Apa Itu IRS Publication 590-B?
IRS Publication 590-B menjelaskan implikasi pajak dari penarikan uang dari semua jenis rekening pensiun individu (IRA), sebelum atau setelah pensiun. Ini menentukan kapan Anda tidak dapat menarik uang tanpa membayar penalti dan kapan Anda harus menarik uang.
Publikasi ini mencakup tiga bab, beberapa apendiks, dan lembar kerja untuk membantu wajib pajak. Publikasi 590-A mencakup aturan pajak untuk kontribusi ke rekening pensiun.
Memahami IRS Publication 590-B
Ada beberapa jenis IRA, termasuk IRA tradisional dan Roth IRA, SEP, dan SIMPLE IRA. Tetapi perbedaan terbesar adalah antara IRA tradisional dan Roth IRA:
- IRA tradisional memungkinkan wajib pajak untuk menyumbangkan penghasilan sebelum pajak hingga jumlah tertentu setiap tahun. Pekerja upah mendapatkan keringanan pajak langsung, dan pajak atas jumlah yang dibayarkan ke akun ditangguhkan hingga wajib pajak menarik uang.
- Roth IRA memungkinkan wajib pajak untuk menyumbangkan penghasilan setelah pajak hingga jumlah tertentu setiap tahun. Pekerja upah membayar pajak penghasilan di muka, sehingga penarikan yang dilakukan setelah pensiun tidak akan dikenakan pajak.
IRS Publication 590-B disusun untuk menjelaskan implikasi pajak yang berbeda dari jenis akun IRA tradisional dan Roth:
Bab 1 dan 2
Bab 1 dan 2 dari IRS Publication 590-B menjelaskan semua aturan untuk IRA tradisional dan Roth IRA, secara berurutan. Bab 1 mencakup kapan Anda dapat menarik uang dan pada usia berapa Anda harus menarik uang. Bab ini juga mencakup penalti untuk penarikan awal dari IRA tradisional.
Bab 3
Bab 3 mencakup penarikan awal yang diizinkan yang digunakan untuk membayar kerusakan yang disebabkan oleh bencana alam. Sesuai dengan IRS Publication 590-B terbaru, untuk pengembalian pajak tahun 2023, distribusi pemulihan bencana yang memenuhi syarat harus memenuhi kriteria tertentu seperti yang dijelaskan dalam SECURE 2.0 Act tahun 2022. Bagian 331 dari SECURE Act terbaru memungkinkan korban bencana alam yang memenuhi syarat untuk menarik hingga $22.000 dari rekening pensiun mereka tanpa penalti. Penarikan tersebut diperlakukan sebagai pendapatan kotor selama tiga tahun tanpa penalti (berlaku sejak pengesahan RUU). Semua distribusi tersebut memerlukan pengembalian uang untuk menghindari penalti di kemudian hari.
Pendahuluan
Bagian pendahuluan mencakup tabel yang mengklarifikasi perbedaan antara IRA tradisional dan Roth IRA, aturan untuk distribusi yang diperlukan, perpajakan rekening ini, dan peraturan untuk mengajukan Formulir 8606 untuk IRA yang tidak dapat dikurangkan. Ini adalah formulir yang harus diajukan untuk melaporkan distribusi dari semua jenis IRA.
Bagian Akhir
Bagian selanjutnya memberikan informasi umum tentang mendapatkan bantuan terkait masalah pajak.
Lampiran A adalah lembar kerja untuk menentukan distribusi minimum yang diperlukan (RMD) Anda, dan Lampiran B berisi tabel harapan hidup yang diperlukan untuk menghitung RMD.
Hukuman dan Pengecualian dalam IRS Publication 590-B
Perhatikan hukuman yang dirinci dalam IRS Publication 590-B, dan pengecualian terhadap hukuman tersebut.
Misalnya, sebagian besar distribusi awal memicu hukuman 10%. Hukuman naik menjadi 25% jika uang ditarik selama dua tahun pertama partisipasi dalam SIMPLE IRA. Namun, penarikan untuk biaya pendidikan tinggi yang memenuhi syarat atau pembelian rumah pertama kali tidak dikenakan hukuman.
Publikasi IRS Berguna Lainnya
IRS memiliki banyak publikasi yang menjelaskan seluk beluk rencana pensiun yang memenuhi syarat.
Halaman FAQ IRS berisi informasi singkat tentang berbagai jenis IRA dan implikasi pajaknya.
Jika Anda menjalankan bisnis kecil atau bekerja untuk salah satu bisnis kecil, Anda mungkin tertarik dengan IRS Publication 560: Rencana Pensiun untuk Bisnis Kecil.
Publikasi IRS lainnya, Rencana Pensiun, memiliki informasi ekstensif tentang jenis rencana pensiun dan administrasi rencana pensiun.
