontribusi. Publikasi tersebut mencakup hal-hal berikut:
- Siapa yang dapat membuka IRA Tradisional atau Roth IRA
- Kapan IRA Tradisional atau Roth IRA dapat dibuka
- Definisi dari Roth IRA
- Bagaimana cara membuka IRA Tradisional atau Roth IRA
- Berapa banyak yang dapat disumbangkan
- Kapan kontribusi dapat dilakukan
- Berapa banyak yang dapat dikurangkan
- Aturan warisan IRA
- Pemindahan aset pensiun
- Aturan penarikan aset
- Tindakan yang memicu penalti atau pajak tambahan
IRS Publication 590: Pengaturan Pensiun Individu: Item Baru
IRS Publication 590 sering menguraikan aturan atau ketentuan baru, seperti yang menawarkan keringanan kepada korban bencana. Misalnya, pada tahun pajak 2017, disebutkan ketentuan keringanan pajak bencana yang memenuhi syarat yang mencakup “penarikan dan pembayaran kembali yang diutamakan pajak dari rencana pensiun tertentu untuk wajib pajak yang menderita kerugian ekonomi” sebagai akibat dari Badai dan Badai Tropis Harvey, serta Badai Irma dan Maria, dan kebakaran hutan California.
Item lain untuk tahun 2017 termasuk:
- Informasi Baru untuk Perlakuan Pendapatan Usaha yang Tidak Terkait dalam IRA
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk kontribusi IRA tradisional
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk individu menikah tertentu
- Batas AGI yang dimodifikasi untuk kontribusi Roth IRA
Pada tahun 2018, terjadi peningkatan batas AGI secara menyeluruh, serta perpanjangan periode rollover untuk offset pinjaman rencana tertentu dan pengungkapan yang melarang rekarakterisasi konversi yang dilakukan pada tahun 2018 atau sesudahnya.
Ada perbedaan signifikan antara berbagai rekening pensiun yang tercakup dalam IRS Publication 590, termasuk Roth IRA dan IRA tradisional, terutama dalam hal perlakuan pajak atas kontribusi.
