Wajib pajak yang bekerja sebagai wiraswasta biasanya membayar cicilan triwulanan atas taksiran pajak mereka dalam empat jumlah yang sama seperti yang dihitung dengan metode cicilan reguler. Selain itu, wajib pajak harus membayar taksiran pajak jika mereka menerima dividen, bunga, tunjangan, atau bentuk pendapatan lain yang tidak dikenakan pemotongan pajak penghasilan.
Ketika wajib pajak memiliki pendapatan yang berfluktuasi, hal ini sering kali menyebabkan mereka kurang membayar pada satu atau lebih dari perkiraan triwulanan yang mengarah ke denda kurang bayar. Metode angsuran pendapatan yang disetahunkan menghitung estimasi pembayaran angsuran pajak wajib pajak dan membantu mengurangi kekurangan pembayaran dan denda kekurangan pembayaran yang terkait dengan pendapatan yang berfluktuasi. Dengan menggunakan metode angsuran pendapatan yang disetahunkan, wajib pajak dapat memperkirakan pajak mereka berdasarkan informasi yang diketahui dari awal tahun pajak hingga akhir periode yang dibayarkan.
Cara Kerja Annualized Income Installment Method
Tujuan dari metode angsuran reguler adalah untuk menghitung angsuran pajak triwulanan. Metode ini membagi taksiran pajak tahunan menjadi empat segmen yang sama. Pembayaran yang dihasilkan sesuai dengan estimasi pajak triwulanan wajib pajak dengan pendapatan tetap, tetapi ini tidak bekerja dengan baik untuk wajib pajak yang penghasilannya berfluktuasi. Beberapa wajib pajak mungkin mengalami kesulitan menemukan uang tunai untuk membayar taksiran pajak di bulan-bulan yang lebih lambat.
Sebagai contoh, perhatikan wajib pajak Jane dan John. Masing-masing dari mereka berhutang $ 100.000 dalam taksiran pajak tahunan. Jane membayar taksirannya dalam empat kali angsuran sebesar $25.000 dengan metode angsuran reguler. Dia memperoleh penghasilan secara merata, 25% setiap kuartal, sehingga bagian kuartalan membayar taksiran pajaknya secara penuh dan tepat waktu.
Penghasilan John tidak merata, dengan setiap kuartal pajak masing-masing 0%, 20%, 30%, dan 50%. John mungkin mengalami kesulitan untuk mendapatkan uang tunai yang diperlukan untuk membayar taksiran pajak triwulan pertama dan kedua ketika penghasilannya rendah. Dengan menggunakan metode angsuran reguler, jika John membayar lebih sedikit taksiran pajak pada dua kuartal pertama dan lebih banyak pada dua kuartal kedua, ia akan berutang denda kurang bayar untuk dua kuartal pertama.
Metode angsuran pendapatan yang disetahunkan memungkinkan John untuk mengatur ulang angsurannya, sehingga sesuai dengan pendapatannya saat ia memperolehnya. Ini dilakukan dengan menyetahunkan angsuran John selama empat periode yang tumpang tindih. Setiap periode dimulai pada 1 Januari. Periode pertama berakhir pada 31 Maret, periode kedua berakhir pada 31 Mei, periode ketiga pada 31 Agustus, dan periode keempat berakhir pada 31 Desember. Setiap periode mencakup semua periode sebelumnya, dengan periode terakhir mencakup seluruh tahun. Hal ini memungkinkan John untuk memperkirakan pembayaran pajaknya berdasarkan penghasilannya hingga saat itu.
Dalam contoh ini, kita mengetahui persentase yang tepat dari pendapatan tahunan John dari setiap kuartal pajak. John membayar $0 di bulan Maret, $20.000 di bulan Mei, $30.000 di bulan Agustus, dan $50.000 di bulan Desember. John sekarang memiliki empat cicilan dengan jumlah yang berbeda yang, jika dijumlahkan, sama dengan perkiraan pajak tahunannya sebesar $100.000. Angsuran John yang telah disesuaikan kini dibayar tepat waktu, denda kekurangan pembayarannya pun berkurang.
Publikasi IRS 505 memiliki formulir, jadwal, dan lembar kerja yang memandu wajib pajak yang ingin mengubah angsuran mereka menggunakan metode angsuran pendapatan yang disetahunkan. Namun, menghitung angsuran dengan cara ini rumit dan paling baik dilakukan di lembar kerja IRS oleh profesional pajak favorit Anda.