Form 1099-DIV
Form 1099-DIV, Dividen dan Pembagiannya
Istilah Form 1099-DIV, Dividen dan Distribusi mengacu pada formulir Internal Revenue Service (IRS) yang dikirimkan oleh bank dan lembaga keuangan lainnya kepada investor yang menerima dividen dan distribusi dari segala jenis investasi selama satu tahun kalender. Investor dapat menerima beberapa 1099-DIV. Setiap Form 1099-DIV harus dilaporkan pada pengajuan pajak investor. Investor biasanya tidak akan menerima Form 1099-DIV jika dividen kumulatif tidak lebih besar dari $10.
Yang Dapat Mengajukan Form 1099-DIV, Dividen dan Pembagian
Perusahaan memberikan salinan formulir kepada investor dan IRS. Bank, perusahaan investasi, dan lembaga keuangan lainnya diharuskan memberikan 1099-DIV kepada pembayar pajak paling lambat tanggal 31 Januari setiap tahun.
Formulir tersebut memuat nama penerima, alamat, dan Nomor Jaminan Sosial (SSN). Ini juga memiliki nama pembayar, alamat, nomor identifikasi, dan nomor paket. Sisi kanan formulir menguraikan beberapa angka penting yang diperlukan penerima, termasuk total dividen biasa, dividen yang memenuhi syarat, dan total pembagian keuntungan modal.
Sebagian besar investor yang menerima Form 1099-DIV akan mendapatkan dividen biasa, dividen yang memenuhi syarat, atau total keuntungan modal. Kategori lain untuk investor meliputi:
- Keuntungan bagian 1250 yang belum diperoleh kembali
- Keuntungan bagian 1202
- Keuntungan barang koleksi
- Distribusi non-dividen
- Pajak pendapatan federal dipotong
- Biaya investasi
- Pajak luar negeri dibayar
- Negara asing atau kepemilikan AS
- Distribusi likuidasi tunai
- Distribusi likuidasi non tunai
- Dividen tanpa bunga
- Dividen bunga obligasi aktivitas swasta tertentu
- Pajak negara dipotong
Investor juga dapat tunduk pada persyaratan pengajuan Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) untuk rekening asing. Ini adalah undang-undang yang mewajibkan warga negara AS, baik di dalam maupun luar negeri, untuk mengajukan laporan tentang kepemilikan rekening di luar negeri. Kepemilikan rekening ini harus dilaporkan dalam dolar AS.
Cara Pengajuan Form 1099-DIV, Dividen dan Pembagiannya
Form 1099-DIV ada tiga rangkap. Salinan A, berwarna merah, hanya untuk tujuan informasi dan tidak boleh dicetak. Ada dua bagian Copy B yang dapat diunduh dan dicetak. Satu untuk penerima, sementara yang lain dilampirkan pada laporan pajak departemen pajak negara bagian. Bagian yang berwarna hitam ini dapat digunakan untuk memenuhi kebutuhan penerima.
Wajib Pajak wajib mencantumkan informasi pada setiap Form 1099-DIV yang diterimanya pada formulir pajak tahunannya. Hal ini dapat dilakukan pada formulir Jadwal B atau langsung pada Formulir 1040.
Wajib Pajak yang menerima bunga kena pajak dan/atau dividen biasa lebih dari $1.500 selama tahun berjalan diharuskan mengisi Jadwal B, yang menyertai formulir 1040.
Dividen dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan investor dengan beberapa pengecualian. Dividen yang memenuhi syarat adalah pengecualian utama. Dividen yang memenuhi syarat telah memenuhi kriteria tertentu yang memungkinkan mereka dikenakan pajak dengan tarif pajak keuntungan modal yang lebih rendah. Tarif pajak atas keuntungan modal juga dapat berbeda dari tarif pajak penghasilan biasa. Keuntungan modal jangka pendek dikenakan pajak dengan tarif pajak penghasilan biasa, namun pajak atas keuntungan modal jangka panjang lebih rendah.
