Apa itu Incurred But Not Reported (IBNR)?
Incurred But Not Reported (IBNR) adalah jenis akun cadangan yang digunakan dalam industri asuransi sebagai penyisihan untuk klaim dan/atau kejadian yang telah terjadi, tetapi belum dilaporkan ke perusahaan asuransi.
Dalam situasi Incurred But Not Reported (IBNR), seorang aktuaris akan memperkirakan potensi kerugian, dan perusahaan asuransi dapat memutuskan untuk mengalokasikan cadangan dana untuk kerugian yang diharapkan. Bagi seorang aktuaris, kejadian dan kerugian jenis ini dikatakan telah terjadi tetapi belum dilaporkan.
Cara Kerja Incurred But Not Reported (IBNR)
Incurred But Not Reported (IBNR) sering digunakan oleh perusahaan asuransi, terutama di sepanjang Pantai Timur dan Teluk Amerika Serikat (di mana badai dan bencana alam lainnya sering terjadi). Setelah sebuah badai melanda, aktuaris memperkirakan potensi kerusakan pada infrastruktur dan klaim yang mungkin akan diajukan. Berdasarkan analisis ini, uang kemudian disisihkan (dalam cadangan) untuk membayar klaim. Sekali lagi, dalam contoh ini, kerugian yang sebenarnya telah terjadi, tetapi belum dilaporkan secara resmi.
Ada berbagai skenario yang dapat terjadi dan membuat perusahaan asuransi perlu mempertahankan dana cadangan untuk klaim Incurred But Not Reported (IBNR). Sebagai contoh, dampak potensial dari klaim penyakit pekerjaan yang berkembang perlahan pada klaim kompensasi pekerja. Contoh-contohnya termasuk silikosis, asbestosis, dan kanker tertentu yang ditentukan terkait dengan paparan pekerjaan. Klaim produk cacat atau tanggung jawab produk sering kali mengalami keterlambatan pelaporan, seperti cat berbasis timbal, isolasi asbes, dan drywall cacat.
Praktik lingkungan yang buruk juga dapat menyebabkan keterlambatan pelaporan klaim tanggung jawab lingkungan. Terakhir, cedera pekerja jangka pendek dan klaim perawatan kesehatan pada rencana kesehatan kelompok dapat mengalami keterlambatan pelaporan.
Pelaporan yang terlambat mempengaruhi beberapa jenis pertanggungan asuransi, yang memerlukan perhitungan Incurred But Not Reported (IBNR). Ini termasuk kompensasi pekerja, lingkungan/pencemaran, perawatan kesehatan, tanggung jawab umum, dan tanggung jawab produk.
Perhitungan IBNR
Menentukan rumus yang tepat dan sesuai untuk menghitung Incurred But Not Reported (IBNR) yang tepat selalu menjadi salah satu tantangan terbesar di industri asuransi. Variabel klaim asuransi tidak terdistribusi normal, yang membuat perkiraannya menjadi bermasalah—dan tidak mendapatkannya dengan benar tidak tanpa konsekuensi. Perkiraan yang tidak akurat dapat memproyeksikan pandangan yang salah tentang kesehatan perusahaan asuransi dan dapat mengarah pada tindakan yang bisa merugikan perusahaan tersebut.
Setidaknya, seorang aktuaris kemungkinan akan menggunakan data klien ini untuk menghitung Incurred But Not Reported (IBNR):
- Jumlah klaim
- Nomor klaim
- Tanggal klaim dibayar
- Biaya penyelesaian klaim
- Kelas bisnis
- Tanggal pemberitahuan
- Tanggal kerugian
- Tanggal polis dari
- Nomor polis
- Tanggal polis hingga
- Jenis produk
- Reasuransi dibayar – sebagian dari jumlah klaim
- Reasuransi dibayar – sebagian dari biaya penyelesaian klaim
