Form 8949: Penjualan dan Pelepasan Aset Modal Lainnya adalah formulir Internal Revenue Service (IRS) yang digunakan untuk melaporkan keuntungan dan kerugian modal dari investasi. Formulir ini digunakan oleh wajib pajak perorangan serta kemitraan, perusahaan, perwalian, dan harta warisan. Wajib pajak diharuskan melaporkan keuntungan dan kerugian modal jangka pendek dan jangka panjang dari penjualan investasi. Informasi yang dicatat pada Form 8949 merekonsiliasi jumlah yang dilaporkan kepada wajib pajak dan IRS pada Formulir 1099-B, yang dikirim oleh pialang kepada pemegang akun mereka setiap tahun.
Yang Dapat Mengajukan Form 8949
Menurut IRS, individu, kemitraan, korporasi, perwalian, dan harta warisan dapat mengajukan Form 8949 untuk melaporkan hal-hal berikut:
- Penjualan atau pertukaran aset modal yang tidak dilaporkan pada formulir atau jadwal lain
- Keuntungan dari konversi yang tidak disengaja (selain dari kecelakaan atau pencurian) aset modal yang tidak digunakan dalam perdagangan atau bisnis Anda
- Utang macet nonbisnis
- Ketidakberhargaan sekuritas
- Pemilihan untuk menunda keuntungan modal yang diinvestasikan dalam Qualified Opportunity Fund
- Pelepasan kepentingan dalam Qualified Opportunity Fund
Siapa pun yang mengajukan pengembalian bersama harus melengkapi sebanyak mungkin halaman formulir yang diperlukan untuk melaporkan transaksi mereka. Total dari semua halaman Form 8949 yang telah diisi dipindahkan ke Jadwal D. Bersama dengan daftar di atas, korporasi dapat menggunakan Form 8949 untuk melaporkan penjualan saham perusahaan asing tertentu yang dimiliki 10%, disesuaikan dengan pengurangan dividen yang diterima berdasarkan bagian 245A, tetapi hanya jika penjualan tersebut akan menghasilkan kerugian.
Cara Mengisi Form 8949
Keuntungan atau kerugian modal dihasilkan saat aset modal dijual dan dilaporkan ke IRS untuk keperluan pajak. Jadwal D: Keuntungan dan Kerugian Modal Formulir 1040 IRS digunakan untuk melaporkan sebagian besar transaksi keuntungan atau kerugian modal. Form 8949 harus dilengkapi untuk memperoleh keuntungan atau kerugian bersih yang dimasukkan pada Jadwal D.
Bersama dengan nama pelapor dan nomor pokok wajib pajak, Form 8949 memiliki dua bagian yang perlu dilengkapi. Bagian I membahas aset jangka pendek yang dimiliki satu tahun atau kurang. Bagian II digunakan untuk transaksi jangka panjang, aset yang dimiliki lebih dari satu tahun. Setiap aset yang dijual harus diidentifikasi beserta tanggal pembelian dan penjualannya serta harga pembelian dan penjualannya. Transaksi yang dilaporkan pada Form 8949 dapat ditemukan pada Formulir 1099-B: Hasil dari Pialang dan Transaksi Pertukaran Barter, yang diberikan oleh pialang setahun sekali kepada pemegang akun mereka dan kepada IRS. Formulir 1099-B melaporkan dasar biaya transaksi beli dan jual investor.
Dalam beberapa kasus, Formulir 1099-B tidak akan melaporkan dasar biaya aset. Jika demikian halnya, wajib pajak harus menentukan jumlah dasar untuk menghitung keuntungan atau kerugian dari aset modal menggunakan Form 8949 yang terpisah. Transaksi aset modal yang tidak memiliki Formulir 1099-B harus dicantumkan pada Form 8949 lainnya.
Form 8949 juga dapat digunakan untuk mengoreksi ketidakakuratan apa pun dalam data yang dilaporkan pada Formulir 1099-B. Jika kerugian atau keuntungan modal untuk tahun tersebut dilaporkan untuk semua aset pada 1099-B dengan dasar yang benar, maka Form 8949 tidak diperlukan. Namun, perlu diingat bahwa Jadwal D masih diperlukan dan harus tetap diajukan.
Tempat Menemukan Form 8949
Semua halaman Form 8949: Penjualan dan Pelepasan Aset Modal Lainnya tersedia di situs web IRS.
