American Opportunity Tax Credit (AOTC) adalah kredit pajak untuk biaya pendidikan yang memenuhi syarat yang terkait dengan empat tahun pertama pendidikan pascasarjana siswa. Kredit tahunan maksimum adalah $2.500 per siswa yang memenuhi syarat. Siswa, seseorang yang mengklaim siswa sebagai tanggungan, atau pasangan yang melakukan pembayaran pendidikan pascasarjana dapat mengklaim AOTC pada pengembalian pajak mereka.
Memahami American Opportunity Tax Credit (AOTC)
Dengan AOTC, rumah tangga yang memiliki siswa yang memenuhi syarat dapat menerima kredit pajak maksimum $ 2.500 per tahun untuk empat tahun pertama pendidikan tinggi. Orang tua yang memiliki anak tanggungan yang merupakan siswa penuh waktu berusia 19 hingga 24 tahun dapat mengklaim tambahan Kredit Pajak Anak sebesar $500.
AOTC membantu biaya pendidikan seperti uang sekolah dan biaya lain yang berkaitan dengan tugas kuliah siswa. Siswa yang memenuhi syarat (atau orang tua mereka) dapat mengklaim 100% dari $ 2.000 pertama yang dihabiskan untuk biaya sekolah dan 25% dari $ 2.000 berikutnya. Jumlahnya mencapai kredit maksimum $2.500: (100% × $2.000) + (25% × $2.000).
Secara umum, kredit pajak dapat dikembalikan, tidak dapat dikembalikan, atau dikembalikan sebagian. Hingga $1.000 (40%) dari AOTC dapat dikembalikan, menjadikannya kredit pajak yang dapat dikembalikan sebagian. Jadi, jika kredit tersebut membuat kewajiban pajak Anda menjadi $0, Anda dapat menerima 40% dari kredit yang memenuhi syarat (hingga $1.000) sebagai pengembalian dana.
Persyaratan Kelayakan AOTC
Seperti kredit pajak lainnya, Anda harus memenuhi persyaratan kelayakan khusus untuk mengklaim AOTC. Siapa saja yang dapat mengklaim AOTC?Untuk mengklaim AOTC pada pengembalian pajak Anda, Anda harus memenuhi ketiga persyaratan ini:
– Anda membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat untuk pendidikan tinggi.
– Anda membayar biaya pendidikan untuk siswa yang memenuhi syarat.
– Siswa yang memenuhi syarat adalah Anda, pasangan Anda, atau tanggungan yang Anda klaim pada pengembalian pajak Anda.
Selain itu, Anda harus menerima Formulir Internal Revenue Service (IRS) 1098-T untuk mengklaim kredit.
Siswa Mana yang Memenuhi Syarat untuk AOTC?
Seorang siswa memenuhi syarat untuk mendapatkan AOTC hanya jika mereka memenuhi persyaratan tertentu. Secara khusus, siswa harus:
- Mengambil mata kuliah untuk meraih gelar atau kualifikasi pendidikan lain yang diakui
- Terdaftar setidaknya paruh waktu untuk setidaknya satu periode akademik yang dimulai pada tahun pajak
- Belum menyelesaikan empat tahun pertama pendidikan tinggi pada awal tahun pajak
- Belum pernah mengklaim AOTC (atau kredit Harapan sebelumnya) selama lebih dari empat tahun pajak
- Tidak memiliki hukuman pidana narkoba pada akhir tahun pajak
Pengeluaran Apa Saja yang Memenuhi Syarat untuk AOTC?
Untuk keperluan AOTC, biaya pendidikan yang memenuhi syarat termasuk biaya kuliah dan beberapa biaya terkait yang diperlukan untuk menghadiri lembaga pendidikan yang memenuhi syarat. Institusi pendidikan yang memenuhi syarat adalah perguruan tinggi negeri, nirlaba, atau swasta yang terakreditasi, universitas, sekolah kejuruan, atau institusi pendidikan pascasekolah menengah lainnya.
Biaya terkait meliputi:
- Biaya kegiatan siswa yang dibayarkan ke sekolah sebagai syarat pendaftaran atau kehadiran
- Buku, perlengkapan, dan peralatan yang diperlukan untuk kelas, baik yang Anda beli dari sekolah atau tidak
Anda dapat membayar biaya pendidikan yang memenuhi syarat dengan pinjaman mahasiswa. Namun, Anda tidak dapat mengklaim kredit jika Anda membayar biaya dengan beasiswa, hibah, bantuan dari perusahaan, atau dana dari rencana tabungan 529.
