Death Taxes

Death Taxes adalah pajak yang dikenakan oleh pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara bagian atas harta seseorang setelah kematiannya. Pajak ini dikenakan pada penerima yang menerima properti dalam surat wasiat almarhum atau harta warisan yang membayar pajak sebelum mengalihkan properti yang diwariskan. Death Taxes juga disebut bea kematian, pajak harta peninggalan, atau pajak warisan.

Memahami Death Taxes

Death Taxes dapat berupa pajak apa pun yang dikenakan pada pengalihan properti setelah kematian seseorang. Istilah “Death Taxes” mulai populer pada tahun 1990-an dan digunakan untuk menggambarkan pajak perkebunan dan warisan oleh mereka yang menginginkan pajak tersebut dicabut. Dalam pajak harta peninggalan, harta peninggalan almarhum membayar pajak sebelum asetnya dialihkan kepada penerima manfaat. Dengan pajak warisan, orang yang mewarisi aset yang membayar. Pajak warisan, yang dibebankan oleh pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara bagian, didasarkan pada nilai properti dan aset pada saat pemiliknya meninggal. Pajak warisan federal berkisar antara 18% hingga 40% dari jumlah warisan. Dua belas negara bagian memberlakukan pajak harta negara bagian yang terpisah dari pemerintah federal. Negara-negara bagian tersebut adalah Connecticut, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New York, Oregon, Rhode Island, Vermont, Washington, dan District of Columbia. Pemerintah federal tidak memberlakukan pajak warisan, tetapi beberapa negara bagian memberlakukannya-Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey, dan Pennsylvania; namun, di semua negara bagian ini, properti yang diwariskan kepada pasangan yang masih hidup dibebaskan dari pajak warisan. Nebraska dan Pennsylvania mengenakan pajak atas properti yang diwariskan kepada anak atau cucu dalam beberapa kasus.

Ambang Batas Death Taxes

Kebanyakan orang akhirnya tidak membayar Death Taxes karena pajak ini hanya berlaku untuk beberapa orang saja. Hal ini karena Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan 2017 menerapkan pajak warisan pada jumlah pengecualian dasar, yang pada tahun 2023 adalah $12,92 juta dan pada tahun 2024 adalah $13,61 juta. Sebagai contoh, asumsikan seorang individu meninggalkan harta senilai $13 juta (diperhitungkan dengan inflasi) dalam bentuk aset yang tidak dikecualikan kepada anak-anaknya dan tidak pernah meninggalkan hadiah apa pun yang melebihi jumlah pengecualian. Jumlah di atas tingkat federal pada tahun 2023 ($13 juta – $12,92 juta), yaitu $80.000, akan dikenakan pajak warisan. Menurut Jadwal Tarif Terpadu, jumlah kena pajak akan dikenakan pajak 28% ditambah pajak dasar sebesar $18.200. Oleh karena itu, warisan tersebut akan memiliki kewajiban Death Taxes sebesar (28% x $80.000) + $18.200 = $40.600. Jadi, jika harta peninggalan almarhum bernilai kurang dari jumlah pembebasan yang berlaku untuk tahun kematian, harta peninggalan tersebut tidak akan berutang pajak real federal.

Kredit Pajak Terpadu

Kredit pajak terpadu memiliki jumlah tertentu yang dapat dihadiahkan oleh seseorang selama masa hidupnya sebelum Death Taxes atau pajak hadiah berlaku. Kredit pajak menyatukan pajak hadiah dan pajak warisan ke dalam satu sistem pajak, mengurangi tagihan pajak individu atau warisan, dolar ke dolar. Karena beberapa orang lebih suka menggunakan kredit pajak terpadu untuk menghemat pajak warisan setelah kematian mereka, kredit pajak terpadu tidak dapat digunakan untuk mengurangi pajak hadiah saat masih hidup. Sebaliknya, kredit pajak terpadu dapat digunakan untuk jumlah warisan yang diwariskan kepada ahli waris setelah kematian.

