Amended return / Surat Pemberitahuan (SPT) yang dibetulkan adalah formulir yang diajukan untuk membetulkan SPT tahun sebelumnya. SPT yang dibetulkan dapat memperbaiki kesalahan dan mengklaim status pajak yang lebih menguntungkan, seperti pengembalian dana. Sebagai contoh, seseorang dapat memilih untuk mengajukan pembetulan jika terjadi kesalahan dalam melaporkan pendapatan atau kredit pajak. Namun, kesalahan matematis tidak memerlukan amandemen karena IRS secara otomatis mengoreksi kesalahan tersebut saat memproses pengembalian pajak.
Siapa yang Harus Mengajukan Amended Tax Return
Semua wajib pajak diwajibkan untuk mengajukan pajak mereka setiap tahun untuk tahun pajak sebelumnya. Wajib pajak mungkin menyadari bahwa mereka melakukan kesalahan dalam mengisi formulir pajak mereka, atau keadaan mereka mungkin telah berubah setelah mereka menyerahkan atau mengirimkan pengembalian yang telah diterima oleh pemerintah. Jika hal ini terjadi, Internal Revenue Service (IRS) telah menyediakan cara bagi orang-orang ini untuk mengulang pajak mereka dengan menyediakan formulir pengembalian yang telah diubah, Formulir 1040-X, di situs web IRS. Tidak semua kesalahan perlu diperbaiki dengan formulir tersebut. IRS akan menemukan dan memperbaiki kesalahan matematis, misalnya, ketika pengembalian pajak awal dikirim untuk diproses. Jika hal ini terjadi, pengembalian pajak yang terutang akan disesuaikan dan kewajiban pajak tambahan yang harus dibayar akan ditagihkan kepada wajib pajak. Jika seseorang gagal menyertakan formulir atau jadwal yang diperlukan dalam SPT asli yang mereka kirimkan, IRS akan mengirimkan surat yang meminta mereka mengirimkan informasi yang hilang ke salah satu kantor mereka.
Kapan Mengajukan Amended Tax Return
Wajib pajak harus mengajukan pembetulan SPT jika:
- Status pengarsipan wajib pajak untuk tahun pajak berubah atau salah dimasukkan. Misalnya, jika seseorang mengajukan sebagai lajang tetapi sebenarnya menikah pada hari terakhir tahun pajak, mereka perlu mengubah pengembalian mereka dengan mengajukan pajak mereka di bawah status yang sesuai – menikah mengajukan bersama (MFJ) atau menikah mengajukan secara terpisah (MFS).
- Jumlah tanggungan yang diklaim tidak akurat. Amended Tax Return akan diperlukan jika wajib pajak perlu mengklaim tanggungan tambahan atau menghapus tanggungan yang sebelumnya diklaim. Misalnya, pasangan suami istri mungkin telah memasukkan bayi yang lahir pada bulan Januari sebelum pajak diajukan pada bulan April pada SPT tahun sebelumnya. Bayi tersebut tidak dapat dimasukkan dalam SPT tahun sebelumnya karena tidak lahir sebelum akhir tahun.
- Kredit dan pengurangan pajak diklaim secara tidak benar atau tidak diklaim. Dalam kasus terakhir, wajib pajak mungkin menyadari bahwa mereka memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit atau pengurangan dan mungkin ingin mengajukan Amended Tax Return untuk mencerminkan hal ini.
- Penghasilan yang dilaporkan untuk tahun pajak tidak benar. Jika wajib pajak menerima dokumen pajak tambahan untuk tahun pajak (misalnya Formulir 1099 atau K-1 yang diterima melalui pos setelah tenggat waktu pajak), mereka dapat mengajukan SPT yang telah diubah untuk melaporkan penghasilan tambahan tersebut.
