Formulir 1099-INT: Pendapatan Bunga
Formulir 1099-INT adalah formulir pajak Internal Revenue Service (IRS) yang melaporkan pendapatan bunga. Formulir 1099-INT diterbitkan oleh semua entitas yang membayar pendapatan bunga kepada investor selama tahun pajak. Ini mencakup perincian semua jenis pendapatan bunga dan pengeluaran terkait. Pembayar harus menerbitkan 1099-INT selambat-lambatnya tanggal 31 Januari tahun baru untuk pihak mana pun yang menerima bunga minimal $10 selama tahun sebelumnya. Satu salinan diberikan ke IRS. Salinan lainnya dikirimkan kepada wajib pajak.
Yang Dapat Mengajukan Formulir 1099-INT: Pendapatan Bunga
Jumlah yang dibayarkan kepada wajib pajak yang harus dilaporkan pada 1099-INT meliputi:
- Bunga deposito bank
- Akumulasi dividen yang dibayarkan oleh perusahaan asuransi jiwa
- Hutang yang diterbitkan dalam bentuk terdaftar atau jenis yang ditawarkan kepada publik, seperti obligasi, surat utang, surat utang, dan sertifikat selain yang dimiliki oleh Departemen Keuangan A.S.
- Jumlah pajak pendapatan federal atau pajak luar negeri yang dipotong
Jumlah yang kurang umum yang dicatat pada Formulir 1099-INT juga mencakup:
- Bunga yang diperoleh dari saluran investasi hipotek real estat / real estate mortgage investment conduit (REMIC)
- Trust investasi sekuritisasi aset keuangan / Financial asset securitization investment trust (FASIT) pemegang kepentingan tetap
- Jumlah yang dibayarkan kepada pemegang kewajiban utang yang dijaminkan / collateralized debt obligation (CDO).
Formulir 1099-INT untuk Pembayar
Pendapatan bunga adalah jumlah yang dibayarkan oleh bank, rumah investasi, perusahaan reksa dana, dan lembaga keuangan kepada pemegang rekening yang menyimpan uang ke rekening tabungan, investasi, dan usaha pembayaran bunga lainnya. Formulir 1099-INT harus diserahkan:
- Untuk setiap orang yang menerima setidaknya $10 (dilaporkan dalam Kotak 1, 3, dan 8) atau setidaknya $600 bunga yang dibayarkan selama perdagangan atau bisnis Anda yang dijelaskan dalam instruksi untuk Kotak 1.
- Ketika lembaga keuangan memotong dan membayar pajak luar negeri atas bunga.
- Ketika lembaga keuangan memotong dan tidak mengembalikan pajak pendapatan federal berdasarkan aturan pemotongan cadangan, berapa pun jumlah yang dibayarkan.
Bunga yang dibayarkan dianggap sebagai penghasilan kena pajak dan harus dilaporkan ke IRS pada pengembalian pajak tahunan setiap tahun pendapatannya. Entitas pembayar bunga harus mengajukan 1099-INT untuk bunga lebih dari $10 yang dibayarkan sepanjang tahun. Formulir tersebut harus dilaporkan ke IRS dan dikirim ke setiap penerima bunga paling lambat tanggal 31 Januari setiap tahun.
Jumlah dan jenis bunga mempengaruhi formulir pajak yang akan digunakan. Wajib Pajak yang menerima bunga kena pajak lebih dari $1.500 harus mencantumkan semua pembayarnya pada Bagian 1 Jadwal B pada Formulir 1040. Formulir 1099-INT akan selalu melaporkan bunga yang dibayarkan sebagai pendapatan berbasis tunai. Pendapatan yang terhutang namun belum dibayarkan tidak dapat dilaporkan pada formulir ini.
Formulir 1099-INT untuk Penerima
Wajib Pajak yang menerima Formulir 1099-INT mungkin diminta untuk melaporkan pendapatan tertentu pada pengembalian pajak federal mereka. Bunga kena pajak dikenakan pajak dengan tarif yang sama dengan penghasilan biasa dan tarif yang sama dengan gaji atau upah seseorang. Hal ini tidak termasuk penghasilan bebas pajak atau penghasilan yang dikecualikan pada berbagai tingkat pelaporan pajak.
