Defined-Benefit Plan adalah program pensiun yang disponsori perusahaan di mana imbalan kerja dihitung menggunakan rumus yang mempertimbangkan beberapa faktor, seperti masa kerja dan riwayat gaji. Perusahaan bertanggung jawab untuk mengelola investasi dan risiko rencana tersebut dan biasanya akan mempekerjakan manajer investasi luar untuk melakukan hal ini. Biasanya seorang karyawan tidak bisa begitu saja menarik dana seperti pada rencana 401(k). Sebaliknya, mereka berhak untuk mengambil manfaatnya sebagai anuitas seumur hidup atau dalam beberapa kasus sebagai sekaligus pada usia yang ditentukan oleh peraturan program.
Memahami Defined-Benefit Plan
Juga dikenal sebagai program pensiun atau program manfaat yang memenuhi syarat, jenis program ini disebut “manfaat pasti” karena karyawan dan pemberi kerja mengetahui rumus untuk menghitung manfaat pensiun sebelumnya, dan mereka menggunakannya untuk menentukan dan menetapkan manfaat yang dibayarkan. Dana ini berbeda dengan dana pensiun lainnya, seperti rekening tabungan pensiun, yang jumlah pembayarannya bergantung pada hasil investasi. Hasil investasi yang buruk atau asumsi dan perhitungan yang salah dapat mengakibatkan kekurangan pendanaan, sehingga pemberi kerja diwajibkan secara hukum untuk mengganti selisihnya dengan iuran tunai. Karena pemberi kerja bertanggung jawab untuk membuat keputusan investasi dan mengelola investasi rencana tersebut, pemberi kerja menanggung semua risiko investasi dan perencanaan.
Contoh Pembayaran Defined-Benefit Plan
Defined-Benefit Plan menjamin manfaat atau pembayaran tertentu pada saat pensiun. Majikan dapat memilih tunjangan tetap atau tunjangan yang dihitung berdasarkan rumus yang memperhitungkan masa kerja, usia, dan gaji rata-rata. Majikan biasanya mendanai rencana tersebut dengan menyumbangkan jumlah reguler, biasanya berupa persentase dari gaji karyawan, ke dalam rekening penangguhan pajak. Namun, tergantung pada rencananya, karyawan juga dapat memberikan kontribusi. Kontribusi pemberi kerja pada dasarnya merupakan kompensasi yang ditangguhkan.
Setelah pensiun, program tersebut dapat membayar pembayaran bulanan sepanjang masa hidup karyawan atau sebagai pembayaran sekaligus. Misalnya, program untuk pensiunan dengan masa kerja 30 tahun pada saat pensiun dapat menyatakan tunjangan sebagai jumlah dolar yang tepat, seperti $150 per bulan per tahun dari masa kerja karyawan. Rencana ini akan membayar karyawan $4,500 per bulan pada masa pensiun. Jika karyawan tersebut meninggal, beberapa program akan mendistribusikan sisa manfaat kepada penerima manfaat karyawan tersebut.
Pembayaran Anuitas vs. Lump-Sum
Opsi pembayaran umumnya mencakup anuitas seumur hidup, yang memberikan manfaat bulanan tetap hingga kematian; anuitas gabungan dan penyintas yang memenuhi syarat, yang menawarkan manfaat bulanan tetap hingga kematian dan memungkinkan pasangan yang masih hidup untuk terus menerima manfaat setelahnya; atau pembayaran sekaligus, yang membayar seluruh nilai paket dalam satu pembayaran.
Bekerja satu tahun tambahan akan meningkatkan imbalan kerja, karena meningkatkan masa kerja yang digunakan dalam rumus tunjangan. Tahun tambahan ini juga dapat meningkatkan gaji akhir yang digunakan pemberi kerja untuk menghitung tunjangan. Selain itu, mungkin ada ketentuan yang mengatakan bahwa bekerja melewati usia pensiun normal program secara otomatis meningkatkan tunjangan karyawan.