Berapa Batas Penghasilan untuk AOTC?
Untuk mengklaim kredit penuh, pendapatan kotor yang disesuaikan (MAGI) Anda harus $ 80.000 atau kurang ($ 160.000 jika menikah mengajukan bersama). Kredit mulai berkurang di atas batas-batas ini dan akan hilang sama sekali jika MAGI Anda di atas $90.000 ($180.000 jika menikah dan mengajukan bersama).
AOTC vs Kredit Pembelajaran Seumur Hidup
AOTC dan Lifetime Learning Credit (LLC) adalah keringanan pajak populer yang dapat diklaim oleh orang-orang yang memiliki biaya pendidikan dalam pengembalian pajak tahunan mereka. Meskipun mirip, LLC dan AOTC berbeda dalam beberapa hal.
Dengan LLC, Anda dapat mengklaim hingga 20% dari $ 10.000 pertama dari biaya yang memenuhi syarat ($ 2.000). LLC tidak terbatas pada siswa yang mengejar gelar atau belajar setidaknya paruh waktu. Sebaliknya, ini mencakup kelompok siswa yang lebih luas – termasuk paruh waktu, penuh waktu, sarjana, pascasarjana, dan kursus untuk pengembangan keterampilan. Terakhir, LLC tidak dapat dikembalikan, artinya setelah tagihan pajak Anda mencapai nol, Anda tidak akan menerima pengembalian dana atas saldo kredit apa pun
Jika Anda memenuhi syarat untuk AOTC dan LLC, pastikan untuk menilai situasi pribadi Anda untuk menentukan kredit pajak mana yang memberikan manfaat lebih besar. Pengembalian dana sebagian dari AOTC dapat menjadi faktor penting. Tentu saja, beberapa pembayar pajak mungkin hanya memenuhi syarat untuk LLC, membuat keputusan menjadi mudah.
Keringanan Pajak Lainnya untuk Pendidikan
Pemerintah federal dan negara bagian mendukung biaya pendidikan tinggi melalui berbagai kredit pajak, pengurangan pajak, dan rencana tabungan yang menguntungkan pajak. Masing-masing program ini dapat membantu menurunkan kewajiban pajak penghasilan Anda dan membuat pendidikan lebih terjangkau. Di luar AOTC dan LLC, pastikan untuk mengklaim pengurangan pajak terkait pendidikan yang mungkin Anda memenuhi syarat, termasuk untuk:
- Uang sekolah dan biaya
- Bunga pinjaman mahasiswa
- Biaya pendidikan yang memenuhi syarat
- Pengurangan bisnis untuk pendidikan terkait pekerjaan
Paket tabungan juga dapat membantu biaya pendidikan tinggi. Ini adalah rekening dengan keuntungan pajak yang memungkinkan Anda menabung – dan membayar – biaya pendidikan. Dua program yang populer meliputi:
- Program pendidikan yang memenuhi syarat (529 rencana)
- Rekening Tabungan Pendidikan Coverdell (ESA)
Contoh AOTC
Rosa adalah seorang mahasiswa sarjana penuh waktu di sebuah institusi pendidikan tinggi empat tahun. Dia juga bekerja di sebuah firma hukum. Orang tuanya memiliki rekening tabungan 529 yang cukup besar, tetapi tidak dapat menutupi semua pengeluaran Rosa. Rosa juga memiliki pinjaman mahasiswa dengan pembayaran dan bunga yang ditangguhkan hingga lulus.
Rosa dan keluarganya membayar biaya kuliahnya dengan pinjaman mahasiswa dan menggunakan dana dari tabungan 529 untuk membayar biaya kos dan makan. Rosa menerima laporan tahunan 1098-T dan, karena ia bekerja, ia berencana untuk mengambil AOTC sendiri. Dia memenuhi syarat untuk AOTC dan LLC, tetapi dia memilih AOTC karena memberikan kredit yang lebih besar dan sebagian dapat dikembalikan.
Rosa membayar biaya kuliahnya dengan pinjaman mahasiswa, yang diperbolehkan untuk AOTC. AOTC membantu meringankan pajak yang harus dibayarkannya dan dia juga mendapatkan pengembalian dana sebagian. Rosa tidak berhutang apapun atas pinjamannya sampai dia lulus. Uang yang didistribusikan dari 529 bebas pajak karena digunakan untuk biaya kamar dan pondokan, yang merupakan biaya 529 yang memenuhi syarat.