Sebagian besar pendapatan bunga dilaporkan pada Bagian 1 Jadwal B: Dividen Bunga dan Biasa. Wajib pajak harus mencantumkan penghasilan kena pajaknya sebagai bagian dari daftar segala bentuk bunga kena pajak. Jumlah ini digabungkan dan tidak termasuk bunga yang diperoleh dari obligasi Seri EE dan Seri I AS. Subtotal baru ini dilaporkan pada Formulir 1040, Baris 2b. Bunga adalah komponen pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI) wajib pajak ketika ditambahkan ke upah, gaji, tip, dan bentuk pendapatan lainnya.
Cara Mengajukan Formulir 1099-INT: Pendapatan Bunga
Formulir 1099-INT digunakan untuk mengirimkan informasi mengenai jumlah bunga yang dibayarkan atau diterima selama suatu tahun pajak. Tidak semua bagian Formulir 1099-INT harus diisi. Hanya informasi relevan yang berkaitan dengan wajib pajak tertentu yang harus dilengkapi.
Informasi Pembayar
Formulir 1099-INT memanggil nama pembayar, alamat jalan, kota, negara bagian, negara, kode pos, dan nomor telepon. Pembayar juga perlu melaporkan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) pada formulir.
Informasi Penerima
Formulir 1099-INT juga meminta informasi penerima. Pembayar biasanya sudah mendapatkan informasi ini sebelumnya. Misalnya, institusi tersebut meminta informasi kontak Anda saat Anda membuat rekening bank baru sehingga institusi tersebut dapat menerbitkan Formulir 1099-INT secara memadai pada waktu yang tepat.
Formulir 1099-INT melaporkan NPWP penerima, nama, alamat jalan, kota, negara bagian, negara, dan kode pos. Pihak penerbit dapat mencantumkan nomor rekening individu jika beberapa rekening menerima Formulir 1099-INT yang berbeda meskipun beberapa lembaga pemberi pinjaman mungkin menggabungkan formulir tersebut.
Kotak 1: Pendapatan Bunga
Kotak 1 Formulir 1099-INT melaporkan jumlah bunga kena pajak. Jumlah ini tidak termasuk jumlah yang dilaporkan dalam Kotak 3. Kotak ini mencakup jumlah $10 atau lebih yang dibayarkan ke rekening tabungan individu, deposito bank, dividen yang dibayarkan oleh perusahaan asuransi jiwa, dan berbagai jenis bunga lainnya. Kotak ini juga mencakup bunga sebesar $600 atau lebih yang dibayarkan selama perdagangan atau bisnis.
Kotak 2: Penalti Penarikan Dini
Kotak 2 Formulir 1099-INT melaporkan jumlah pokok atau bunga yang hilang karena penarikan dana lebih awal. Penarikan awal ini harus diikatkan pada deposito berjangka yang mempunyai tanggal jatuh tempo yang telah ditentukan. Jumlah yang dilaporkan dalam Kotak 1 tidak dikurangi dengan pengurangan penyitaan, dan penyitaan tersebut dapat dikurangkan dari pendapatan kotor oleh penerima.
Kotak 3: Bunga Obligasi Tabungan dan Kewajiban Treasury AS
Kotak 3 Formulir 1099-INT melaporkan jumlah bunga yang diperoleh dari Obligasi Tabungan AS, surat utang negara, surat utang negara, dan obligasi negara yang diterbitkan oleh pemerintah AS. Bunga ini tidak termasuk dalam jumlah bunga yang diperoleh dan dilaporkan di Kotak 1.
Kotak 4: Pajak Pendapatan Federal Dipotong
Kotak 4 Formulir 1099-INT melaporkan jumlah pajak yang dipotong dari pembayaran bunga. Seorang wajib pajak harus mendapat potongan sebagian dari bunga yang diperoleh dari pembayarannya jika dia tidak segera memberikan NPWP saat diminta. Tarif pemotongan yang berlaku akan bervariasi. IRS menawarkan panduan untuk meminta NPWP penerima sebagai bagian dari instruksi formulir pajak federal.
