General Business Credit (GBC) adalah nilai agregat kredit pajak individu yang diklaim bisnis selama tahun pajak. Kredit ini terdiri dari kredit yang dibawa ke depan dari tahun-tahun sebelumnya ditambah total kredit bisnis tahun berjalan. Karena ini adalah kredit pajak, bukan pengurangan pajak—jumlahnya langsung dipotong dari tagihan pajak. Untuk mengklaim beberapa kredit pajak bisnis pada pengembalian pajak Anda, pelapor harus melampirkan Formulir 3800, General Business Credit, dan formulir IRS untuk kredit individu.
Jenis Tax Credits/ Kredit Pajak
Kredit pajak bisnis umum bukanlah kredit tunggal yang terpisah. Kredit ini merupakan kumpulan kredit pajak yang mempromosikan berbagai aktivitas bisnis, termasuk penelitian, pemulihan minyak, reboisasi, dan memulai rencana pensiun. Pelapor mengklaim kredit pajak individu pada formulir pajak yang relevan dan membawa kredit gabungan yang dihasilkan ke Formulir General Business Credit 3800 untuk menentukan keseluruhan kredit yang diizinkan. Pada tahun 2024, beberapa kredit umum yang diklaim oleh bisnis meliputi:
- Kredit kesempatan kerja (Formulir 5884)
- Kredit untuk premi asuransi kesehatan bagi pengusaha kecil (Formulir 8941)
- Kredit pengusaha untuk cuti keluarga dan medis berbayar (Formulir 8994)
- Kredit pajak perumahan bagi masyarakat berpendapatan rendah (Formulir 8586)
- Kredit akses bagi penyandang disabilitas (Formulir 8826)
- Kredit untuk fasilitas dan layanan penitipan anak yang disediakan oleh pengusaha (Formulir 8882)
- Kredit untuk biaya awal rencana pensiun bagi pengusaha kecil (Formulir 8881)
- Kredit untuk pajak Jaminan Sosial dan Medicare yang dibayarkan oleh pengusaha atas tip karyawan tertentu (Formulir 8846)
Aturan Akuntansi
Kredit pajak bisnis umum adalah kredit yang tidak dapat dikembalikan yang secara langsung mengurangi tagihan pajak. Namun, sebagai kredit yang tidak dapat dikembalikan, hal ini mengurangi kewajiban pajak menjadi nol. Setiap jumlah kredit yang tersisa setelah itu akan hangus. Jika sebagian atau seluruh General Business Credit tidak dapat digunakan karena batasan kewajiban pajak, pembayar pajak pada umumnya dapat membawa kembali kredit yang tidak digunakan tersebut selama satu tahun. Aturan yang berbeda berlaku untuk beberapa kredit, termasuk kredit produksi minyak dan gas. General Business Credit diperlakukan sebagai first-in, first-out (FIFO). Oleh karena itu, urutan bisnis menggunakan kredit dalam setiap tahun pajak adalah:
- Dibawa ke tahun tersebut, yang paling awal terlebih dahulu;
- General Business Credit yang diperoleh pada tahun tersebut; dan
- Dibawa kembali ke tahun tersebut.
Apakah Ada Batasan Penghasilan untuk General Business Credit?
General Business Credit memiliki batasan. Pembayar pajak harus menambahkan pajak penghasilan bersih dan pajak minimum alternatif. Dari jumlah tersebut, kurangi pajak minimum sementara yang lebih besar untuk tahun pajak atau 25% dari jumlah kewajiban pajak rutin mereka yang melebihi $25.000 ($12.500 untuk wajib pajak yang sudah menikah yang mengajukan pajak secara terpisah, tetapi hanya jika keduanya memenuhi syarat untuk kredit tersebut). Jika salah satu pasangan tidak memiliki kredit saat ini atau yang belum digunakan, pasangan lainnya dapat menggunakan seluruh $25.000 untuk menentukan kredit mereka untuk tahun pajak.
Kesimpulan
Formulir 3800 digunakan untuk mengkompilasi semua informasi kredit pajak untuk bisnis yang memenuhi syarat. General Business Credit terdiri dari kredit bisnis yang dibawa ke depan dari tahun-tahun sebelumnya ditambah kredit bisnis tahun berjalan.