Pengurangan Perkawinan Tak Terbatas

Ketentuan lain yang tersedia untuk mengurangi Death Taxes adalah pengurangan perkawinan tanpa batas, yang memungkinkan seseorang untuk mentransfer aset dalam jumlah yang tidak terbatas kepada pasangannya kapan saja, termasuk pada saat kematian pengalihan, tanpa dikenakan pajak. Ketentuan ini menghapuskan pajak warisan dan pajak hadiah atas transfer properti antar pasangan, yang pada dasarnya memperlakukan mereka sebagai satu unit ekonomi. Pengalihan kepada pasangan yang masih hidup dimungkinkan melalui pengurangan tak terbatas dari pajak harta dan hadiah yang menunda pajak pengalihan atas properti yang diwarisi satu sama lain sampai kematian pasangan kedua.

Keuntungan dan Kerugian Death Taxes

Keuntungan

• Ambang batas yang tinggi: Death Taxes dipicu ketika harta warisan bernilai lebih dari $12,92 juta pada tahun 2023 dan $13,61 juta pada tahun 2024, sehingga hanya orang yang sangat kaya yang perlu mengkhawatirkannya.
• Pendapatan pajak yang tinggi: Per 31 Oktober 2023, untuk tahun fiskal hingga saat ini, pemerintah telah mengumpulkan pendapatan sebesar $4 miliar dari pajak perkebunan dan hadiah.

Kekurangan

• Pajak ganda: Mereka yang memiliki harta warisan yang cukup besar untuk memicu Death Taxes akan dikenai pajak dua kali-sekali dengan pajak penghasilan dan sekali dengan pajak harta warisan.
• Celah: Ada beberapa cara untuk menghindari pembayaran pajak warisan, jadi wajar jika mereka yang memiliki aset menggunakan celah ini untuk menghindari pembayaran.

Kelebihan

• Ambang batas yang tinggi
• Pendapatan pajak tinggi

Kekurangan

• Pajak ganda
• Celah

Cara Mengurangi atau Menghindari Death Taxes

Kebanyakan orang tidak perlu khawatir dengan Death Taxes karena tidak banyak yang memiliki aset lebih dari $12,92 juta. Angka ini mungkin akan turun setelah tahun 2025 jika Kongres tidak memperbarui Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Lapangan Kerja, tetapi angkanya masih bisa mencapai $5 juta atau lebih-lebih besar dari yang dimiliki kebanyakan orang. Jika Anda kebetulan atau berharap memiliki aset yang cukup untuk memicu Death Taxes, ada beberapa hal yang dapat Anda lakukan untuk mengurangi atau menghindarinya:

• Buat perwalian yang tidak dapat dibatalkan: Anda mungkin dapat menempatkan aset Anda dalam perwalian yang tidak dapat dibatalkan untuk melindunginya dari pajak warisan. Anda kemudian dapat meminta perwalian mendistribusikan dana tersebut kepada Anda dan penerima manfaat Anda sebagai pendapatan, sehingga mengurangi beban pajak Anda. Perwalian yang paling umum digunakan dalam taktik ini adalah perwalian anuitas tertahan pemberi hibah (GRAT).
• Berikan aset Anda kepada keluarga dan teman: Anda dapat memberikannya kepada keluarga dan teman tanpa dikenakan pajak selama Anda tidak melebihi batas pengecualian seumur hidup yaitu $12,92 juta ($25,84 juta jika Anda dan pasangan Anda memberikannya) pada tahun 2023 dan $13,61 juta ($27,22 juta jika Anda dan pasangan Anda memberikannya) pada tahun 2024.
• Nikmati uang Anda: Cara terbaik untuk menghindari pajak warisan adalah dengan memastikan Anda memberikan cukup banyak agar keluarga Anda tidak kesulitan, lalu keluar dan nikmati uang hasil kerja keras Anda.
• Sumbangan amal: Menyumbangkan uang kepada organisasi amal yang Anda percayai dapat bermanfaat – Anda juga dapat mengurangi kontribusi dari warisan Anda.

Kesimpulan

Death Taxes adalah pajak atas harta warisan seseorang setelah ia meninggal dunia. Juga dikenal sebagai pajak warisan, untuk dapat dipicu, warisan harus memiliki aset yang signifikan-lebih dari $12,92 juta pada tahun 2023 atau $13,61 juta pada tahun 2024. Kebanyakan orang tidak perlu khawatir tentang Death Taxes, tetapi bagi mereka yang harus membayarnya, ada beberapa taktik yang dapat Anda gunakan untuk mengurangi atau menghindari pajak.