Kotak 8: Bunga Bebas Pajak
Kotak berikutnya yang umum digunakan pada Formulir 1099-INT adalah Kotak 8 yang melaporkan jumlah bunga bebas pajak. Jenis bunga ini paling sering diperoleh dari kewajiban yang dikeluarkan oleh suatu negara atau badan pemerintah lainnya. Jumlah tersebut tidak dikenakan pajak dan tidak termasuk dalam penghasilan bruto Wajib Pajak.
Kotak Lainnya
Formulir 1099-INT memiliki 17 kotak (selain area informasi pembayar dan penerima). Banyak dari kotak-kotak ini ditujukan untuk tujuan yang sangat spesifik. Pertimbangkan untuk berkonsultasi dengan penasihat pajak setempat untuk membantu Anda jika Anda menerima Formulir 1099-INT dengan informasi di kotak lainnya.
Area lain dalam Formulir 1099-INT ini mencakup pajak luar negeri, bunga obligasi aktivitas swasta, diskon pasar, dan lebih banyak investasi bebas pajak. Kotak 15, 16, dan 17 juga digunakan oleh pembayar pajak yang berpartisipasi dalam gabungan Program Pengarsipan Federal/Negara Bagian untuk memberikan informasi pajak negara bagian.
Pertimbangan Khusus Saat Mengajukan Formulir 1099-INT
Penerima/Pembayaran yang Dikecualikan
Beberapa jenis entitas atau wajib pajak tidak diharuskan menerima Formulir 1099-INT meskipun menerima pembayaran bunga. Daftar entitas yang dikecualikan ini mencakup perusahaan, organisasi bebas pajak, pengaturan pensiun individu, rekening kesehatan tertentu, lembaga AS, dan penerima pembayaran lainnya.Selain itu, Formulir 1099-INT hanya digunakan untuk bunga yang diterbitkan oleh individu dari sumber di Amerika Serikat yang dibayarkan di Amerika Serikat. Terdapat kriteria khusus yang membuat pembayaran bunga dikecualikan jika dibayarkan oleh pembayar non-AS atau terkait dengan instrumen non-AS. Layanan Pendapatan Internal. “Petunjuk Formulir 1099-INT dan 1099-OID (Revisi Januari 2024).”
Waktu Pembayaran
Formulir 1099-INT digunakan untuk pembayaran bunga tetapi mungkin ada ketentuan kapan bunga benar-benar dibayarkan. Pertimbangkan pembayaran di mana seseorang dikreditkan dengan bunga tidak likuid atau tidak diperbolehkan menarik bunga yang diperoleh. Secara umum, bunga dibayarkan ketika dikreditkan kepada wajib pajak tanpa batasan atau batasan yang substansial. Bunga harus disediakan agar wajib pajak dapat menariknya kapan saja. Untuk obligasi tabungan atau kewajiban permintaan lainnya, bunga dibayarkan ketika kewajiban tersebut disajikan untuk pembayaran (yaitu ketika kupon dilepaskan dari obligasi dan disajikan untuk pembayaran).
Kesimpulan
Formulir 1099-INT digunakan untuk mengirimkan informasi pajak terkait jumlah bunga yang dibayarkan dan diterima. Pembayar memiliki ambang batas dan ketentuan tertentu yang harus dipenuhi untuk menerbitkan salinan Formulir 1099-INT kepada pembayar pajak dan IRS. Di sisi lain, menerima Formulir 1099-INT sering kali berarti wajib pajak memiliki pendapatan bunga kena pajak yang harus dilaporkan pada pengembalian pajak pendapatan federal. Koreksi—Jan. 31 Agustus 2024: Artikel ini diperbarui untuk menunjukkan bahwa bunga yang dilaporkan di Kotak 3 Formulir 1099-INT tidak termasuk dalam bunga yang diperoleh dan dilaporkan di Kotak 1.