- Pengurangan biaya tertentu dapat berubah sebagai akibat dari perubahan undang-undang. Terkadang, undang-undang akan berlaku setelah wajib pajak mengajukan pengembalian yang mempengaruhi pengurangan biaya tertentu. Misalnya, pengurangan untuk asuransi hipotek swasta (PMI) awalnya berakhir pada 31 Desember 2017, karena Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017. Undang-Undang Alokasi Konsolidasi, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada bulan Desember 2019, memperpanjang pengurangan tersebut hingga 31 Desember 2020. Hal ini membuat pemotongan tersebut tersedia untuk tahun pajak 2019 dan 2020 dan berlaku surut untuk tahun pajak 2018.
- Undang-Undang Alokasi Konsolidasi, yang ditandatangani menjadi undang-undang pada bulan Desember 2019, memperpanjang pengurangan tersebut hingga 31 Desember 2020. Hal ini membuat pengurangan tersebut tersedia untuk tahun pajak 2019 dan 2020 dan berlaku surut untuk tahun pajak 2018. Wajib pajak harus membayar kewajiban pajak mereka secara penuh pada saat jatuh tempo pengembalian pajak. Jika ada perubahan undang-undang, pengembalian yang telah diubah dapat diajukan untuk mendapatkan kembali pengembalian pajak yang terutang karena keringanan pajak bencana alam.
- Wajib pajak menyadari bahwa mereka berhutang pajak lebih banyak daripada yang sebenarnya mereka bayarkan. Untuk menghindari denda dari pemerintah, mereka dapat mengajukan pembetulan SPT ke IRS.
Cara Mengubah Tax Return (Surat Pemberitahuan Pajak)
Formulir 1040-X memiliki tiga kolom: A, B, dan C. Di bawah kolom A, angka yang dilaporkan dalam formulir pajak asli atau yang terakhir diubah dicatat. Wajib pajak harus memasukkan angka yang telah disesuaikan atau angka yang benar di kolom C. Perbedaan antara kolom A dan C tercermin di kolom B. Penyesuaian yang dilakukan pada SPT akan menghasilkan pengembalian pajak, saldo yang harus dibayarkan, atau tidak ada perubahan pajak. Wajib pajak juga harus menjelaskan perubahan apa saja yang mereka lakukan dan alasannya pada bagian yang tersedia di bagian belakang Formulir 1040-X.
Kekurangan dari (Amended Tax Return) Pengembalian Pajak yang Diubah
Kekurangan dari pengajuan SPT yang diubah adalah Formulir 1040-X tidak dapat diserahkan secara elektronik untuk setiap tahun pajak, meskipun IRS baru-baru ini mulai menerima SPT yang diubah secara elektronik untuk tahun pajak 2019. Jika mengisi formulir secara manual, wajib pajak harus mengirimkan dokumen hasil cetak ke Pusat Layanan IRS yang memproses formulir pajak asli. IRS secara manual memproses Amended Tax Return, dan prosesnya bisa memakan waktu 16 minggu – atau bahkan lebih lama, jika Amended Tax Return tidak ditandatangani, tidak lengkap, ada kesalahan, memerlukan informasi tambahan, memerlukan izin dari departemen kebangkrutan IRS, telah dialihkan ke area khusus lainnya, atau telah terpengaruh oleh penipuan identitas. Namun, ada batas waktu tiga tahun untuk menerbitkan cek pengembalian pajak. Oleh karena itu, wajib pajak harus mengajukan Amended Tax Return yang akan menghasilkan pengembalian pajak dalam waktu tiga tahun setelah tanggal mereka mengajukan pengembalian pajak asli. Amended Tax Return yang diajukan untuk memperhitungkan pendapatan tambahan atau pengurangan yang dilebih-lebihkan tidak termasuk dalam undang-undang tersebut dan dapat diajukan kapan saja.
Kelebihan
- Anda dapat memperbaiki kesalahan pada SPT yang diubah.
- Anda dapat mengklaim pengembalian pajak yang terutang meskipun Anda tidak mengajukannya.
- Anda dapat memperbaiki keadaan yang berubah sejak Anda mengajukan.
Kekurangan
- Formulir 1040-X tidak dapat diajukan secara elektronik untuk semua tahun pajak.
- Memproses Amended Tax Return bisa memakan waktu 16 minggu atau lebih lama.
- Ada batas waktu tiga tahun untuk mengumpulkan pengembalian pajak.