Deadweight loss perpajakan mengacu pada pengukuran kerugian yang disebabkan oleh pengenaan pajak baru. Hal ini diakibatkan oleh pajak baru yang lebih besar dari yang biasanya dibayarkan kepada otoritas perpajakan pemerintah. Teori ini menunjukkan bahwa pengenaan pajak baru atau menaikkan pajak lama dapat menjadi bumerang, yang mengakibatkan pendapatan pemerintah tidak mencukupi atau tidak ada karena penurunan permintaan atas barang atau jasa yang dikenai pajak.
Memahami Kerugian Deadweight Loss Of Taxation
Pemerintah mengenakan pajak untuk mengumpulkan pendapatan. Dana ini digunakan untuk mendukung program dan proyek publik, seperti infrastruktur, bantuan ekonomi, dan layanan sosial. Pemerintah federal, negara bagian, dan lokal sering kali memutuskan untuk menaikkan pajak untuk meningkatkan pendapatan guna menutupi kekurangan. Meskipun tindakan ini terlihat seperti ide yang bagus, namun sering kali berdampak sebaliknya. Hal ini disebut dengan deadweight loss dari perpajakan atau, sederhananya, deadweight loss. Mari kita lihat sebuah contoh hipotetis. Ketika pemerintah menaikkan pajak atas barang dan jasa tertentu, pemerintah mengumpulkan pajak tersebut sebagai pendapatan tambahan. Pajak dapat mengakibatkan biaya produksi yang lebih tinggi dan harga beli yang lebih tinggi bagi konsumen. Hal ini pada akhirnya dapat menyebabkan volume produksi dan pasokan konsumen menurun, yang menyebabkan kenaikan harga dan penurunan permintaan untuk barang dan jasa tersebut. Selisih antara volume produksi yang dikenai pajak dan yang tidak dikenai pajak merupakan deadweight loss. Teori ini dikembangkan oleh Alfred Marshall, seorang ekonom yang berspesialisasi dalam ekonomi mikro. Menurut Marshall, penawaran dan permintaan berhubungan langsung dengan produksi dan biaya. Titik-titik ini berpotongan di tengah. Ketika salah satu berubah, maka keseimbangan akan terganggu. Meskipun tidak ada konsensus di antara para ahli tentang apakah deadweight loss dapat diukur secara akurat, banyak ekonom setuju bahwa perpajakan sering kali dapat menjadi kontra-produktif. Hal ini membuat deadweight loss dari perpajakan menjadi biaya peluang yang hilang.
Faktor-faktor yang Berkontribusi pada Deadweight Loss Perpajakan
Biasanya ada kombinasi dari beberapa faktor yang menyebabkan terjadinya deadweight loss perpajakan. Tidak semua faktor di bawah ini dapat diterapkan pada setiap situasi, tetapi deadweight loss lebih mungkin terjadi jika faktor-faktor berikut ini ada:
Elastisitas Harga
Bagaimana konsumen dan produsen merespons perubahan harga secara signifikan mempengaruhi deadweight loss perpajakan. Ketika permintaan atau penawaran tidak elastis, deadweight loss cenderung lebih tinggi. Dalam kasus ini, konsumen dan produsen mungkin akan mengalami kesulitan untuk menyesuaikan perilaku mereka dalam menanggapi perubahan harga yang disebabkan oleh pajak.
Elastisitas Pajak
Elastisitas pajak, atau tingkat di mana basis pajak merespons perubahan dalam kode pajak, juga merupakan faktor. Jika individu atau perusahaan dapat dengan mudah menyesuaikan perilaku mereka untuk meminimalkan kewajiban pajak, deadweight loss dapat menjadi lebih jelas. Hal ini dikarenakan semakin fleksibel seorang konsumen dapat menghindari pajak, semakin besar peluang terjadinya deadweight loss.
Tarif Pajak
Bayangkan sebuah situasi dengan tarif pajak yang sangat tinggi. Ini adalah situasi yang terjadi pada Era Larangan (yang akan dibahas di bagian akhir artikel ini). Ketika tarif pajak sangat tinggi, perilaku konsumen mungkin akan berkurang atau berubah secara material untuk menghindari tarif pajak tersebut. Hal ini mungkin memiliki kemungkinan yang lebih besar untuk mengakibatkan konsekuensi yang tidak diinginkan atau kehilangan pendapatan.
Jenis Pajak
Pajak yang berbeda dapat mempengaruhi perilaku ekonomi dan deadweight losses dengan cara yang berbeda. Pajak atas konsumsi dapat mempengaruhi pola pengeluaran, karena konsumen mungkin tidak lagi ingin mengkonsumsi suatu barang jika harganya lebih mahal. Sebagai alternatif, konsumen dapat mencari cara-cara ilegal untuk mengkonsumsi barang untuk menghindari pajak.
