Employee Stock Purchase Plan (ESPP) adalah program yang dijalankan perusahaan di mana karyawan yang berpartisipasi dapat membeli saham perusahaan secara langsung, dengan harga diskon. Karyawan berkontribusi pada rencana tersebut melalui pemotongan gaji yang dilakukan antara tanggal penawaran dan tanggal pembelian. Pada tanggal pembelian, perusahaan menggunakan akumulasi dana karyawan untuk membeli saham perusahaan atas nama karyawan yang berpartisipasi.
Memahami Employee Stock Purchase Plan (ESPP)
Dengan Employee Stock Purchase Plan, karyawan memiliki opsi untuk membeli saham perusahaan mereka dengan harga diskon. Hal ini ditawarkan sebagai manfaat pekerjaan ketika mereka dipekerjakan, sama seperti akses ke program 401(k) untuk tabungan pensiun adalah suatu manfaat. Tujuannya adalah agar karyawan dapat membeli saham berharga dengan harga lebih rendah dari harga pasar, sehingga mereka dapat memperoleh keuntungan. Perusahaan yang semakin berkembang dan sukses kemudian menyebabkan sahamnya menjadi semakin bernilai, yang kemudian meningkatkan keuntungan bagi karyawannya. Dengan Employee Stock Purchase Plan, tingkat diskonto saham perusahaan bergantung pada rencana spesifik tetapi bisa lebih rendah 15% dari harga pasar. ESPP mungkin memiliki ketentuan “lihat ke belakang” yang memungkinkan rencana tersebut menggunakan harga penutupan historis saham. Harga ini dapat berupa harga pada tanggal penawaran saham atau tanggal pembelian—seringkali angka mana yang lebih rendah.
Qualified vs. Non-qualified Plans (Paket Memenuhi Syarat vs. Tidak Memenuhi Syarat)
ESPP dikategorikan dalam dua cara: memenuhi syarat dan tidak memenuhi syarat. Rencana yang memenuhi syarat memerlukan persetujuan pemegang saham sebelum implementasi, dan semua peserta rencana memiliki hak yang sama dalam rencana tersebut. Masa penawaran ESPP yang memenuhi syarat tidak boleh lebih dari tiga tahun dan terdapat batasan pada diskon harga maksimum yang diperbolehkan. Paket yang tidak memenuhi syarat tidak tunduk pada banyak batasan seperti paket yang memenuhi syarat. Namun, rencana yang tidak memenuhi syarat tidak memiliki keuntungan pajak setelah pengurangan pajak seperti yang dimiliki rencana yang memenuhi syarat.
Tanggal penting
Keikutsertaan dalam perusahaan ESPP hanya dapat dimulai setelah masa penawaran dimulai. Periode ini dimulai pada tanggal penawaran, dan tanggal ini sesuai dengan tanggal pemberian rencana opsi saham. Tanggal pembelian akan menandai berakhirnya periode pemotongan gaji. Beberapa periode penawaran memiliki beberapa tanggal pembelian dimana saham dapat dibeli.
Kelayakan
ESPP biasanya tidak mengizinkan individu yang memiliki lebih dari 5% saham perusahaan untuk berpartisipasi. Pembatasan sering kali diterapkan untuk melarang karyawan yang tidak bekerja di perusahaan selama jangka waktu tertentu—seringkali satu tahun. Semua karyawan lain biasanya memiliki pilihan untuk berpartisipasi dalam rencana tersebut, meskipun mereka tidak diharuskan untuk melakukannya.
Tokoh Penting
Selama periode lamaran, karyawan menyatakan jumlah yang akan dipotong dari gaji mereka dan dikontribusikan ke program tersebut. Hal ini mungkin tunduk pada batasan persentase. Selain itu, Internal Revenue Service (IRS) membatasi jumlah total dolar yang akan disumbangkan hingga $25.000 per tahun kalender. Sebagian besar ESPP memberi karyawan diskon harga hingga 15%.
Pajak dan Employee Stock Purchase Plan
Aturan perpajakan terkait ESPP sangatlah rumit. Secara umum, Anda akan dikenakan pajak atas setiap saham yang Anda beli melalui ESPP selama tahun Anda menjualnya. Hal ini dapat dihitung sebagai penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan. Selisih antara jumlah yang Anda bayarkan untuk saham tersebut dan apa yang Anda terima saat menjualnya dianggap sebagai keuntungan atau kerugian modal. Setiap diskon yang ditawarkan pada harga saham awal akan dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa, sedangkan sisanya akan dikenakan pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang. Seluruh keuntungan akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa jika Anda tidak menahannya untuk:
- Satu tahun setelah saham tersebut dialihkan kepada Anda; atau
- Dua tahun setelah opsi diberikan
Kesimpulan
Employee Stock Purchase Plan adalah tunjangan kerja yang memungkinkan karyawan membeli saham di perusahaan tempat mereka bekerja dengan harga diskon, terkadang hingga 15%. Karyawan dapat membangun kontribusi melalui pemotongan gaji hingga tanggal pembelian yang ditentukan dalam kontrak mereka. Program di mana karyawan dapat membeli saham perusahaan dengan harga diskon. Secara umum, saham yang dibeli melalui ESPP diperlakukan seperti saham lainnya pada saat pajak: Anda akan melaporkan keuntungan atau kerugian modal atas pajak penghasilan Anda pada tahun Anda menjual saham tersebut, meskipun Anda mungkin harus membayar tarif pajak biasa atas selisihnya. antara apa yang Anda bayarkan dengan harga pasar saham tersebut.
