Bank Reconciliation Statement

Sebuah perusahaan menyiapkan Bank Reconciliation Statement untuk membandingkan saldo dalam catatan akuntansi dengan saldo rekening bank. Laporan ini menunjukkan alasan perbedaan antara keduanya. Bank Reconciliation Statement adalah alat internal yang berharga yang dapat memengaruhi pelaporan pajak dan keuangan serta mendeteksi kesalahan dan kecurangan yang disengaja.

Memahami Bank Reconciliation Statement

Rekonsiliasi adalah proses membandingkan dua catatan yang berbeda. Bank Reconciliation Statement dapat membantu Anda mengidentifikasi perbedaan antara saldo bank dan saldo buku perusahaan Anda. Dalam hal ini, rekonsiliasi mencakup penyetoran, penarikan, dan aktivitas lain yang mempengaruhi rekening bank untuk periode tertentu. Setiap perbedaan akan menyebabkan penyesuaian atau koreksi yang diperlukan.

Mengidentifikasi Kesalahan Akuntansi

Bank Reconciliation Statement memastikan bahwa pembayaran telah diproses dan penerimaan kas telah disetorkan ke bank. Bank Reconciliation Statement sering kali digunakan untuk menemukan kesalahan sederhana, duplikasi, dan ketidaksesuaian yang tidak disengaja. Beberapa kesalahan dapat berdampak buruk pada pelaporan keuangan dan pelaporan pajak. Tanpa rekonsiliasi, perusahaan dapat membayar pajak terlalu banyak atau terlalu sedikit.

Mendeteksi Penipuan

Bank Reconciliation Statement adalah alat yang efektif untuk mendeteksi penipuan, pencurian, dan kehilangan. Sebagai contoh, jika sebuah cek diubah, pembayaran yang dilakukan untuk cek tersebut akan lebih besar dari yang Anda perkirakan. Jika Anda menyadari hal ini saat melakukan rekonsiliasi rekening bank, Anda dapat mengambil tindakan untuk menghentikan penipuan dan memulihkan uang Anda. Namun, Anda biasanya hanya memiliki jangka waktu terbatas, misalnya 30 hari sejak tanggal laporan, untuk mengetahui dan meminta koreksi atas kesalahan.

Mengelola Risiko

Laporan keuangan menunjukkan kesehatan perusahaan atau entitas untuk periode atau titik waktu tertentu. Laporan keuangan yang akurat memungkinkan investor untuk membuat keputusan yang tepat. Laporan keuangan memberikan gambaran yang jelas mengenai arus kas perusahaan, yang dapat membantu perencanaan organisasi dan pengambilan keputusan bisnis yang penting.

Cara Melakukan Rekonsiliasi Bank

Agar berhasil menyelesaikan rekonsiliasi bank Anda, Anda memerlukan laporan bank Anda untuk bulan-bulan saat ini dan bulan-bulan sebelumnya serta buku besar perusahaan Anda. Templat online dapat membantu memandu Anda, tetapi spreadsheet sederhana juga sama efektifnya.

Berikut adalah langkah-langkah dasar yang harus diikuti:

1. Kumpulkan salinan laporan bank untuk periode tersebut dan sistem akuntansi atau daftar buku besar perusahaan Anda yang berisi daftar semua pembayaran, setoran, dan saldo akun kas dari sistem akuntansi.
2. Mulailah dengan saldo akhir bulan sebelumnya. Itu akan menjadi angka awal Anda.
3. Periksa setiap item laporan bank yang keluar dari rekening bank, seperti cek, transfer, dan biaya bank. Setiap item laporan harus ada di leger atau daftar sistem Anda. Pastikan bahwa setoran dan cek kliring Anda sesuai dengan jumlah yang dicatat oleh bank. Jika tidak, catat item yang hilang atau salah.
4. Tinjau item transaksi bank pada laporan yang menambah rekening, seperti bunga, deposito, transfer, dan penyesuaian bank. Setiap transaksi positif juga harus tercermin dalam buku besar atau sistem akuntansi Anda. Jika tidak, catat item yang hilang.
5. Pada akhir proses Bank Reconciliation Statement Anda, saldo catatan akuntansi (setelah melakukan penyesuaian) harus sama dengan saldo laporan bank.
6. Jika ada perbedaan lebih lanjut, selidiki apa yang mungkin terlewatkan dalam pencatatan Anda atau kesalahan yang mungkin dibuat di bank.

Menyesuaikan Perbedaan Antara Buku dan Bank

Saldo akun kas dalam catatan keuangan entitas mungkin juga perlu disesuaikan dalam beberapa keadaan tertentu, jika Anda menemukan ketidaksesuaian dengan laporan bank. Dalam kasus ini, entri jurnal mencatat setiap penyesuaian pada saldo buku. Setelah penyesuaian biaya dan bunga dilakukan, saldo buku harus sama dengan saldo akhir rekening bank.

Biaya

Bank dapat membebankan biaya pemeliharaan rekening, biasanya ditarik dan diproses secara otomatis dari rekening bank. Ketika menyiapkan Bank Reconciliation Statement, sebuah entri jurnal disiapkan untuk memperhitungkan biaya yang dipotong.

Bunga yang Diperoleh

Bunga yang diperoleh juga memerlukan penyesuaian. Bunga secara otomatis disetorkan ke rekening bank setelah jangka waktu tertentu. Jadi akuntan perusahaan menyiapkan entri yang meningkatkan kas yang saat ini ditunjukkan dalam catatan keuangan. Setelah penyesuaian dilakukan, saldo buku harus sama dengan saldo akhir rekening bank.

Contoh Bank Reconciliation Statement

Bank Reconciliation Statement membandingkan transaksi dari catatan keuangan dengan transaksi yang ada di rekening koran. Jika terdapat perbedaan, perusahaan dapat mengidentifikasi dan memperbaiki sumber kesalahan.

Sebagai contoh, katakanlah ABC Holding Co. mencatat saldo akhir sebesar $500.000 pada catatannya. Namun, laporan banknya menunjukkan saldo akhir sebesar $520.000. Setelah melakukan investigasi yang cermat, ABC Holding menemukan bahwa cek vendor sebesar $20.000 belum diserahkan ke bank. Perusahaan juga melewatkan dua biaya sebesar $25 untuk biaya layanan dan cek tidak cukup dana (NSF) selama bulan tersebut.

Laporan rekonsiliasi memungkinkan akuntan untuk mengetahui kesalahan-kesalahan ini setiap bulannya. Perusahaan sekarang dapat mengambil langkah-langkah untuk memperbaiki kesalahan dan menyeimbangkan laporannya. Berikut adalah contoh dalam tabel di bawah ini.

Kesimpulan

Bank Reconciliation Statement adalah alat yang digunakan perusahaan dan akuntan untuk mendeteksi kesalahan, kelalaian, dan kecurangan dalam akun keuangan. Rekonsiliasi bank adalah proses yang sederhana dan sangat berharga untuk membantu mengelola arus kas. Jika dilakukan secara rutin, laporan rekonsiliasi membantu perusahaan mengidentifikasi kesalahan arus kas, menyajikan informasi yang akurat kepada investor, serta merencanakan dan membayar pajak dengan benar. Laporan rekonsiliasi juga dapat digunakan untuk mengidentifikasi kecurangan sebelum kerusakan serius terjadi dan dapat mencegah kesalahan bertambah parah.