Istilah Earned Premium mengacu pada premi yang dikumpulkan oleh perusahaan asuransi untuk bagian polis yang telah habis masa berlakunya. Ini adalah apa yang telah dibayar oleh pihak tertanggung untuk jangka waktu dimana polis asuransi masih berlaku, namun telah habis masa berlakunya. Karena perusahaan asuransi menanggung risiko selama jangka waktu tersebut, maka perusahaan menganggap pembayaran premi terkait yang diambil dari pihak tertanggung sebagai pendapatan diterima di muka. Setelah waktunya habis, maka dapat dicatat sebagai pendapatan atau keuntungan.
Memahami Earned Premium
Premi asuransi yang diperoleh biasanya digunakan dalam industri asuransi. Karena pemegang polis membayar premi di muka, perusahaan asuransi tidak langsung menganggap premi yang dibayarkan untuk kontrak asuransi sebagai pendapatan. Meskipun pemegang polis memenuhi kewajiban keuangannya dan menerima manfaatnya, kewajiban perusahaan asuransi dimulai ketika ia menerima premi.
Ketika premi dibayarkan, itu dianggap sebagai premi yang belum merupakan pendapatan—bukan keuntungan. Sebab, seperti disebutkan di atas, perusahaan asuransi masih mempunyai kewajiban untuk memenuhinya. Penanggung dapat mengubah status premi dari diterima dimuka menjadi diperoleh hanya jika seluruh premi dianggap sebagai keuntungan.
Katakanlah perusahaan asuransi mencatat premi sebagai pendapatan, dan jangka waktunya belum berlalu. Namun pihak tertanggung mengajukan klaim dalam jangka waktu tersebut. Perusahaan asuransi harus merekonsiliasi pembukuannya untuk membatalkan transaksi yang mencantumkan premi sebagai pendapatan. Jadi lebih masuk akal untuk menunda pencatatannya sebagai penghasilan jika ada klaim yang diajukan.
Pertimbangan Khusus
Ada dua cara berbeda untuk menghitung pendapatan premi: Metode akuntansi dan metode eksposur.
Metode akuntansi adalah yang paling umum digunakan. Metode ini digunakan untuk menunjukkan perolehan premi pada sebagian besar laporan laba rugi perusahaan asuransi. Perhitungan yang digunakan dalam metode ini adalah dengan membagi total premi dengan 365 dan mengalikan hasilnya dengan jumlah hari yang telah berlalu. Misalnya, perusahaan asuransi yang menerima premi $1.000 pada polis yang berlaku selama 100 hari akan memperoleh premi sebesar $273,97 ($1.000 365 x 100).
Metode eksposur tidak memperhitungkan tanggal premi dibukukan. Sebaliknya, laporan ini melihat bagaimana premi terkena kerugian selama periode waktu tertentu. Ini adalah metode yang rumit dan melibatkan pemeriksaan bagian premi diterima di muka yang terkena kerugian selama periode penghitungan. Metode eksposur melibatkan pemeriksaan berbagai skenario risiko dengan menggunakan data historis yang mungkin terjadi selama periode waktu tertentu—dari skenario risiko tinggi hingga skenario risiko rendah—dan menerapkan eksposur yang dihasilkan pada Earned Premium.
Earned Premium vs. Unearned Premiums
Meskipun Earned Premium mengacu pada premi apa pun yang dibayarkan di muka yang diperoleh dan menjadi milik perusahaan asuransi, premi yang belum merupakan pendapatan berbeda. Ini adalah premi yang dikumpulkan terlebih dahulu oleh perusahaan asuransi yang wajib mengembalikannya kepada pemegang polis jika pertanggungan dihentikan sebelum jangka waktu pertanggungan premi berakhir.
Katakanlah, misalnya, Anda mengambil polis asuransi mobil dan membayar di muka untuk jangka waktu enam bulan. Jika Anda mengalami kecelakaan mobil dan menjumlahkan kendaraan Anda pada bulan kedua polis, perusahaan asuransi tetap membayar premi untuk dua bulan pertama. Ini adalah Earned Premium perusahaan. Namun sisa premi senilai empat bulan dikembalikan kepada pihak tertanggung. Karena tidak digunakan, maka disebut premi yang belum merupakan pendapatan. Demikian pula, jika pemegang polis membayar $200 per bulan untuk polis asuransi 12 bulan dan memutuskan untuk mengakhiri pertanggungan setelah tiga bulan, perusahaan asuransi menyimpan $600 sebagai Earned Premium dan mengembalikan $1,800 kepada pemegang polis sebagai Unearned Premiums / premi yang belum merupakan pendapatan.
