Defined Contribution (DC) Plan adalah program pensiun yang biasanya ditangguhkan pajaknya, seperti 401(k) atau 403(b), di mana karyawan menyumbangkan jumlah tetap atau persentase dari gaji mereka ke rekening yang dimaksudkan untuk mendanai pensiun mereka. Selain itu, perusahaan sponsor dapat menyamai sebagian kontribusi karyawan sebagai manfaat tambahan. Program-program ini menerapkan pembatasan yang mengontrol kapan dan bagaimana setiap karyawan dapat menarik dana dari rekening ini tanpa penalti.
Memahami Defined Contribution (DC) Plan
Tidak ada cara untuk mengetahui berapa banyak yang akan diberikan oleh program DC pada akhirnya kepada karyawan setelah pensiun, karena tingkat kontribusi dapat berubah, dan imbal hasil investasi dapat naik dan turun selama bertahun-tahun. Program DC menyumbang $11 triliun dari total aset program pensiun sebesar $34,2 triliun yang dimiliki di Amerika Serikat per 31 Desember 2021, menurut Investment Company Institute (ICI). Program DC berbeda dengan program manfaat pasti (DB), yang juga disebut program pensiun, yang menjamin peserta menerima manfaat tertentu pada tanggal tertentu di masa depan. Program DC mengambil uang sebelum pajak dan memungkinkan mereka untuk mengembangkan investasi pasar modal yang ditangguhkan dari pajak. Ini berarti bahwa pajak penghasilan pada akhirnya akan dibayarkan pada saat penarikan, tetapi tidak sampai usia pensiun (minimal 59½ tahun, dengan distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) mulai usia 73 tahun).
Idenya adalah bahwa karyawan menghasilkan lebih banyak uang dan dengan demikian dikenakan golongan pajak yang lebih tinggi sebagai pekerja penuh waktu dan akan memiliki golongan pajak yang lebih rendah ketika mereka pensiun. Selain itu, pendapatan yang diperoleh di dalam rekening tidak dikenakan pajak sampai pemegang rekening menariknya. Jika ditarik sebelum usia 59½ tahun, akan dikenakan penalti 10% kecuali ada pengecualian. Internal Revenue Service (Layanan Pendapatan Internal). “Topik Pensiun – Pengecualian Pajak atas Pembagian Dini.”
Keuntungan Berpartisipasi dalam Program DC
Kontribusi yang dibuat untuk rencana DC dapat ditangguhkan pajaknya sampai penarikan dilakukan. Dalam Roth 401(k), pemegang akun memberikan kontribusi setelah pajak, tetapi penarikan bebas pajak jika kualifikasi tertentu terpenuhi. Status bebas pajak dari rencana DC umumnya memungkinkan saldo tumbuh lebih besar dari waktu ke waktu dibandingkan dengan akun yang dikenai pajak setiap tahun, seperti pendapatan dari investasi yang disimpan di akun pialang.
Program DC yang disponsori perusahaan juga dapat menerima kontribusi yang sesuai. Kontribusi pencocokan pemberi kerja yang paling umum adalah $0,50 per $1 yang dikontribusikan hingga persentase tertentu, tetapi beberapa perusahaan mencocokkan kontribusi dolar demi dolar hingga persentase gaji karyawan, umumnya 4% hingga 6%. Jika perusahaan Anda menawarkan pencocokan pada kontribusi Anda, yang terbaik adalah berkontribusi setidaknya jumlah maksimum yang akan mereka cocokkan, karena ini pada dasarnya adalah uang gratis yang akan tumbuh dari waktu ke waktu dan akan bermanfaat bagi Anda di masa pensiun.
Fitur lain dari program DC termasuk pendaftaran peserta otomatis, kenaikan kontribusi otomatis, penarikan dana dalam keadaan sulit, ketentuan pinjaman, dan kontribusi tambahan untuk karyawan berusia 50 tahun ke atas.
Keterbatasan Program DC
Program DC, seperti akun 401(k), mengharuskan karyawan untuk berinvestasi dan mengelola uang mereka sendiri untuk menabung agar cukup untuk pendapatan pensiun di kemudian hari. Karyawan mungkin tidak paham secara finansial atau memiliki pengalaman lain dalam berinvestasi di saham, obligasi, dan kelas aset lainnya. Ini berarti bahwa beberapa orang mungkin berinvestasi dalam portofolio yang tidak dikelola dengan benar – misalnya, portofolio yang mencakup rasio saham perusahaan mereka sendiri yang terlalu tinggi, bukan portofolio yang terdiversifikasi dengan baik dari berbagai indeks kelas aset.
Tidak seperti program pensiun manfaat pasti (DB), yang dikelola secara profesional dan menjamin pendapatan pensiun seumur hidup dari pemberi kerja dalam bentuk anuitas, program DC tidak memiliki jaminan seperti itu. Banyak pekerja, meskipun mereka memiliki portofolio yang terdiversifikasi dengan baik, tidak menabung secara teratur dan akan mendapati bahwa mereka tidak memiliki cukup dana untuk bertahan hingga masa pensiun.
Contoh Rencana DC
Program 401(k) mungkin paling identik dengan program DC, tetapi ada banyak pilihan lain. Program 401(k) tersedia untuk karyawan perusahaan milik pemerintah. Internal Revenue Service. “Ikhtisar Program 401(k).” Rencana 403 (b) biasanya terbuka untuk karyawan perusahaan nirlaba, seperti sekolah. Khususnya, rencana 457 tersedia untuk karyawan dari jenis bisnis nirlaba tertentu serta karyawan negara bagian dan kota. Rencana Tabungan Penghematan (TSP) digunakan untuk pegawai pemerintah federal, sementara 529 rencana digunakan untuk mendanai pendidikan perguruan tinggi anak.Karena rekening pensiun individu (IRA) sering kali memerlukan kontribusi yang ditentukan ke dalam rekening yang diuntungkan oleh pajak tanpa manfaat konkret, mereka juga dapat dianggap sebagai rencana DC.
Kesimpulan
Program iuran pasti adalah program pensiun di mana pemberi kerja, karyawan, atau keduanya memberikan kontribusi rutin dalam jumlah tertentu. Banyak program yang populer adalah program iuran pasti, seperti program 401(k), 457, dan 403(b). Program-program ini umumnya mengharuskan karyawan untuk memilih opsi investasi yang sesuai dengan tujuan pensiun mereka, seperti portofolio dengan imbal hasil dan risiko yang lebih tinggi atau portofolio yang lebih konservatif dengan risiko dan imbal hasil yang lebih rendah.
