Corporate Tax adalah pajak atas keuntungan perusahaan. Pajak dibayarkan atas penghasilan kena Corporate Tax, yang meliputi pendapatan dikurangi harga pokok penjualan (COGS), biaya umum dan administrasi (G&A), penjualan dan pemasaran, penelitian dan pengembangan, penyusutan, dan biaya operasional lainnya.
Tarif Corporate Tax sangat bervariasi di setiap negara, dengan beberapa negara dianggap sebagai surga pajak karena tarifnya yang rendah. Corporate Tax dapat diturunkan dengan berbagai potongan, subsidi pemerintah, dan celah pajak, sehingga tarif Corporate Tax yang efektif, tarif yang sebenarnya dibayarkan perusahaan, biasanya lebih rendah daripada tarif undang-undang; tarif yang dinyatakan sebelum potongan apa pun.
Memahami Corporate Tax
Tarif Corporate Tax federal di Amerika Serikat saat ini adalah 21% flat, sebagai hasil dari Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), yang ditandatangani oleh Presiden Donald Trump menjadi undang-undang pada tahun 2017 dan mulai berlaku pada tahun 2018. Sebelumnya, tarif pajak penghasilan badan AS maksimum adalah 35%. Pengembalian Corporate Tax AS umumnya jatuh tempo pada hari ke-15 bulan keempat setelah akhir tahun Corporate Tax. Perusahaan dapat meminta perpanjangan waktu enam bulan untuk mengajukan SPT pada bulan September. Tanggal jatuh tempo pembayaran cicilan untuk estimasi pengembalian pajak terjadi pada pertengahan bulan April, Juni, September, dan Desember. Corporate Tax dilaporkan pada Formulir 1120 untuk perusahaan AS. Jika perusahaan memiliki aset lebih dari $10 juta, perusahaan harus mengajukan secara online.
Pengurangan Corporate Tax
Perusahaan diizinkan untuk mengurangi penghasilan kena pajak dengan pengeluaran bisnis tertentu yang diperlukan dan biasa. Semua pengeluaran saat ini yang diperlukan untuk operasi bisnis sepenuhnya dapat dikurangkan dari pajak. Investasi dan real estat yang dibeli dengan maksud menghasilkan pendapatan untuk bisnis juga dapat dikurangkan.
Perusahaan dapat mengurangi gaji karyawan, tunjangan kesehatan, penggantian biaya pendidikan, dan bonus. Selain itu, perusahaan dapat mengurangi penghasilan kena pajak dengan mengurangi premi asuransi, biaya perjalanan, piutang tak tertagih, pembayaran bunga, pajak penjualan, pajak bahan bakar, dan pajak cukai. Biaya persiapan pajak, jasa hukum, pembukuan, dan biaya iklan juga dapat digunakan untuk mengurangi pendapatan bisnis.
Pertimbangan Khusus
Masalah utama yang berkaitan dengan perpajakan perusahaan adalah konsep pajak berganda. Perusahaan tertentu dikenakan pajak atas penghasilan kena Corporate Tax. Jika laba bersih ini didistribusikan kepada pemegang saham, individu-individu ini dipaksa untuk membayar pajak penghasilan perorangan atas dividen yang diterima. Sebaliknya, sebuah bisnis dapat mendaftar sebagai korporasi S dan memiliki semua pendapatan yang diteruskan ke pemilik bisnis. Korporasi S tidak membayar Corporate Tax karena semua pajak dibayarkan melalui pengembalian pajak individu.
Keuntungan dari Corporate Tax
Membayar Corporate Tax bisa lebih menguntungkan bagi pemilik bisnis daripada membayar pajak penghasilan individu tambahan. Pengembalian Corporate Tax mengurangi asuransi kesehatan untuk keluarga serta tunjangan tambahan, termasuk program pensiun dan perwalian yang ditangguhkan pajak. Lebih mudah bagi perusahaan untuk mengurangi kerugian juga.
Perusahaan dapat mengurangi seluruh jumlah kerugian sementara pemilik tunggal harus memberikan bukti mengenai niat untuk mendapatkan keuntungan sebelum kerugian dapat dikurangi. Akhirnya, laba yang diperoleh perusahaan dapat dibiarkan di dalam perusahaan, memungkinkan untuk perencanaan pajak dan potensi keuntungan pajak di masa depan.
