Kiddie Tax adalah pajak yang dikenakan pada pendapatan yang tidak terkait dengan pekerjaan yang diperoleh oleh individu berusia 18 tahun ke bawah—atau siswa penuh waktu yang bergantung di bawah usia 24 tahun. Diperkenalkan sebagai bagian dari Undang-Undang Reformasi Pajak tahun 1986, pajak ini dirancang untuk mencegah orang tua mendaftarkan investasi atas nama anak-anak mereka untuk menghindari pembayaran pajak. Ambang batas Kiddie Tax disesuaikan setiap tahun dengan inflasi. Pada tahun 2023, pendapatan yang tidak diperoleh yang melampaui $1.250 dikenakan tarif Kiddie Tax, dan apa pun di atas $2.500 dikenakan pajak pada tarif pajak wali.
Cara Kerja Kiddie Tax
Kiddie Tax dikenakan pada individu di bawah usia tertentu yang investasinya dan pendapatan yang tidak diperoleh lebih tinggi dari ambang batas yang ditentukan setiap tahun. Ini berlaku untuk semua anak berusia 18 tahun ke bawah pada akhir tahun pajak serta anak-anak yang merupakan pelajar penuh waktu yang bergantung antara usia 19 dan 24 tahun.
Aturan ini dirancang untuk mencegah orang tua memanfaatkan celah pajak saat anak-anak mereka diberi hadiah saham dalam jumlah besar. Dalam kasus ini, anak tersebut kemudian akan memperoleh keuntungan dari investasi tersebut dan akan dikenakan pajak dengan tarif yang jauh lebih rendah dibandingkan dengan tarif yang berlaku bagi wali untuk keuntungan saham yang diperoleh. Kiddie Tax mencakup pendapatan yang tidak diperoleh yang diterima anak: bunga, dividen, keuntungan modal, sewa, dan royalti. Gaji atau upah apa pun yang diperoleh anak tidak dikenakan Kiddie Tax.
Tarif Kiddie Tax untuk Tahun 2023
Berdasarkan undang-undang Kiddie Tax, semua pendapatan yang tidak diperoleh di atas ambang batas dikenakan pajak pada tarif pajak penghasilan marjinal orang tua, bukan tarif Kiddie Tax. Pada tahun pajak 2023, pendapatan yang tidak diperoleh di bawah $1.250 memenuhi syarat untuk pengurangan standar. $1.250 berikutnya dikenakan pajak pada tarif Kiddie Tax, yang sangat rendah—terkadang 0%—dan kemudian apa pun yang lebih akan dikenakan pajak pada tarif pajak wali, yang bisa setinggi 37%.
Peringatan
IRS mengenakan pajak atas pendapatan apa pun yang melebihi ambang batas yang telah ditentukan pada tarif pajak orang tua.
Bagaimana Kiddie Tax Dilaporkan
Umumnya ada dua cara untuk melaporkan pendapatan anak yang tidak diperoleh dengan kerja keras. Orang tua melaporkan bunga anak, dividen biasa, dan distribusi keuntungan modal di samping pengembalian pajak mereka sendiri pada Formulir 8814 (Pemilihan Orang Tua untuk Melaporkan Bunga dan Dividen Anak) Anak melaporkannya pada Formulir 8615 (Pajak untuk Anak-anak Tertentu yang Memiliki Pendapatan yang Tidak Diperoleh dengan Kerja Keras), yang dilampirkan pada Formulir 1040 anak. Pilihan pertama dapat digunakan ketika pendapatan anak hanya berupa pendapatan bunga dan dividen, termasuk keuntungan modal, dan totalnya kurang dari $11.000. Jika tidak demikian, rute kedua harus ditempuh, mungkin dengan bantuan orang tua.
Sejarah Kiddie Tax
Undang-undang pajak awalnya hanya mencakup anak-anak di bawah usia 14 tahun. Anak-anak di bawah usia 14 tahun tidak dapat bekerja secara hukum, yang berarti bahwa pendapatan yang mereka terima biasanya berasal dari dividen atau bunga dari obligasi. Namun, otoritas pajak menyadari bahwa beberapa wali akan memanfaatkan situasi tersebut dan kemudian memberikan hadiah saham kepada anak-anak mereka yang lebih tua, berusia 16 hingga 18 tahun.
Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 untuk sementara mengubah Kiddie Tax-anak untuk menggunakan tarif pajak yang berlaku untuk harta warisan dan perwalian, bukan tarif pajak orang tua anak.
Namun, Undang-Undang Alokasi Konsolidasi Lanjutan tahun 2020 secara retroaktif mengubahnya kembali ke tarif pajak orang tua. Untuk pengembalian tahun 2018 dan 2019, pembayar pajak dapat menggunakan tarif pajak harta warisan atau tarif pengambilan orang tua untuk menghitung Kiddie Tax. Untuk tahun 2020 dan seterusnya, tarif pajak orang tua berlaku.
Kesimpulan
Kiddie Tax, pajak yang dikenakan pada individu di bawah usia tertentu yang pendapatannya yang belum diperoleh lebih tinggi dari ambang batas tahunan yang ditentukan, dirancang untuk mengakhiri celah pajak lama dan merupakan sesuatu yang perlu diperhatikan oleh orang tua. Jika Anda berinvestasi atas nama anak, pertimbangkan untuk berbicara dengan penasihat keuangan atau penasihat pajak. Pertama, penting untuk mengetahui aturan dan kewajiban Anda. Dan kedua, ada cara untuk membatasi dan/atau menghindari kewajiban ini.
