Direct Tax adalah pajak yang dibayarkan oleh seseorang atau organisasi secara langsung kepada entitas yang mengenakannya. Contohnya adalah pajak penghasilan, pajak properti, pajak properti pribadi, dan pajak atas aset, yang semuanya dibayarkan oleh pembayar pajak perorangan secara langsung kepada pemerintah.
Memahami Direct Tax
Direct Tax di Amerika Serikat sebagian besar didasarkan pada prinsip kemampuan membayar. Prinsip ekonomi ini menyatakan bahwa mereka yang memiliki lebih banyak sumber daya atau berpenghasilan lebih tinggi harus menanggung beban pajak yang lebih besar. Beberapa kritikus melihat hal ini sebagai disinsentif bagi individu untuk bekerja keras dan menghasilkan lebih banyak uang karena semakin banyak yang dihasilkan seseorang, semakin banyak pajak yang harus dibayar. Direct Tax tidak dapat dialihkan ke orang atau entitas lain. Individu atau organisasi yang dikenakan pajak bertanggung jawab untuk membayarnya. Direct Tax adalah kebalikan dari pajak tidak langsung, di mana pajak dikenakan pada satu entitas, seperti penjual, dan dibayarkan oleh entitas lain-seperti pajak penjualan yang dibayarkan oleh pembeli di lingkungan ritel. Kedua jenis pajak ini merupakan sumber pendapatan penting bagi pemerintah.
Sejarah Direct Tax
Perbedaan modern antara Direct Tax dan pajak tidak langsung muncul dengan diratifikasinya Amandemen ke-16 Konstitusi Amerika Serikat pada tahun 1913. Sebelum Amandemen ke-16, undang-undang perpajakan di Amerika Serikat ditulis sedemikian rupa sehingga Direct Tax harus langsung dialokasikan kepada penduduk suatu negara bagian. Sebuah negara bagian dengan jumlah penduduk 75% dari jumlah penduduk negara bagian lain, misalnya, hanya diharuskan membayar Direct Tax sebesar 75% dari tagihan pajak negara bagian yang lebih besar.
Aturan kuno ini menciptakan situasi di mana pemerintah federal tidak dapat mengenakan banyak Direct Tax, seperti pajak penghasilan pribadi, karena persyaratan pembagian. Namun, munculnya Amandemen ke-16 mengubah kode pajak dan memungkinkan pemungutan banyak Direct Tax dan tidak langsung.
Contoh Direct Tax
Pajak perusahaan adalah contoh yang baik dari Direct Tax. Jika, misalnya, sebuah perusahaan manufaktur melaporkan pendapatan sebesar $1 juta, harga pokok penjualan (HPP) sebesar $500.000, dan biaya operasional sebesar $100.000, maka laba sebelum bunga, pajak, depresiasi, dan amortisasi (EBITDA) adalah sebesar $400.000. Jika perusahaan tidak memiliki utang, depresiasi, atau amortisasi, dan memiliki tarif pajak perusahaan sebesar 21%, maka Direct Taxnya adalah $84.000 ($400.000 x 0,21 = $84.000).
Pajak penghasilan federal perorangan adalah contoh lain dari Direct Tax. Jika seseorang menghasilkan $ 100.000 dalam setahun, misalnya, dan berhutang pajak kepada pemerintah sebesar $ 20.000, maka $ 20.000 tersebut adalah Direct Tax.
Ada sejumlah Direct Tax lainnya yang umum di Amerika Serikat, seperti pajak properti yang harus dibayar oleh pemilik rumah. Pajak tersebut biasanya dipungut oleh pemerintah daerah dan berdasarkan nilai taksiran properti.
Jenis Direct Tax lainnya di AS dan di tempat lain termasuk pajak penggunaan (seperti biaya perizinan dan registrasi kendaraan), pajak properti, pajak hadiah, dan apa yang disebut pajak dosa atas minuman keras dan rokok, misalnya.