Struktur Pasar
Di pasar persaingan sempurna, deadweight loss mungkin lebih jelas terlihat. Pertimbangkan situasi di mana ada banyak perusahaan kecil yang bersaing dalam industri yang sama. Deadweight loss mungkin lebih mungkin terjadi karena konsumen dapat berpindah dari satu perusahaan ke perusahaan lain untuk menghindari implikasi tunggal dari satu perusahaan. Dalam struktur pasar seperti monopoli, mungkin akan lebih sulit bagi konsumen (atau produsen) untuk menghindari hasil yang tidak menguntungkan. Hal ini disebabkan oleh banyaknya jumlah perusahaan kecil, sementara monopoli dapat menunjukkan pola yang berbeda. Tingkat persaingan dan kekuatan pasar membentuk bagaimana pajak mempengaruhi pelaku ekonomi dan hasil pasar.
Barang Substitusi
Terakhir, ketersediaan barang pengganti juga bisa berpengaruh. Jika konsumen dapat dengan mudah beralih ke barang atau jasa alternatif sebagai respons terhadap pajak, dampaknya terhadap produk asli mungkin akan lebih signifikan. Bayangkan jika pemerintah memberlakukan pajak tertentu pada wilayah geografis tertentu. Secara teori, konsumen dapat pindah ke wilayah lain; wilayah ini bisa saja memiliki pajak yang lebih rendah atau tidak ada pajak dari yang ditetapkan sebelumnya. Karena konsumen dapat berpindah atau mengganti tempat tinggal mereka, maka hal ini dapat membahayakan rencana fiskal.
Kerugian Deadweight Loss dari Pengeluaran Defisit dan Inflasi
Ekonomi perpajakan juga berlaku untuk bentuk-bentuk pembiayaan pemerintah lainnya. Jika pemerintah membiayai kegiatan melalui obligasi dan bukan melalui pajak, maka deadweight loss hanya tertunda. Pajak yang lebih tinggi di masa depan harus dipungut untuk melunasi utang obligasi.
Deadweight loss dari inflasi memiliki nuansa yang berbeda. Inflasi mengurangi volume produksi ekonomi dalam tiga cara:
- Individu mengalihkan sumber daya ke kegiatan kontra-inflasi.
- Pemerintah melakukan lebih banyak pengeluaran dan pembiayaan defisit menjadi pajak tersembunyi.
- Ekspektasi inflasi di masa depan mengurangi pengeluaran swasta saat ini.
Contoh Hipotetis dari Kerugian Deadweight Loss Of Taxation
Berikut ini adalah contoh hipotetis untuk menunjukkan bagaimana deadweight loss perpajakan bekerja. Katakanlah negara kota mitos Braavos memberlakukan pajak penghasilan sebesar 40% untuk semua warganya. Pemerintah akan mendapatkan tambahan $1,2 triliun per tahun melalui pajak baru ini. Sebagian besar uang tersebut, yang kini masuk ke pemerintah Braavos, tidak lagi tersedia untuk dibelanjakan untuk barang dan jasa konsumen, atau untuk tabungan dan investasi konsumen. Misalkan belanja konsumen dan investasi menurun setidaknya $1,2 triliun, dan total output ekonomi menurun sebesar $2 triliun. Dalam kasus ini, deadweight loss adalah $800 miliar – total output $2 triliun dikurangi $1,2 triliun pengeluaran konsumen atau investasi sama dengan deadweight loss sebesar $800 miliar.
Contoh Dunia Nyata dari Kerugian Deadweight Loss Of Taxation
Selama era Larangan di Amerika Serikat, pemerintah berupaya untuk memperlambat konsumsi alkohol dengan mengenakan pajak yang tinggi pada minuman beralkohol. Permintaan alkohol menunjukkan komponen elastis dan inelastis, dengan beberapa konsumen masih bersedia membayar harga yang lebih tinggi meskipun ada pajak. Permintaan yang tidak elastis ini menyebabkan munculnya pasar gelap karena konsumen dan produsen mencari alternatif lain untuk membeli alkohol secara legal. Pajak yang tinggi dan pembatasan hukum mengurangi surplus konsumen. Demikian pula, surplus produsen berkurang karena produsen legal menghadapi pembatasan, dan produsen ilegal menghadapi konsekuensi hukum. Kombinasi dari kedua hal tersebut berarti pasar legal dan ilegal hidup berdampingan, sebuah konsekuensi yang tidak diinginkan dari pajak karena hal ini berarti pemerintah berpotensi kehilangan pajak yang seharusnya dapat dikumpulkan. Diperkirakan bahwa pemerintah federal kehilangan pendapatan pajak sebesar $11 miliar dari tindakan ini. Ada banyak kerumitan di sekitar ekonomi era Larangan. Pada intinya, pemerintah memberlakukan pajak yang mengakibatkan pemerintah kehilangan pendapatan karena bisnis meninggalkan pasar legal. Meskipun Anda dapat mengklaim bahwa pemerintah mungkin telah menjauhkan beberapa orang dari alkohol (bisa dibilang ini adalah tujuan utamanya), ada implikasi keuangan yang mungkin tidak direncanakan.
Kesimpulan
Deadweight loss dari perpajakan mengacu pada inefisiensi ekonomi yang diakibatkan oleh pajak yang mendistorsi transaksi pasar, sehingga mengurangi kesejahteraan ekonomi secara keseluruhan. Besarnya deadweight loss dipengaruhi oleh beberapa hal seperti elastisitas penawaran dan permintaan, tarif pajak, dan kondisi pasar.