Apa itu Income?
Income adalah uang yang Anda terima sebagai imbalan atas kerja atau barang yang Anda jual. Income dapat memiliki definisi yang berbeda tergantung pada konteksnya, seperti perpajakan, akuntansi keuangan, atau analisis ekonomi.
Bagi kebanyakan orang, Income adalah total penghasilan mereka berupa upah dan gaji, serta pengembalian dari investasi, distribusi pensiun, dan penerimaan lainnya. Bagi bisnis, Income adalah pendapatan dari penjualan layanan atau produk, bersama dengan bunga dan dividen yang diterima dari akun kas dan cadangan yang terkait dengan bisnis tersebut.
Para ekonom memiliki definisi Income yang berbeda dan cara yang berbeda dalam mengukurnya. Definisi ini dapat berfokus pada penghasilan, tabungan, konsumsi, produksi, keuangan publik, investasi modal, atau topik lainnya.
Memahami Income
Ada berbagai istilah untuk Income, tergantung pada jumlah yang diukur. Gross Income adalah total nilai gaji atau pembayaran Anda, tanpa memperhitungkan pengeluaran uang. Net Income merujuk pada Income yang tersisa setelah dikurangi pajak atau biaya.
Discretionary Income adalah jumlah yang Anda miliki setelah membayar untuk pengeluaran yang diperlukan, atau uang yang tersedia untuk dibudgetkan. Discretionary Income juga dapat dihitung untuk bantuan keuangan mahasiswa dengan menggunakan Income dan pedoman kemiskinan.
Untuk tujuan perpajakan, Income merujuk pada jenis pendapatan yang memenuhi syarat untuk pajak penghasilan. Definisi ini dapat bervariasi tergantung pada yurisdiksi. Gaji dan penjualan umumnya dianggap sebagai taxable Income, tetapi warisan dan hadiah biasanya tidak.
Meskipun aturan pajak dan akuntansi memiliki kesamaan, setiap sistem memiliki aturan khusus yang mencerminkan konteks dan tujuannya masing-masing.
Secara umum, pajak dan akuntansi keuangan mengukur Income selama 12 bulan. Sementara Income akuntansi keuangan bersifat komprehensif, taxable Income dihitung dengan pengecualian, pengecualian, dan tunjangan khusus. Ini akan bervariasi tergantung pada status pajak dan sumber Income, serta keputusan individu dan bisnis.
Income (Penghasilan) Kena Pajak
Untuk keperluan pajak penghasilan, kode pajak berusaha mendefinisikan Income untuk mencerminkan posisi ekonomi nyata wajib pajak. Kerangka pajak umum diterapkan pada pendapatan pribadi wajib pajak (selain Income yang dibebaskan pajak) dari semua sumber dan mengurangi pendapatan tersebut dengan potongan untuk biaya dan kerugian untuk menentukan penghasilan kena pajak.
Selain itu, penyesuaian pajak memungkinkan individu dan bisnis membayar tarif pajak yang lebih rendah daripada yang seharusnya mereka bayar, tergantung pada tingkat penghasilan atau aktivitas yang menghasilkan Income tersebut. Kebijakan-kebijakan ini mencakup:
- Pembebasan pajak untuk obligasi pemerintah
- Perlakuan pajak yang menguntungkan untuk tabungan pensiun
- Kredit pajak untuk orang dengan tingkat Income tertentu
- Kredit pajak untuk efisiensi energi
Jenis-jenis Income
Tiga kategori utama dari Income yang merupakan bagian dari perpajakan adalah ordinary Income, capital gain, dan tax-exempt Income. Masing-masing diperlakukan dengan cara yang berbeda untuk tujuan perpajakan.
Ordinary Income
Di Amerika Serikat, hukum pajak membedakan antara ordinary Income dan investasi modal. Ordinary Income mencakup:
- Pendapatan
- Bunga
- Dividen reguler
- Pendapatan sewa
- Distribusi dari pensiun atau akun pensiun
- Manfaat Social Security
Ordinary income dikenakan pajak dengan tarif yang berkisar antara 10% hingga 37% untuk tahun pajak 2024 dan 2025.
Capital Gain
Capital gain adalah keuntungan yang diperoleh dari penjualan aset yang telah mengalami kenaikan nilai. Di Amerika Serikat, tarif pajak capital gains untuk aset yang dimiliki lebih dari satu tahun adalah 0%, 15%, dan 20%. Aset kapital mencakup tempat tinggal pribadi dan investasi seperti real estat, saham, obligasi, dan instrumen keuangan lainnya.
Qualified dividends juga dikenakan pajak dengan tarif capital gains. Ini adalah dividen yang dibagikan sehubungan dengan saham perusahaan AS dan beberapa saham perusahaan asing yang memenuhi persyaratan periode kepemilikan yang ditetapkan.
Tax-Exempt Income
Bunga yang dibayar atas obligasi tertentu yang diterbitkan oleh entitas pemerintah diperlakukan sebagai penghasilan yang bebas pajak. Bunga yang dibayar atas obligasi federal dan sekuritas Treasury dibebaskan dari pajak negara bagian dan pajak lokal. Bunga atas obligasi yang diterbitkan oleh pemerintah negara bagian dan lokal umumnya tidak dikenakan pajak federal. Obligasi kegiatan pribadi kota tidak dikenakan pajak penghasilan federal biasa, tetapi dikenakan pajak penghasilan alternatif federal. Beberapa negara bagian dan pemerintah lokal juga membebaskan bunga atas obligasi negara bagian dan lokal dari pajak.
Business Income: GAAP Income
Sebagian besar bisnis, termasuk semua perusahaan publik, menggunakan metode dan praktik akuntansi keuangan standar—yaitu prinsip akuntansi yang diterima secara umum (GAAP)—untuk menentukan Income dan nilai mereka. Laporan keuangan yang diaudit yang disiapkan sesuai dengan aturan ini diwajibkan bagi perusahaan publik. Investor menilai laporan keuangan bisnis dan menggunakannya untuk membandingkan kinerja perusahaan dalam industri yang sama atau berbeda.
Perhitungan GAAP tidak memasukkan penyimpangan kebijakan publik yang tercermin dalam kode pajak. Kedua sistem menggunakan standar waktu yang berbeda untuk mengakui pendapatan dan pengeluaran. Secara umum, gambaran tentang Income dan nilai bisnis yang ditentukan dengan menggunakan GAAP memberikan gambaran yang lebih mendekati realitas ekonomi dibandingkan dengan hasil akuntansi pajak.
